论政策性农业保险的税收优惠问题

根据税法的可税性理论,对政策性农业保险经营主体应给予税收优惠;为鼓励商业保险公司参与经营农业保险,增加其赔偿准备金,应该给予其税收优惠;各国都把税收优惠作为支持和保护本国农业的一个重要手段。对国有农业保险经营组织、农业相互保险社、相互保险公司和保险合作社应免除一切税收;对商业保险公司经营政策性农业保险,应根据各国具体情况,或予以免税,或予以减税。被保险人获得的赔偿金,不应被课税。我国应在已有针对农业保险的税收优惠法律政策的基础上,进一步完善相应的税收优惠制度,对农业保险经营主体经营政策性农业保险业务应免征一切税收。     

批发金融机制和农业政策性金融改革研究——基于普惠金融的视角

当前我国农业政策性金融正处于转型改革的关键时期,如何确定未来我国农业政策性金融体系的改革取向一直是理论界和实务界探索的焦点。本文立足于我国农村金融体系的现实特征,从普惠金融的视角出发,探讨建立以市场化为导向、农业政策性金融机构为主导及缺乏外部资金来源的小型微型农村金融机构为参与主体的农村批发金融机制。在借鉴国际上较为成熟的批发金融机制发展经验的基础上,本文构建了农村批发金融机制的理论框架、参与主体和制度要素,从而在推动农村普惠金融发展的同时,为未来我国农业政策性金融改革提供可行的思路。     

基金会的税法规制初探

基金会属于非政府、非营利性的社会团体,其特性决定了其生存与发展与税法规制息息相关。因此,税法对于基金会给予了包括所得税、商品税等各方面的税收优惠。但我国对于基金会的税收支持还显欠缺,有待于进一步加强与完善。     

基金会的税法规制初探

基金会属于非政府、非营利性的社会团体，其特性决定了其生存与发展与税法规制息息相关。因此，税法对于基金会给予了包括所得税、商品税等各方面的税收优惠。但我国对于基金会的税收支持还显欠缺，有待于进一步加强与完善。     

论企业税收筹划的异化及其理性复归

税收筹划是一种公认的合法节税行为,其在一般法理、税法理念、税制完善和税收政策等维度上都具有一定的正当性,是纳税主体的一项重要税收权利。然而,鉴于税收筹划在实务中的计划性、隐蔽性、复杂性以及当前中国税法制度资源的局限,该项权利的不正当行使往往使其异化为特定的税收违法行为。本文尝试脱出以往基于具体实务技术和特定税法规范的分析模式,引入税法学的认知框架,对税收筹划行为的正当性进行多维度的识别;分析税收筹划行为从理性走向异化的根源、基本性状及其影响;提炼出税收筹划正当性及其异化的税法学识别标准;并就促进不当税收筹划行为复归理性及有效规制税收筹划行为,提出一些制度创新建议。     

政府作用与金融普惠:国际经验及中国改革取向

基于相关文献,从理论和国际实践视角,回顾和述评了推进普惠金融中政府的作用和角色定位,以及普惠金融政策框架,认为政府在金融普惠中具有重要作用,但不能取代或过度干预市场,应发展市场友好型普惠金融体系,兼顾金融稳定与金融普惠双重政策目标,制定实施普惠金融战略,实施一揽子改革计划,确定恰当的政策领域等。进而对中国的金融普惠政策与普惠导向的农村金融供给侧改革进行简要分析,指出:金融普惠需要协调政府与市场的关系,尽快制定实施金融普惠战略;适度降低农村金融组织准入门槛,发展合作金融;减少利率管制;对农村金融机构或服务给予税收优惠或费用补贴、风险补偿;完善金融基础设施;将金融普惠政策与扶贫政策、农业政策相结合。     

我国非营利组织税收优惠制度研究

本文首先对非营利性组织的概念进行了立法定义,进而阐释了对非营利组织进行税收优惠的理论基础,接着梳理了我国现行税法关于非营利性组织税收优惠的有关规定,并分析了我国现行税法关于非营利性组织税收优惠方面存在的税收优惠的立法位阶较低、税收优惠的政策比较零散、没有明确非营利组织免税资格认证制度、营利性收入与非营利性收入划分不明确等四方面的问题,最后提出了相应的完善建议。     

加入WTO对我国税收法律制度的影响及对策

WTO确立的关税减让、国民待遇、透明度等原则与成员国的税收法律制度密切相关。我国加入WTO后 ,必须承认这些原则 ,使我国的税收法律制度尽快与之接轨 ,因此 ,我国急需从关税的调整和替代、税法体系、税收优惠、税制结构等方面采取相应的对策 :应通过开征新税种优化税收结构 ;运用统一的税收优惠制度创造公平竞争的税收环境 ;规范税法体系增加透明度 ;调整税制结构强化税收的调节作用。     

论我国现行税法体系的问题与完善

税法体系是由不同形式的税法规范所构成的有机联系的统一整体。我国现行税法体系存在法律体系不完善、立法级次低、缺乏规范性等问题,完善我国税法体系需要构建税法的塔式体系结构,制定统一的“税收基本法”贯彻税收法定主义,提升主要税种的立法级次,规范税法解释权,避免税法解释政出多门等。     

税收法定原则与我国税收立法完善

完善税收立法是我国落实税收法定原则从而实现法治财政的关键,通过对比我国与美国的税收立法,研究了我国税收立法权、税收立法体系和税收立法程序的现状,分析了我国现行税收立法中存在的观念误区和实践偏差。我国的税收立法都是在税制改革进程中进行的,基于税制改革变动性与税收法律相对稳定性之间的关系,本文提出完善我国税收立法的路径,以利发挥税收立法对我国税制改革的指引和推动作用。     

