浅析企业内部控制的环境基础

企业如果缺少有效的内部控制,必将导致管理混乱,经营效率低下。而控制环境是内部控制要素的核心,当前,我国企业界的迫切任务之一是运用先进的内部控制理论和方法,改善内部控制环境,提高管理水平。本文对我国上市公司在内部控制环境这方面存在的缺陷进行分析,并提出一些解决方法。     

内部控制理论发展简述

本文主要从内部控制理论本身内在发展逻辑的角度,将内部控制理论的变迁历程,划分为五个时期,对内部控制理论的发展做了回顾与梳理;这种划分是以内部控制理论在变迁过程中所产生的关键特征为依据来进行的.     

我国企业内部控制及其环境研究

近年来,国内外发生了大量的会计丑闻和政府官员、国有控股企业以及商业银行高级管理人员贪污、腐败案件,引发了人们对内部控制系统及其控制环境关注。内部控制是现代企业管理的重要内容,也是企业自我调节和自行制约的内在机制,而内部控制环境是内部控制系统发挥作用的基础,所以导致内部控制系统失效的关键原因是内部控制环境存在问题。基于这样的考虑,我们在强调内部控制制度自身建设之余,还应该把如何加强内部控制环境体系的建设作为研究重点。     

我国企业内部控制审计与财务报表审计的关联分析

内部控制鉴证是注册会计师的重要业务.我国相关证券和金融监管法规中都要求聘请会计师事务所对内部控制进行独立鉴证或评价.注册会计师对企业内部控制进行审计（鉴证）,已成为保证内部控制有效性的关键环节,对我国内部控制审计进行深入研究具有重要意义.本文论述了内部控制及内部控制审计的涵义,对财务报告内部控制审计与财务报表审计二者关联进行了的比较分析.     

浅谈中小企业内部控制有效性

内部控制有效性是内部控制的精髓，是内部控制真正发挥作用的关键所在，是其完整性与合理性的最终归宿。本文根据中小企业的特点、针对其内部控制有效性现状，提出提高其内部控制有效性的措施和途径。     

内部控制典型误区的思考

自2008年五部委发布《企业内部控制基本规范》以来,"内部控制"的概念在国内得到了广泛关注,但是在初识内部控制时往往存在一些误区,本文就这些常见误区进行搜集整理,并进行解释。文章认为,内部控制建设不会降低公司效率;内部控制建设是持久战,不是一蹴而就的;授权审批应当注重实质,而不是流于形式;内部控制规范体系并不仅是编写内部控制制度。     

试论企业内部控制

随着《企业内部控制基本规范》的颁布,本文从建立内部控制度的背景、内部控制基本规范内容、如何建立起内部控制度和建立内部控制应注意的方面着手进行了阐述,意在对企业内部控制制度的建立提供一些帮助。     

我国企业内部控制环境存在的问题及对策

内部控制环境是企业内部控制整体框架的基本要素,对企业内部控制的整体效果、效率有着决定性的影响。对我国企业内部控制环境存在的主要问题作了分析,探讨了完善企业内部控制环境的途径。     

财务报告内部控制中的问题及对策

随着《企业内部控制应用指引第14号—财务报告》指引的制定,充分说明财务报告内部控制已被提到一定的管理高度。本文在理论分析的基础上,从财务报告内部控制角度出发,对我国财务报告内部控制过程中存在的问题进行了分析,并提出建立财务报告内部控制配套指引和加强内外部监督等建议。     

浅谈企业内部会计控制制度的难点与措施

现代企业内部控制的基本理论与制度的形成，已经经历了两个多世纪的历程，即内部牵制、内部控制制度、内部控制结构与内部控制整体框架的构建4个阶段，使内部控制制度的形成由简单到复杂，由不完整趋于完整。企业内部会计控制是内部控制的组成部分，同时也是其核心。因此，在这里着重从财务会计和会计的角度进行讨论。     

电网企业内部控制制度研究

本文结合电网企业的特点,对其内部控制机制进行研究,就如何构建内部控制体系进行探讨,并指出现阶段电网企业内部控制设计及实施存在的机制缺陷及改善路径,力求推动电网企业内部控制体系的建立和完善,全面构建电网企业内部风险防控体系。     

