中国拟调整个人所得税税率表

十一届全国人大常委会第二十次会议4月20日审议个人所得税法修正案草案。草案拟将现行工薪所得9级超额累进税率修改为7级,取消15%和40%两档税率,扩大5%和10%两个低档税率的适用范围。调整后的7级超额累进税率如下：     

“两税合一”对地方影响有多大

3月16日,十届全国人大五次会议闭幕会表决通过了《中华人民共和国企业所得税法》。今后,内资、外资企业使用统一的企业所得税税率,新税率确定为25%。这意味着,在历经多年的漫长等待与艰难博弈之后,我国内、外资企业所得税“两税合一”终于一锤定音。     

中国企业告别身份歧视

公元二00七年三月十九日,新华社授权发布中华人民共和国主席令(第六十三号)。主席令说:“《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过,现予公布,自2008年1月1日起施行。”《企业所得税法》约6500字,分为总则、应纳税所得额、应纳税额、税收优惠、源泉扣缴、特别纳税调整、征收管理、附则等,共8章60条。《企业所得税法》规定,在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。企业所得税的税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,适用税率为20%。《企业所得税法》规定,国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目,给予企业所得税优惠。符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。     

展望中国

2007年有很多值得回忆的事情.例如财政制度改革和发展方面的"两税合一",也就是内外资企业的所得税税率并轨,统一的税率也从33%降到25%,这标志着中国的财税体制正在向统一税制、统一税率的方向前进.     

在“统一税率”的天空下

2007年3月16日,新的《企业所得税法》在全国人大获得通过。这一法律文本拆除了以往外资和内资企业之间的税率樊篱,涉及税负成本调整,关乎内外资企业收益计算,因此引起国内外经济界和企业界的普遍关注。内资企业:春天从2008开始更多内资企业在这项税制改革中感受到了春天的温暖气息。这种温暖来自于新税法草案的“四     

书屋

展望中国2007年有很多值得回忆的事情。例如财政制度改革和发展方面的"两税合一",也就是内外资企业的所得税税率并轨,统一的税率也从33%降到25%,这标志着中国的财税体制正在向统一税制、统一税率的方向前进。以后还将涉及城建税、教育附加费的"两税合一"等。2007年中国财政实际上是在爆     

结构性减税下小微企业税率调整分析模型

本文针对结构性减税政策在支撑实体经济、调整产业结构方面边际效果日趋减弱,且对小微企业减税领域研究的匮乏和非系统性的特点,建立了一个结构性减税下小微企业税率调整分析模型。通过对企业员工、小微企业和政府三层次目标的讨论,逐步得出各关键指标的表达式,建立了政府目标同小微企业税率的关系模型,在此基础上推导出九个相关命题。研究发现：税率调整在本质上是国民对福利和就业两种需求的偏好替换;并不存在最优的小微企业税率,只存在最差的小微企业税率。目前我国设定的小微企业税率低于最差税率,属于左侧税率;税率优劣取决于其与最差税率的偏离程度,而不是绝对值。研究结果还表明：在不改变既有左侧税率的前提下,政府也可以通过加大对职业培训和社会医保等领域的投入,实现结构性减税所要达到的效果。模型的建立和相关命题的引入,丰富了结构性减税政策的理论体系,对小微企业的税率调整有一定的实践意义。     

个税起征点:迈过1500元这个“坎”

8月23日上午开始举行的十届全国人大常委会第十七次会议,启动了修改个人所得税法的立法程序,草案拟将个人所得税起征点提高到1500元。财政部部长金人庆表示,个人所得税改革目标是建立综合与分类相结合的税制,进一步扩大税基,合理调整税率,更好地发挥个人所得税组织财政收入和调节收入分配的作用。但在全面修订(个人所得税法)条件尚不成熟的情况下,先行解决这部法律中社会反响比较突出的两个问题,其一是起征点:其二是对高收入者的征税。     

重要信息提示

重要会议"4月25日,十届全国人大常委会第二十一次会议在人民大会堂举行,反洗钱法草案、合伙企业法修订草案等法律案首次进行审议。吴邦国委员长主持会议。"4月18日,国务院西部地区开发领导小组召开第四次全体会议。中共中央政治局常委、国务院总理、国务院西部地区开发领导小组     

个税起征点:迈过1500元这个"坎"

8月23日上午开始举行的十届全国人大常委会第十七次会议,启动了修改个人所得税法的立法程序,草案拟将个人所得税起征点提高到1500元.财政部部长金人庆表示,个人所得税改革目标是建立综合与分类相结合的税制,进一步扩大税基,合理调整税率,更好地发挥个人所得税组织财政收入和调节收入分配的作用.但在全面修订(个人所得税法)条件尚不成熟的情况下,先行解决这部法律中社会反响比较突出的两个问题,其一是起征点:其二是对高收入者的征税.     

