我国个人所得税公平缺失的现状及原因分析

根据中国的具体国情,构建科学合理、公平公正的社会收入分配体系,既是建立健全社会主义市场经济体制的一项重要内容,也是贯彻落实科学发展观、建设和谐社会的题中应有之义.在收入分配领域,个人所得税作为调节社会财富分配、缩小个人收入差距的"稳定器",始终受到人们的高度关注.最近,党中央从构建社会主义和谐社会的需要出发,强调要更加注重社会公平,加大调节收入分配的力度,并提出"调高、扩中、提低"的收入分配改革目标.根据税收公平理论,深入剖析我国现阶段个人所得税税负公平缺失的现状及产生原因.     

浅论我国个人所得税法律制度改革——从《个人所得税法》的修改谈起

我国个人所得税制度的发展,大致经过了统一建立、全面改革、深化改革、分享改革等几个阶段。现行的个人所得税制度存在的主要的问题在于,级数偏多,税率偏高,税额计算方法不合理等。要解决这些问题,必须改革所得税课税模式,调整应税所得额,加大违法处罚力度,完善个人所得税征收管理的配套制度。     

社会主义市场经济体制下的税收公平

公平在税收中既是一种原则,也是一个标准.处于不同历史时期的学者和实践者对此都有不同的看法.对税收公平的理解与当时的社会经济制度、国民经济水平、人们的价值观念等因素是密切相关的.从中我们可以窥见一个社会发展变革的轨迹.     

社会主义市场经济税收公平职能探析

通过对税收公平原则的研究，分析了实践中税收公平的要求与税收效率存在的矛盾，提出了社会主义市场经济条件下税收的公平职能及其实现，即应强调税收公平、税收公平与税收效率的关系，正确处理税收公平税收中性的关系     

浅议税收公平

税收公平是税收制度中最重要的原则之一。在我国社会主义市场经济条件下,新税制的实施,已迈出了税收公平的坚实步伐。本文拟就税收公平这一命题,结合我国新税制运行几年来的情况,从税收公平的角度,对我国现行税制中的两大主体税种———增值税和所得税通过实证分析,从而对我国税收制度的走向提出一些构想和展望     

加入WTO与税收公平主义原则

WTO旨在实现各成员国在税收与贸易等方面的公平待遇.适应WTO的要求,我国税制改革必须解决我国现行税制中存在的税负不公,特别是改革增值税与所得税两大主体税种,最终通过公平税负,实现平等竞争和效率的提高.     

禁锢在税收盒子里的美国人

个人所得税是美国最重要的税种之一，占到其全部国家财政收入的40%以上。应该看到，西方成熟经济国家的税制在公平与效率的选择上也是一个很头疼的事情。尽管，税收的社会公平原则在先进经济国家被更多的人所认同。不过，即使是在美国这样税制成熟的国家，公民主动缴税的比例也只有83%.美国每年应收和实际收到税款的差额（tax gap）大约在3000亿美元。Tax gap的原因就是公民拒绝缴税。美国人拒绝缴税的理由可谓五花八门。远的不说，就说美国对伊拉克开战后，人们因反战而“罢税”就成为绝佳的理由。     

房产免税立法与税收公平的归位

房产税法律制度的改革折射的是社会演进与经济发展的必然趋势。经济发展加剧了社会成员间资源占有的不公平,但是房产税法律制度的发展却并没有弥合资源分配的不公平,反而在多元利益的指导下出现了三种维度的不公平：政府与市场之间的不公平、中央与地方之间的不公平以及居住者和投机者之间的不公平。刚性的税法常常为社会、经济所不融,免税的设计恰好可以弥补税法柔性的不足,在确保财政收入的情况下兼顾社会公平的维护,这也是深化财税体制改革背景下税法变革的秩序要求。房产税法律制度的变革应以量能课征为依据,以税收中性为准绳,区分房产的普遍性与特殊性,达成税收公平的改革效果。     

试论实现公平与效率税收调节机制的演进

公平与效率是现代西方福利经济学的两大准则 ,作为税收原则 ,已得到经济学界的一致认可。在市场经济条件下 ,税收分配活动必须遵循公平与效率两大原则 ,而这两大原则是通过税收(作为经济杠杆 )调节经济运行与社会产品分配得以具体贯彻的。本文通过全面分析公平、效率两大税收原则及体现这两大原则的税收调节机制 ,探求实现公平与效率税收调节机制的演进规律 ,为社会主义市场经济建设服务     

处理税收调控中的公平与效率的关系

税收调控中的公平与效率是矛盾统一体 ,只有处理好公平与效率关系的税制才是最好的税制。而只能是在动态中不断完善和不断协调公平与效率 ,把两者的矛盾减少到最低限度 ,以实现公平与效率的统一。     