试论企业内部审计在内部控制中的重要性

内部审计对企业的内部控制来说非常重要,不但是其重要组成部分,还可以评价和完善企业的内部控制,从而提高企业的效益。本文主要通过分析内部审计和内部控制间的关系,评价内部控制,监督内部控制,提供企业管理咨询,阐述为何内部审计对内部控制来说如此重要,最后详细阐述了内部审计在内部控制中的必然性     

基于风险管理的内部控制研究

本文在回顾和研究基于风险管理的内部控制理论的基础上,对风险管理和内部控制的关系进行了辩证的分析,并指出了当前我国企业的内部控制中普遍存在的问题。结合Z公司的案例,从风险管理的角度总结归纳了该公司内部控制中存在的一些问题,并提出了相应的改进建议,以期能够对我国企业的内部控制和风险管理建设起到一定的意义。     

从内部牵制到内部控制——改革开放30年我国内部控制的演变与发展

改革开放以来，我国内部控制理论与制度建设得到了长足的发展，实现了从内部牵制到内部控制的转变，呈现出引导和推动企业的内部控制规范快于内部控制理论研究与实务的发展趋势。     

运用内部审计结果优化高校内部控制的研究——以W高校为例

随着我国教育体制的改革、高校规模的扩大,高校资金来源日益多元,组织架构越来越复杂。为降低管理风险,高校必须加强内部控制管理,完善内部控制体系。优化高校内部控制管理,可以有效防止资源浪费等问题发生。而高校内部审计是监督内部控制的手段之一,其产出的审计结果可以真实反映内部控制情况,帮助高校完善和健全内部控制体系。文章以W高校为例,阐述内部审计结果在高校内部控制中的应用价值,分析该高校内部控制中存在的问题,尝试运用内部审计结果优化高校内部控制,将内部审计与内部控制有效衔接,以此提升高校管理水平。     

关于基层工商银行内部控制的组织机构、内部控制制度的描述以及内部控制度的评审的思考

本文从基层工商银行的内部控制制度的角度出发,对工商银行的基层行的内部组织机构、内部控制制度的描述以及内部控制度的评审的提高提出了自己的见解。     

新规范下上市公司内部控制评价报告架构探析

2008年6月我国发布了<企业内部控制基本规范>,要求上市公司自2009年7月1日起执行该规范以及对内部控制的有效性进行评价并披露年度评价报告.本文结合<企业内部控制基本规范>的相关要求,从内部控制评价报告的范围、主体、时间和内容方面进行了内部控制评价报告的架构探析.最后提出了内部控制评价报告的参考格式.     

关于企业内部控制制度的探讨

本文通过对目前我国企业内部控制存在问题的分析，论述了建立和完善企，业内部控制制度的必要性，并提出了对建立健全我国企业内部控制制度的几点认识。     

高校内部控制审计问题的探讨

本文基于我国高等学校内部控制审计现状,阐述了高校内部控制审计的作用,探讨了高校内部控制审计工作的基本内容,结合高校内部控制审计的程序,分析了高校内部控制制度审计的局限性,据以提出了进一步加强我国高校内部控制审计工作的政策性建议。     

对于人力资源政策与内部控制环境研究

COSO委员会发布的内部控制整体框架提出内部控制的五要素：控制环境、控制活动、风险评估、信息沟通、评价监督。其中内部控制环境对内部控制系统运行的起到一个基础作用,它直接影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业经营目标及整体战略目标的实现,可以说控制环境是内部控制的生存“土壤”。而在控制环境的诸多要素中,人力资源政策实务与执行是及其重要的一方面。人力资源政策总的来说就是企业为了吸引人才,然后管理人才而制定的一系列的政策和措施。人力资源政策一般包括：员工的招聘和解聘,对员工的培训,员工的绩效管理及其激励,关键岗位人员调配等。COSO报告提出企业内部控制管理要以“人”为重点,现代管理理念也突出“以人为本”的管理理念。因此,一个务实、科学、有效的人力资源政策对企业内部控制环境的建立和完善是至关重要的。本文将从分析人力资源入手来研究如何建立一个科学有效的人力资源政策,以达到优化内部控制环境,保证内部控制正常运行的目标。