谈谈所得税会计处理方法

谈谈所得税会计处理方法杨瑞所得税会计在我国会计理论和实践中尚属一个新领域。所得税会计方面的信息，对企业的经营决策有着十分重要的意义。所得税会计所要解决的主要问题是采用一定会计处理方法计算，处理会计收益与应税收益之间的差异。根据国际惯例，所得税会计采用...     

对“国家分配论”应持发展观

目前,在财政基本理论的争论中,有如下两种倾向值得探讨：一是把西方“公共财政论”与“国家分配论”对立起来;二是认为“国家分配论”的财政本质观是正确的,应该坚持;但同时又认为,“国家分配论”从根本上说仅仅是一种关于财政本质的理论,是与系统的财政学理论体系...     

企业收益分配新论

企业收益分配新论胡晔（西南财经大学博士生）还企业以真身，使其归位市场，成为市场主体，是企业制度创新之目的。归位后的企业，寻求收益最大，是其生产的基本目标。由此，科学界定并合理分配企业收益，以规范企业众多利益关系，调动各方面积极性，就成为创新企业制度过...     

无形资产研发费用的会计处理

无形资产在企业中的作用和地位日趋重要。无形资产的研发费用如何恰当处理日渐突出。目前我国对无形资产研发费用的会计处理方法是全部费用化,这不符合支出与未来收益的配比原则、划分收益性支出与资本性支出的原则,不利于企业业绩的正确评价,需要完善无形资产研发费用的会计处理。     

企业研发支出的会计处理与信息不对称——基于我国高新技术类上市公司的经验数据

研发支出的会计处理,对企业的会计信息披露有着重大影响,在理论上资本化研发支出的会计处理应能够降低信息不对称的程度。为了进一步了解我国企业研发支出会计处理方法选择所传递的信号,研究企业研发支出的会计处理方法的选择与信息不对称的关系,采用股票换手率和股票成交量作为信息不对称的代理变量,选取沪深A股高新技术类上市公司作为样本,区分资本化的公司和费用化的公司进行对比分析。实证检验发现,选择资本化研发支出的公司比选择费用化研发支出的公司信息不对称程度低。     

对企业收益分配理论和实践的再认识

所谓企业收益分配,指的是企业通过生产经营活动所创造出来的收益如何配置和使用问题。总的说来,企业收益分配大致分为三部分。即上缴国家于社会管理和二次分配部分,留在企业用于维持简单再生产和扩大再生产部分,支付给劳动者用于个人消费部分。本文探讨的主要是国有企业(即全民所有制企业的)的一次分配。     

建设用地指标收益分配机制的瓶颈与突破

建设用地指标收益分配机制关系到指标市场交易机制的发展,与农民权益保护息息相关。指标收益分配增减挂钩和“地票”交易是指标市场机制发展的初级和中级阶段,剖析这两种代表性模式,可以发现建设用地指标价值收益未能充分体现、收益分配也不尽合理等问题。以农地资源综合价值理论认识农地上各项权利背后的利益关系,有助于更系统地对建设用地指标收益问题进行法学分析,构建新型的农地资源价值标准及其归属,并根据价值归属确定参与分配的主体与方式,创新设计收益分配比例。     

浅论按生产要素分配

党的十五大报告提出:“把按劳分配和按生产要素分配结合起来”,“允许和鼓励资本、技术等生产要素参与收益分配”。这是我国在社会主义分配理论和政策上的又一次创新和突破。 按生产要素分配是指按照生产过程中所投入的资本、技术、劳动力、土地、信息等生产要素的多少进行收益分配的一种方式。它的提出是我们党对社会主义分配理论的重新认识和深化。长期以来,人们一直认为社会主义只能实行按劳分配,而把按生产要素分配视作资本主义分配制度的代名词而予以排斥。事实上,按生产要素分配并非资本主义的专有物,而是所有搞市场经济的国家都必须遵循的客观规律。改革开放以后,尽管我们没有在理论上承认可以实行按生产要素分配,但随着社会主义市场经济体制的建立和完善,资本、技术、劳动力、土地、信息     

现代企业理论批评:一个更新方向

以科斯为代表的现代企业理论在说明企业具有契约性质的同时,却将企业与市场定位在了对立位置上,更致命的是它忽视了企业的市场性质。本文基于企业能力理论,在批评现代企业理论的基础上,提出了一个更新现代企业理论的方向,指出“能力观”的引入,能够为企业理论带来四大进步,使其分析思路由成本、静态、同质、外部因素向收益、动态、异质、内部因素转移。     

企业的双重属性:“生产”与“契约”的统一

科斯认为交易成本是决定企业和市场的关键因素,企业与市场具有替代性.新制度经济学认为企业是一系列契约的集合体,是一个虚拟的法律体系.然而,随着分工的演变、技术的进步、产品的多元化与复杂化,可以看到,企业的变迁并非仅仅是交易成本的原因.导致企业产生的根本原因是企业的价值创造属性和利益分配属性,价值创造属性是企业的生产力,而分配属性是企业的生产关系.企业是生产力与生产关系的统一体,是价值创造与利益分配的机制,是“生产”与“契约”的统一.企业的根本性质是契约的交易成本和生产中的技术不可分.     