试论推动我国金融租赁业发展的财税激励措施

西方工业发达国家的经验表明,财税政策是迅速推动金融租赁业发展的最有效工具之一。美、日、德、英四国对金融租赁业的财税激励措施,具有针对性强、分阶段性和重点支持中小企业等特点。而我国金融租赁业长期以来发展缓慢,必须积极借鉴国外的成功经验,重新认识我国金融租赁在新形势发展中的作用,以投资抵免和加速折旧为财税激励措施的重点,从而达到刺激金融租赁业迅速发展的目的。     

降税对中小企业金融资产配置的抑制效应研究

以2007—2019年我国中小板上市公司为样本,实证分析降低税负对中小企业金融资产配置的抑制效应。研究表明,降低税负能够有效抑制中小企业金融资产的配置;随着减税降费的推进,税负的抑制作用更为高效,中小企业金融资产配置呈显著的加速下降趋势。然而,对资金超募企业和规模较大企业的抑制作用不明显。由此,继续落实减税降费政策,增强对中小企业转型发展的精准支持,加强对实体经济金融化的精准监管,是抑制中小企业金融资产配置,聚力主业经营的可行路径。     

税收政策影响企业投资行为的研究综述

税收政策作为国家调控经济的一揽子政策工具,评估其经济后果非常重要。关于税收政策如何影响企业投资行为,已有文献缺乏全面梳理。通过梳理已有文献发现,评估税收政策的经济后果可能受资本调整成本、融资约束、公司治理、企业对税收政策不确定性的预期、企业异质性、资本品价格几个方面因素的影响。税收政策不仅影响企业投资水平、投资时机、投资结构,而且影响企业投资效率。未来的研究需要加强税收政策效应评估的精准性,对临时性税收激励政策和税收政策不确定性的经济后果、各种税收工具的效应差异以及不同学科交叉视角的研究等方面做进一步探索。     

承租人融资租赁税收激励问题分析

在影响融资租赁的众多因素中,税收激励一直备受推崇,被称为促进融资租赁业发展的关键因素。借鉴发达国家的经验,实行适当的税收优惠政策,有利于国内租赁业的快速发展。文章从税收的角度出发,结合案例分析融资租入固定资产的所得税会计处理与税法处理的差异,及其对当期应交所得税的影响,指出税法在融资租赁方面值得改进的地方,并在此基础上提出税收激励的相关政策建议。     

数字普惠金融对乡村振兴的动态影响研究——基于系统GMM及门槛效应的检验

当前,我国脱贫攻坚战取得全面胜利,“十四五”规划进入全面实施,数字普惠金融助力乡村振兴正面临着新的机遇与挑战。为研究数字普惠金融对乡村振兴的作用及影响,文章首先从理论方面分析数字普惠金融影响乡村振兴水平的作用机制,以此为基础开展实证研究,随后运用熵权TOPSIS法测度2011—2018年中国大陆31个省(市、自治区)的乡村振兴水平,测度结果表示我国各省份乡村振兴总体水平提升较慢,就2018年各地区乡村振兴水平而言,中部地区稍高于西部地区、东部地区显著高于西部地区,说明相较于东部和中部地区,西部地区乡村振兴水平偏低,且乡村振兴水平存在显著的地区差异。在此基础上,采用系统GMM方法定量研究数字普惠金融与地区乡村振兴水平之间的作用关系,量化分析数字普惠金融发展对乡村振兴以及乡村振兴指标不同维度的影响。为验证数字普惠金融与乡村振兴之间是否是简单的线性关系,文章运用门槛模型进一步展开实证研究。研究表明：数字普惠金融对我国乡村振兴水平有正向促进作用,这一促进作用主要通过数字普惠金融对乡风文明、产业兴旺、生活富裕和生态宜居这四个方面的显著正向影响实现;数字普惠金融与乡村振兴发展水平两者之间并非简单的...     

高新技术企业R&D税收激励政策现状、问题与对策

运用税收激励政策促进企业加大研发投入,已成为各国政府普遍采用的策略。通过对高新技术企业R&D(Research and Development)税收激励政策现状与问题的分析和总结后,发现现有税收政策体系与高新技术企业R&D活动特点结合不够,是造成税收激励政策体系散乱、激励力度不够和研发税收实务操作难等问题的主要原因。结合R&D活动特点,本文提出了一种旨在减少企业R&D投资成本、分担企业R&D投资风险与促进R&D成果转化的税收激励体系。     

论我国外资税收优惠的转变

基于目前我国外资税收优惠政策的缺陷,我国在运用税收优惠时,应进行改革和完善,即,重新审视外资现状,税收优惠从增加外资总量向提高外资质量过渡;把握公平竞争规则,从对外资给予税收优惠向对内外资都给予税收优惠过渡;借鉴国际经验,从直接税收优惠为主向多种形式的间接税收优惠过渡;准确评价税收优惠的作用,从过于注重税收优惠向改进整体投资环境过渡。     

论扩张性财政政策与货币政策的配合

为了控制宏观经济运行中的通货紧缩 ,实行扩张性财政政策必须有扩张性的货币政策与之相配合 ,否则扩张性财政政策效应将被抵消 ,甚至效果为零。目前我国在扩大消费 (尤其是扩大农民消费 )和财政减税方面并没有取得实质性突破和进展。因此 ,该文主张 :(1)扩大投资必须伴以扩大消费 ;(2 )银行降息必须与财政减税相配合     

政府间税种配置的理论研究

中国现行税种在政府间配置的不科学、不规范 ,不但影响了税种职能的充分发挥 ,而且成为分税制财政体制和地方财政体制进一步改革的“瓶颈”,改革现行税种划分方法势在必行。分析了现行政府间税种配置存在的问题 ,从理论及国际经验出发 ,提出了中国政府税种配置的政策建议。