我国征收房产税存在的问题及对策

对房产税概念进行界定,分析了我国征收房产税的前提,对国内外房产税征收现状进行对比分析,指出我国目前房产税制度存在的问题,并提出了有效征收房产税的对策.     

从发达国家房产税经验看我国的房产税试点

从1986午《房产税暂行条例》出台至2011年上海、重庆两市房产税试点,我国房产税是否征收、如何征收一直存在颇多争议。美国、德国、韩国已将房产税作为房地产市场的重要政策手段,其中既有经验也有教训,我国房地产市场与上述诸国相比既有经济上的差距也有制度上的差距,颇值得研究分析。本次试点虽以稳定房价为目标,但从长远看房产税的发展涉及到整个房地产税收制度的完善与房产价格体系的稳定。     

中美房产税实施的背景制度比较

上海、重庆两市的房产税改革试点工作是我国在全国房产税改革方面走的第一步,对于我国当前的税制改革具有重要启示意义。比较美国和中国房产税实施的背景制度可以发现,二者在分税制、土地制度和官员晋升制度三个方面有很大差异。通过比较三个代表性制度的差异,从而得出,我国想单单从扩大房产税征收工作范围来实现打压房价、增加地方收入等目的,将收效甚微。     

新华网：2012年继续推进房产税改革试点

中央经济工作会议确定2012年要继续推进“房产税改革试点”。2011年，上海、重庆作为全国首批城市启动个人住房征收房产税改革试点。重庆去年房产税起征点是9941元／平方米，满足征收条件的高档商品住房共有8563套，其中独栋别墅3400余套。预计全年征收房产税可达l亿元。“这一数额，与此前预期征收数额基本吻合，所收房产税将作为保障性住房的补充资金，全部用于公租房建设。”重庆市财政局副局长何志明表示。     

我国高房价下房地产税制改革的几点思考

为了抑制房产的价格的上涨,促进房地产市场健康、有序、稳定地发展,合理调整和开征房产税已显得日益迫切。通过对我国房产税制及征收现状的分析,提出了完善我国房地产税收体系,促进社会主义市场经济能加和谐、健康、稳定、有序发展的对策建议。     

我国个人住房房产税法律制度的构建

开征个人住房房产税可以提高住房持有成本,直接遏制住房投机,对抑制高房价有重要作用。个人住房房产税还可以提供稳定的地方财政来源,促进社会财富公平分配。我国应当构建个人住房房产税法律制度,处理好个人住房房产税与土地出让金的关系,实行"高保有、低流转"的房地产税制,制定统一的《房产税法》。我国还应当建立不动产统一登记法律制度、完善房产评估法律制度,为个人住房房产税全面征收提供条件。     

论我国个人房产税应定位于合理利用资源

2011年1月上海、重庆两地开始对个人拥有的房产征税,标志着我国房产税改革进入了新的历史阶段。但由于房产税改革的定位模糊,人们对房产税的征收有着许多不切实际的期待,导致房产税的推行陷入步履维艰的困境。本文认为,在我国现有的土地所有制条件下,模仿西方的房产税不仅是不切实际的,也是有害的。国家作为土地资源的所有者不仅有权分享土地增值的收益,更有权行使国家管理职能,通过征收房产税促进土地资源的合理利用。但是,我国目前按房地产评估值征税的条件并不成熟,短期内无法解决高空置率与高房价并行的现实问题。建议借鉴资源税的思路,以人均占有面积为基础,以地段或区域的平均房产价值作为计税依据来征税,不仅可以节约征税成本,还可以在尊重公民选择权、保障公民财产权的前提下提高纳税人的纳税遵从度。     

国情约束下的房产税税制设计分析

房产税改革的目标在于优化税制,预期房产税将迅速充实地方财力并大幅度降低房价是不切实际的。通过对沪、渝两地一年多房产税改革试点效果的综合分析,结合国外房产税税制设计的经验,我国房产税的进一步改革应在税权划分、征税范围、计税依据、税率、优惠政策、征收管理等税制要素的安排上有所调整。同时,有必要对现有分税制财税体制进行调整,适当提高部分税种收入的地方分享比例,将土地出让金纳入地方政府预算并由中央和地方共享。这样才能从根源上治理土地财政问题,进而使房产税在长期内发挥应有的经济作用。     

房产税税制改革再思考

上海市、重庆市房产税改革试点方案的出台是我国房产税法改革的最新发展状况。但是,该试点方案中对于房产税的性质没有作出明确界定,导致其税制设计与稳定房价、调节收入分配、引导住房消费等预期目标存在一定程度的偏差。本文就该试点方案从纳税人的选择、征收范围以及免税范围等因素作出现状分析,从税法公平原则的角度提出合理化的建议,为房产税今后在全国范围内推广实施提供一定的参考和借鉴。     

如何征收房产税更有利于调节收入分配——基于城镇住户调查数据的模拟分析

利用国家统计局2012年城镇住户调查数据,对窄税基低税率、窄税基高税率、窄税基累进税率、宽税基低税率、宽税基高税率和宽税基累进税率六种征收模式下房产税的收入分配效应进行模拟测算可以发现,窄税基模式调节收入分配的效果优于宽税基模式,其中窄税基高税率的征收模式在调节收入分配方面的效果又优于窄税基累进税率和窄税基低税率的模式,同时房产税的收入分配效应存在着显著的地区差异。因此,在房产税改革初期,宜采用窄税基高税率的征收模式;同时考虑到地区差异,在上海等居民人均收入高而住房面积低的地区,宜适当提高免税面积和税率。     