国家分配论就是国家财政论

本文着重明确一个问题：我国财政主流学说——国家分配论就是关于国家财政的理论或学说,国家分配论亦即国家财政论。之所以可以这么说,是由于国家分配论对于“国家财政”这一范畴的全面把握和深刻分析,以及国家分配论对于财政本质、财政基本属性的独特论断所决定的。同时,本文还对公共财政论与国家分配论(或国家财政论)的关系进行探讨,指出：公共财政也是以政府(国家)为主体的一种分配关系,公共财政论的本质观也是国家分配论,国家分配论与公共财政论既有区别又统一。国家分配论是发展的财政理论。当前我国财政理论要在坚持国家分配论的基础上,对各种财政理论,尤其是以公共财政理论为核心的西方财政理论进行整合和发展,建立起一套具有中国特色的、符合社会主义市场经济要求的财政理论体系。     

关于研究与开发费用会计处理的思考

随着知识经济的到来,企业的研究与开发费用日益成为经常性的支出,且数额越来越大。到目前为止我国尚未对研究与开发费用处理作出明确的规定。通过对国内外研究与开发费用处理方法的比较和分析,结合现行制度的有关规定,我们认为研究与开发费用的会计处理应采用有条件的资本化处理方式,即制定一些标准,符合标准的研究与开发支出在发生时予以资本化,作为无形资产成本;其他不符合标准的支出均在发生时作为当期费用。     

试评冯友兰的类逻辑观

本文认为，冯友兰基于逻辑学的类概念所提出的类逻辑观，即类层次论和类属性论，其中不乏独到之处可供逻辑学借鉴。为此，本文运用辩证唯物的逻辑观点，较深入地评述了冯友兰在归类根据，类和分子，实类和空类，别类、共类和大共类，“属性”界定，主要性质和不主要性质，正性、辅性和无干性，义理的性、气质的性和气质或气禀等方面的认识，想必对于深入研究冯友兰的逻辑和哲学思想有所裨益     

生产要素收入合法化与价值创造──兼与高翔、余陶生两同志商榷

江泽民同志在党的十五大报告中提出全部要素收入（如工资、利息、利润、地租等）合法化,这是对传统政治经济学中分配理论的重大突破。本文拟通过对生产费用价值论和劳动价值论的再思考,从理论上论证“资本等非劳动生产要素参与价值创造”这一命题,进而为“允许全部生产要素参与收益分配”或要素收入合法化提供理论依据。生产费用价值论是价值理论中的重要派别之一高翔同志在《价值理论反思与劳动价值论争论》（《学术月刊》１９９７年第９期）一文中,对经济学说史上的价值理论作了较为系统的介绍与评述。高翔认为,价值理论总的说来是沿…     

企业内部权力结构与企业绩效

企业内部成员的权力结构与企业绩效之间的关系表明:企业收益的分配比例依赖于利益相关者讨价还价的能力,即他们掌握的企业关键资源所赋予他们的权力。一定的权力结构决定了一定的收益分配结构,而不同的利益分配结构决定了相应的企业效率。为了追求企业绩效,应该在企业成员之间确定一个均衡的权力结构。显然,这也为公司治理的利益相关者理论提供了依据。     

试论分配问题研究中的两种倾向

在目前的分配理论和现实问题研究中,我认为有两种倾向值得重视,提出来供大家思考、讨论。 一、研究范围上的即宽又窄 在经济活动中,究竟哪些活动属于分配问题?迄今为止,经济学界并没有统一的界定。或许正因为如此,学者们在研究分配问题时,对分配范围的理解常常不一致,表现为既“宽”又“窄”。所谓宽,就是把分配的外界环境问题也当作分配本身的问题加以研究,最典型的就是目前颇流行的“收入分配市场化”观点;所谓窄,就是把分配局限于个人收入分配范围内。如一些学者的文章标题为“市场经济的分配观”,但内容只涉及个人收入分配。     

决定企业边界因素的新思考

奥利佛·哈特的研究表明，“在组织理论中，一个长期未解决的问题，是企业边界的决定因素”（１９９５）。古典经济学、交易费用经济学、信息经济学提出了一些极富见地的观点，可以解释社会经济生活中的某些现象和特例，但这些理论无法解释世界上新近发生的一些大事，如微软公司免遭“分割”厄运，通运电气购并霍尼韦尔计划的“流产”等事件的发生，不是因为“收益”、“成本”等原因所致，而是政府直接或间接干预的结果。由此，我们不得不对影响企业边界的因素进行新的思考。一、企业边界理论的回顾与审视诸多经济学派对企业边界问题进行了…     

建立政府公共支出预算 规范财政资金供给范围——关于辽阳市财政支出改革的调查

随着我国市场经济逐步确立和发展,经济体制的转轨,政府职能及其管理职责范围客观上已发生了很大的变化,而财政职能仍然在相当程度上沿用过去的供给制分配方式,行政体制改革严重滞后,“缺位”与“越位”并存,已经越来越不适应社会主义市场经济发展的内在要求,也与当前正在着手推进的政府职能的转换与政府机构改革极不相适应。因此,重新界定政府职能,财政职能由传统的“生产性财政”模式向适应市场经济的“公共财政”模式转移,理顺财政支出范围、优化支出结构,并逐步向公共支出转移,与国际惯例接轨势在必行。一、近年来财政支出中…     

“国家分配论”应如何发展?

几十年来，我国财政理论界提出了各种各样的财政本质观，其中“国家分配论”无疑最具代表性和典型性。该理论自６０年代初在我国确立了主流派地位之后，一直保持至今。市场取向的改革导致了人们对于“国家分配论”的重新认识。然而，在市场经济下，“国家分配论”是不应当...     

长期股权投资有关企业所得税的会计处理

新《企业会计制度》(以下简称“制度”)有关投资业务的会计处理与《企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(以下简称“通知”)有关所得税的处理存在较大的差异，笔者就长期股权投资有关的企业所得税的会计处理作如下探讨。