审计风险的成因及其防范

审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报,而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性,其具体表现形式为重大错报风险、检查风险。审计人员没有遵循审计准则导致审计结论与事实的偏离或者遵循了审计准则仍不可避免审计结论与事实的偏离,由此产生了审计风险。因此,在审计实务中,审计人员在制定审计计划、执行审计程序、出具审计报告等阶段必须时时加以考虑审计风险。本文在阐述审计风险的涵义基础上,提出了可以有效控制和规避审计风险,提高审计质量的防范措施。     

基于模糊综合评判的房地产开发企业重大错报风险评估研究

根据房地产开发企业的特征,分析导致财务报表重大错报风险产生的主要因素,构建风险评估指标体系,通过专家打分法确定权重,运用模糊综合评判对报表层和认定层的重大错报风险大小进行描述。研究发现,房地产开发企业报表层和认定层的风险评估分别为较高水平和中等水平。通过开展基于房地产开发企业的重大错报风险研究,可以设计出更具针对性的重大错报风险指标体系及评估方法,为审计工作提供更有意义的实际操作指导。     

审计计划的博弈分析:现代风险导向Vs.传统审计

审计师是根据被审单位提交的受托责任报告计划审计程序,还是从被审单位的经营风险着手,形成对财务报衷的合理预期并分析关键风险领域,设计有针对性的审计程序,是现代风险导向审计与传统审计的一个重要差异.文章通过对审计师与被审单位的博弈分析,指出相对于审计师事先不使用被审单位提交的报告来说,被审单位将会选择性地报告对自身有利的信息,从而提高自身的期望得益(payoff),因此,审计师难以从利用被审单位提交的报告制定审计计划中获益.博弈分析的结果为现代风险导向审计提供了支持性证据.     

审计风险的形成与控制

审计风险,是指会计报表存在重大错报或漏报,而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。本文就审计风险的形成与控制谈一点粗浅的看法。一、审计风险的成因。(一)外部因素1、相关法律不完善,法律之间存在矛盾。在涉及到审计工作的法律诉讼中,注册会计师与法官对法律依据存在分歧及争执,这将会增加注册会计师的执业风险。另外,我国相关法律对追究行政责任的相关规定较为完善,而对刑事责任与民事责任,特别是追究民事责任的相关条款太笼统,缺乏相应的司法解释,使事务所与注册会计师们逃避法律责任成为可能,客观上纵容了他们的违法行为,加…     

日志视角下信息系统安全审计的模型构建及风险控制

信息系统日志是对系统进行实时监控和对网络中的事件进行分析的重要信息来源.信息系统的审计主体,要加强对基于日志分析的审计证据获取方法的运用和创新,并有效实现以日志审计为主导的信息系统安全审计.基于日志视角下系统安全审计的功能需求,本文提出了信息系统安全审计模型,并借鉴COBIT理论,提出以日志为导向的信息系统安全审计风险控制构想:合理规划日志的识别与挖掘,加强有关信息系统安全的全过程审计;有效实施日志的挖掘与评价,科学确认有关信息系统安全的重大错报风险;强化审计网络平台的功能,努力提高信息系统审计人员的业务素质.     

审计风险计量研究

经过一百多年的发展,"审计方法从账项基础审计、制度审计到风险导向审计,"使注册会计师领域中的审计风险倍受关注.但现行的审计风险计量方法无法准确计量审计风险,因而不能正确地认识审计风险.本文以风险理论为基础,设计审计风险的计量模型,确定可接受审计风险的区间,划分审计风险的级别,以期以数量方法认识审计风险.     

审计风险的形成与控制

审计风险存在于审计活动过程中,是审计对象存在重大错误或舞弊,而注册会计师审计后发表不恰当审计意见而造成的。本文通过对审计风险形成因素的研究,使审计人员认识审计风险,防范审计风险。     

重大决策社会稳定风险评估的问题、回应与完善

我国的重大决策社会稳定风险评估经过十年建设取得显著成效.但依然存在着领导机制不健全,评估主体单一,评估内容不完整,风险等级确定方法不科学,评估结论不公开,以及缺乏系统性的风险防范措施等问题.学界围绕稳评指标体系、风险估算定级方法、第三方评估和公众参与机制等问题开展了富有洞见的研究工作.本文在此基础上,提出以结构化风险识别与风险链识别相结合的方式完善社会稳定风险的辨识机制,以定量分析的风险链客观风险估算与定性分析的主观建构风险水平相结合的方法完善风险等级的研判机制,以阻断风险链为核心完善风险的防范机制.     

风险导向审计问题及对策思考

随着国内外许多审计失败事件的爆发,风险导向审计作为一种新的审计理念和审计方法,越来越受到业内人士的关注.文章探讨促成风险导向审计形成的原因和基础,论述风险导向审计的特点及利弊,同时根据我国实际情况,分析我国运用风险导向审计存在的问题,指出不能完全照搬风险导向审计模式,提出推动风险导向审计的对策.     