从公平原则看我国个人收入分配的税收调控

税收的公平原则入手,认为该原则是调节个人收入分配的一个重要的税收原则。而我国现行税制对该原则的体现却并不充分,文章就此进行了分析,并指出:要强化税收的调控作用从而更好地兼顾税收的公平原则,必须同时注重税收的外部环境建设、内部制度建设以及税务管理水平的提高。     

浅谈个人所得税的税收筹划

近年来随着经济社会不断发展,老百姓的收入逐年增加,个人所得税也成了大多数人常涉及的税种之一,个人所得税的税收筹划已成为生活中一个比较热门的话题。本文结合案例浅谈个人所得税的税收筹划思路和常见的几种做法。     

对循环经济下传统税收原则的再思考

循环经济是中国当前落实科学发展观的重要举措和经济持续、健康、快速发展的现实选择。作为宏观经济调控的重要杠杆——税收在循环经济的发展中大有可为,本文在全面认识传统的税收效率与税收公平原则的基础上探索其新形势下的理论新义和实践,以期促进循环经济的真正建立和快速发展。     

商标法修改应贯彻公平和诚信原则

法律原则是法之要旨与目的的凝练,是法律规则的基础或本源,在法律结构中居于核心地位.商标法修改应认真贯彻公平和诚实信用原则.公平原则的核心是公平合理地分配利益和责任,以实现社会的正义与和谐.诚实信用原则要求行为人在实施民事行为时要秉持诚实和善意的心态,善意地行使权利,履行义务,尽其所能避免损害他人的权利和利益,非善意的行为不受法律保护.文章讨论了商标法如何在具体制度中贯彻公平和诚实信用原则.     

从公平、正义看个人所得税的制度设计

公平、正义是构建社会主义和谐社会的基础.公正的个税制度不仅有利于对弱势群体的扶助,更有利于整体和谐社会的建构.本文从罗尔斯的正义理论出发,依托制度学的研究成果,从五个方面论证了公正的个税制度设计的实现途径,即个税制度设计的价值取向要公平正义,个税制度决策的过程要公平正义,个税制度设计的要素要公平正义,个税制度执行的安排要公平正义以及个税制度的生存环境要公平正义.     

公平视角下我国个人所得税制度改革的思考

个人所得税是调节收入分配的重要工具。我国个人所得税制度的公平缺陷,使纳税人没有得到公平对待,而且影响了个人所得税公平收入分配的功能发挥。为实现公平的目标,我国个人所得税的改革应实行综合课税模式,通过统一的累进税率实现税收的纵向公平;税前和除通过个性化的处理,实行基本扣除和专项扣除相结合,并与居民消费物价指数挂钩的办法实现税收的横向公平。另外通过宽税基、低税率、严征管、重处罚、与养老金挂钩的激励约束机制,实现个人所得税的大幅增长,以提高个人所得税的比重,进而更好地发挥公平收入分配的功能。     

论税收担保的法律属性

税收担保是税法上的一项重要制度,但由于税收担保本身的特殊性,使得税收担保的法律属性在理论中难以得到统一的认识。在税收法律关系中,税收担保的法律属性对纳税人的基本权利、税收法定主义的适用范围都有很大影响,而我国相关制度却存在许多漏洞。文章结合纳税人提供担保的原因和税收担保制度的具体内容,对税收担保的法律属性进行了分析,并为我国完善税收担保制度提出了一些建议。     

税收公平与自由迁徙权——以美国为例进行的分析

纳税人直接参与税收治理和自由迁徙权是确保税赋公平的两支重要力量。在纳税人不能直接参与税收治理的情况下,自由迁徙权是确保税赋相对公平的基础性制约力量。     

我国税收调节:公平、效率目标的选择

税收具有调节经济的职能,是一国政府社会经济目标实现的有效手段.税收调节职能偏重资源配置,还是财富分配,在很大程度上取决于政府对税收调节公平、效率目标的选择.我国近期的经济发展水平及收入分配状况决定了我国政府的社会经济目标应注重公平,同时兼顾效率,作为国家或政府实施资源配置、缩小收入分配差距重要调节手段的税收的调节目标,也应是注重公平兼顾效率.     

我国税收法律制度对税收成本与效率的影响研究

根据税制对税收成本和效率的影响分析发现,我国现行税制存在着不稳定、复杂、不合理、可实施性较差等问题,借鉴国外税制改革的成功经验,我国税制改革应采取渐进式的增量改革,简化税制,提升税法的效力级次和稳定性,提升税法的合理性与可实施性,改革目前的税制供给状况等。