企业规模、政企关系与实际税率——来自世界银行“投资环境调查”的证据

企业规模对企业实际税率的影响,无论是理论还是实证上都没有一致的结论,更为重要的是与此相关的实证文章都没有在征税机构(国税局/地税局)上进行区分。本文利用世界银行2005年对中国企业投资环境调查数据,发现企业规模每增加1个百分点,地税实际税率平均下降2.1个百分点,而国税的实际税率相反却增加0.4个百分点。利用2002年的所得税分享改革作为自然实验,我们排除了因税种差异导致企业规模对实际税率异质性影响的可能,证明税收征管机构的不同才是本质原因。进一步利用量化的政企关系指标,我们探讨了企业与政府职能部门间关系,尤其是与税务部门关系,如何作为中间变量建立起企业规模与实际税率之间联系。本文有助于理解中国特殊制度背景下企业实际税率的决定因素。     

增值税税率对企业价值的影响:来自股票市场反应的证据

增值税税率影响企业的逻辑与其他税种存在较大差异,然而已有研究对增值税税率的影响关注不够。依据我国2017年4月颁布的将13%的增值税税率降至11%的改革,本文基于事件研究方法发现,相比其他企业,增值税税率降低的企业在[0,1]事件窗口期的股东财富平均增长了约0.3%,这相当于370亿股东总财富的增加。接下来的实证分析验证了增值税税率影响企业价值的两条路径:"价格效应"与"税负效应"。我们还进一步识别了"税负效应"的具体来源。此外,比较发现,"税负效应"的影响程度要超过"价格效应"。最后,区分产权性质的结果显示,增值税税率的价值效应主要存在于非国有企业;出口退税政策的存在则使得非出口企业受增值税税率的影响更大。本文提供了增值税税率价值效应的经验证据,并系统揭示了增值税税率价值效应的具体来源以及各来源的相对重要性,这使得本文结论具有重要的理论价值与政策启示意义。     

内外资企业所得税负严重不公——与两法合并的若干问题

<正> 企业所得税是我国税收的第二大税种,是国家参与企业利润分配的重要手段。但是,大量的调查研究表明,内资企业税负重,税率优惠少;外资企业实际税负轻,税率优惠多。相关数据显示,2001年平均税负(按法律规定的优惠税率的税     

企业所得税纳税筹划与小型微利企业

企业可以通过筹划自身经营规模和审慎定位企业性质的方式以适用较低的税率,从而达到减轻税负的目的。小型微利企业所得税税率较低,有利于节省企业开支,扩大生产经营,是在纳税筹划中可以考虑的重要企业类型。     

增值税税率调整对电信企业的影响及对策分析

<正>增值税税率的调整使税收制度更公平,对企业发展具有一定的促进作用,同时也有利于国家的税务管理。随着增值税税率调整工作的开展,对电信企业经营管理产生一定的影响,企业的合同、发票、业绩以及税务系统等都需要做出相应的改革,适应当前税改工作需要。本文主要对增值税税率调整对电信企业的影响进行分析,并提出相应的改善措施以供参考。     

营改增企业税收筹划案例分析

企业减轻税负,获取更多税后收益需要合法避税,即科学的税收筹划。营业税改征增值税,使得税法相关规定发生变化,为企业税收筹划提供了一定空间。本文试图根据营改增相关规定,为营改增企业税收筹划提供一些思路。通过按现行税法设计的案例,得出营改增企业可以通过以下方式进行税收筹划,即准确判断纳税人身份、对税率不同涉税事项分别核算、转变不同税率涉税事项以获得低税率。     

僵尸企业与税负扭曲

在经济新常态下,"减税降负"以激发企业活力,是推动经济发展的重要举措。本文从僵尸企业角度探讨中国企业税负的扭曲和结构性问题。实证结果发现,僵尸企业显著提高了正常企业(即非僵尸企业)的实际所得税税率。全省份僵尸企业资产占比每提高1%,正常企业实际所得税税率平均提高0.263%,具有统计和经济显著性。财政压力越大的省份,僵尸企业对正常企业实际所税税率的影响也越大。上述结果在不同僵尸企业识别方法和工具变量回归中保持稳健。僵尸企业的影响具有跨行业效应,正常企业所在行业内僵尸企业越少,受其他行业僵尸企业的影响越大。企业规模越大,实际所得税税率增加越多。"鞭打快牛",造成资源错配。解决僵尸企业问题,既可以提高资源配置效率,也可以降低正常企业的税负,一石二鸟。     

中国企业的关注：两税合一

今年3月，十届全国人大五次会议通过了企业所得税法，实现了内外税两税合一，在税率方面对内外资企业一视同仁。 中国的企业所得税内外（资）有别，是有历史渊源的。改革初期，为了吸引外企到中国落户，在有政治环境和廉价劳动力等为投资保障的基础上，国家也给予外企所得税上的优惠。[第一段]     

中西部县市推进义务教育的当务之急

2005年12月26日,全国农村义务教育经费保障机制改革工作会议在北京召开,对深化农村义务教育经费保障机制改革工作进行全面部署。2006年2月26日,义务教育法修订草案提请十届全国人大常委会第二十次会议审议。草案对义务教育法作出部分修改补充,涉及义务教育经费保障、资源配置、学校安全、教育收费等方面的内容。     

风险收益相权衡的资本结构调整

所得税税率是影响每股收益的重要的因素,利息率是影响企业财务风险及每股收益的重要因素,本文以收益与风险相匹配的原则作为企业资本结构优化的目标,研究了所得税税率及利息率的变化时,企业如何调整现有的资本结构。