完善中国国家审计腐败风险控制机制之构想——基于《联合国反腐败公约》腐败风险控制机制的思考

<联合国反腐败公约>着力倡导建设以风险控制为导向的国家审计腐败控制系统,据以强化预防优先理念在腐败治理中的价值引导功能.审计具有天然的腐败发现与控制功能,但是,囿于腐败风险控制观念、制度设计与运行环境等诸多障碍,中国国家审计的腐败预防功能尚未得到有效发挥.根据<联合国反腐败公约>的要求,确立以风险控制为导向的腐败预防理念,强化审计评估的预防功能,提高审计公告透明度,完善审计问责的法律约束力,是现代法治背景下构建中国国家审计腐败风险控制机制的基础.     

国家审计、风险管理与经济安全

文章主要研究国家审计发挥风险管理职能和保障国家经济安全的风险度量方法.提出了行为偏差度量风险的方法,借助Markowitz (1952)和Jorion(1996)的风险度量模型设计了国家审计对象的运作、合规和财务等风险度量模型,并使用2010年的审计公告数据对模型进行了验证,结论表明国家审计的风险审计方法是可行的.最后对国家审计如何进一步发挥风险管理功能提出了建议.     

降低审计质量的审计行为研究:国外实证研究述评

审计质量高低对会计师事务所的生存与发展是至关重要的.但审计实务过程是有限透明的,这使得人们在评价审计质量时面临困难.而审计师直接负责审计工作,其所作所为对审计质量有着重要的影响.因此,许多学者将提高审计质量的研究焦点落在了审计师这一行为主体上.已有大量研究表明,审计师们存在着某些行为可直接或间接影响和降低审计质量.本文对国外降低审计质量行为的相关研究进行综述,并对未来研究方向提出建议.     

浅论现代风险导向审计在风险管理中的发展与应用

本文对风险导向审计的起源和基本原理进行简要介绍,通过对现代风险导向审计和制度导向审计基本程序比较,分析风险导向审计与风险管理的基本关系,探索如何利用风险导向审计工具进行内部审计、促进风险管理的基本方法.     

构建审计风险计量模型的研究

20世纪 6 0年代中期以来 ,审计风险的研究得到广泛的重视 ,并成为审计界关注的焦点问题。但现行的审计风险计量模型无法定量计量审计风险 ,无法直观地认识审计风险。本文根据审计风险的特点给出审计风险定义 ,在此基础上分析审计成本与审计风险的关系 ,进而得出基于审计成本的审计风险计量模型 ,以使审计人员正确地认识、防范审计风险。     

内部审计风险控制的新架构——兼议内部审计风险之涵义

风险是纷繁复杂的社会环境产物,其存在不以人的意志为转移。正确认识内部审计风险,有利于加强针对性的风险管理,提高审计质量。本文分析了目前社会存在的对内部审计风险的不同认识,并得出结论:内部审计风险实质就是内部审计人员的风险。在此基础上,提出了控制内部审计风险的措施。     

带强调事项段无保留审计意见的市场反应研究

本文以我国2008-2013年沪深两市中审计师首次出具的带强调事项段无保留审计意见为研究对象,在深入分析审计意见涵义的基础上,运用事件研究法和回归分析法研究了该种意见的市场反应.结果显示,该种审计意见传递了被审计单位战略运营风险的信号,投资者感知到了这一信号从而影响了其投资决策.这表明带强调事项段的无保留审计意见对投资者而言是有价值的,规范该种意见的审计准则对于保护投资者发挥了一定的作用.     

浅议审计风险及控制

随着社会经济的发展和审计环境的复杂化,使审计风险已成为一个无法回避的现实,本文结合审计工作实践,探讨了如何正确认识审计风险及其产生的原因,提出控制审计风险的对策,旨在引起审计人员的关注和启示.     

审计风险模型的重建及其在审计风险控制中的应用

独立审计是一个高风险、高社会责任的行业。在我国当前的审计环境下,独立审计行业逐步感受到了审计风险的压力,研究审计风险及其控制措施已经成为一个非常重要的课题。     

国外风险与控制自我评估方法的哲学思考

对企业而言 ,风险是同收益紧密联系而又同等重要的概念。通过评价控制来促进风险的科学管理 ,是内部审计价值的重要体现。近年来在国外推广迅速的风险与控制自我评估 ,是内部审计实现这一目标的有力工具。这将现代管理科学的新成果应用在内部审计的实践之中 ,使内部审计不仅是一种技术 ,更成为一门艺术。在所有这些表象背后 ,都蕴含着深刻的哲学道理     

浅谈经济责任审计风险与防范措施

经济责任审计是一项政策性很强的工作 ,而审计风险较大 ,必须多方面分析认识经济责任审计风险存在的原因以及防范经济责任审计风险的方式、方法 ,以便提高审计工作质量 ,保证经济审计责任结果的公正性、真实性和权威性。