论我国房产税的功能与改革

在住宅房产的范围内,从征收范围与税率制度两个角度来看,不同的税制设置对房产税功能的影响各不相同。房产税改革的目标应是促进税负公平,适度控制过度需求和调节社会财富差距,所以应适时对全部房产开征保有环节房产税,并建立简便有效的超额累进税率制度,设定合理的起征点。     

浓墨重彩的兔年“国八条”

国务院办公厅日前发出通知,要求进一步做好房地产市场调控工作。面对新国八条即将出台,各界人士褒贬不一。自1月9日重庆市两会上传出开征房产税后,各地方两会一时间成为房产税征收与否的重     

国外房地产税制的借鉴和启示

在我国经济建设和城镇化发展的进程中,为了进一步抑制房价、运用税收手段实现公平和效率的统一,我国房地产税体系改革和完善势在必行。通过比较、借鉴和思考国外的房地产税在税种设置、课征方法、征收规模和征收管理方面的经验,针对中国现行房产税制存在的妨害社会公平、降低经济效率、内外资企业和个人税负不一致从而违背了国民待遇原则等问题,提出了税费合并、完善征管体系、统一征税税基和税率、加强监控力度等新的房地产税改革的政策建议。     

现行房产税制度及其改革的几点建议

房产税是以房屋的计税余值或租金为计税依据的一种财产税.房产税改革应当以调节贫富差距、调控房地产市场为主要目的.《房产税暂行条例》和沪、渝两地的暂行办法构成了现行房产税制度的主体.暂行条例对企业房产的征税依据、征税标准,对个人房产区别用途征税的规定存在问题.两个试点地区对个人房产税征税对象、计税依据、税率安排、税收性质等方面的规定存在问题.虽然2013年“国五条”细则的出台,为房产税制度的发展及改革提供了一个方向,但是,其还是难以实现立法的最终目的,有待进一步完善.效力层级上,房产税要以正式法律的形式出台;内容上,要在企业自用房产、企业出租房产,个人自用房产、个人出租房产之间设定合理的征收标准和免税标准.     

从政治经济学角度看中国房价

近年来,我国商品房市场价格因房地产成本上涨和通货膨胀而持续上涨,对百姓生活、经济社会发展、金融市场等均造成一定的危害。因此,应加强房地产市场宏观调控,建立正常的供求关系,征收房产税压制投机需求、稳定价格、推行限购令等措施,有效的抑制商品房价格的持续上涨。     

房产税改革相关问题与对策研究

2011年年初沪渝两市对个人开征房产税试点,这标志着我国房产税税制改革进入了实质性的操作阶段。2012年中央经济工作会议和政府工作报告都将研究和推进房产税改革列入今后税制改革的重要内容。对个人住房开征房产税涉及千家万户的利益,对此进行研究具有十分重要的理论和现实意义。本文从分析房产税改革的必要性入手,阐述了沪渝两市房产税改革的内容和存在的问题,并针对问题提出相应的政策建议,以期为我国房产税改革提供一定的参考。     

我国开征房产税的宪法学思考

我国政府开征房产税的举措引发了社会各界的广泛关注,人们在讨论房产税对于政府调控房价实际作用的同时,也在关注政府开征房产税的法治意义。从我国现行的法律看,开征房产税的法律依据是不足的。政府开征房产税的行为是对公民基本权利的调控,因此更加需要强调其合法性。我国需要从房产税开征的争议中反思我国社会主义法治国家建设的路径,应是依宪立法,此为依法行政的前提,也是建设法治国家的正轨。     

房屋空置税征收的法律考量

空置税征收是房地产调控的良性手段和有益措施,与存在争议的房产税和物业税相比,空置税更具有正义性和必要性。针对房地产市场存在的问题,应在正确理念的指导下,借鉴国外先进经验,结合我国的具体情况制定相应法律规定,确立空置税制度,从而增加空置者的持有成本,抑制投机行为,促进房地产市场的健康稳定发展,实现＂居者有其屋＂的公平正义目标。     

房地产税如何降低城乡居民收入差距?

我国发展的不平衡不充分造成城乡区域发展和收入差距扩大化是不争的事实。利用2007-2019年我国97个城市的面板数据，采用双重差分(DID)模型，分别探讨了房产税及沪渝两地不同的房产税试点方案对城乡居民收入差距的影响，并使用平行趋势检验、合成控制法及时间反事实检验等方式论证结果的稳健性。研究发现，房产税的实施影响了城乡居民收入分配；上海的房产税试点政策扩大了城乡收入差距，而重庆的房产税试点政策则缩小了城乡收入差距。鉴于沪渝两地房产税试点方案的差异，从梯度化房地产税税率、扩围房地产税征税对象及改善房产税税收优惠条件三个方面对未来房地产税改革方案的优化提供了相关建议。     

房产税改革试点方案的评析与拓展

现行的立法法和税收征管法构成了重庆市和上海市房产税改革试点方案的立法根据,试点方案在计税依据、征税范围、税率与税收减免等方面对原来的房产税进行了探索与改革。借鉴重庆市和上海市房产税改革试点方案的经验,结合我国具体的国情,在未来的房产税设计上应规定一定的免征面积,并按照不同房产的属性进行免税,其征税范围要涵盖国有土地上的所有存量和增量房产,计税依据要从房产交易价改变为房产评估值,并且实行房产税累进税率。