基于SEM的银行内部控制评估提升机制研究

如何建立、健全一套完整、科学、合理的内部控制体系并有效实施,以维护银行资产完整,保持资金合理流动,规范经营行为,已成为商业银行经营管理中所面临的一项重要课题。文章结合银行内控特征,借助因子分析和SEM结构方程研究商业银行产品开发内控评估影响制约因素,即控制体系、内控文化、监督激励和自我评估,进一步完善了商业银行产品开发内部控制体系提升机制。     

金融风险及其防范

金融风险产生原因我国金融风险产生的原因主要有以下几个方面；一是金融机构内控机制不健全。长期以来，一些金融机构对金融风险的存在及危害性认识不足，经营指导思想上重粗放经营、经内涵发展。商业银行自负盈亏、自担风险、自我约束的经营机制尚未真正建立．没有建立起完备的贷款质量监控制度和风险防范制度，金融机构内部稽核、审计不健全，未建立平衡制约机制．防范风险能力差。二是国有企业不能适应市场的激列竞争，高负债、低效益。许多亏损企业占用了国家银行大量贷款，许多银行还根据规定发放了一些政策性贷款，停、减、免收了部分…     

推进内控制度建设 提高内控执行力——浅议如何实现农村信用社可持续发展

正一、当前农村信用社内控制度建设存在的问题1.对内控制度了解认识不足,使其缺乏权威性。现实情况是,制度建立的多,真正执行的少。由于内部稽核人员是在联社的领导下,缺乏独立性,在对实施项目的检查中,面对查出问题往往束手无策,只能在具体规范上作一些调整和纠正,很难对责任人作相应处理。2.学习培训不够,在执行上存在偏差。信用社虽然按照规定成立了     

中小企业内部控制环境研究

一、内部控制环境的含义 内部控制只是实现组织目标的“合理保证”，目标达成的可能性受制于制度本身的固有局限和执行中的人为限制，因此，绝对完美的内控制度在理论和实践上均是难以建立的；由于制度在执行中的人为限制，不论设计及执行多么完善的内控制度，内部控制都只能为管理层和董事会提供达成企业目标的合理保证。     

中小银企应携手同行

在经济一体化、全球化浪潮的影响下，银行和企业之间的兼并之风愈演愈烈，特大型银行和企业不断涌现，业务范围和竞争能力大为提高，中小商业银行和中小企业承受的竞争压力日益加大。然而，中小商业银行并未失去生存的空间，它们依靠各自的经营特色，可以和中小企业携手合作，谋求共同发展的道路。 一、我国中小商业银行和中小企业的现状 1.我国中小商业银行现状。中小商业银行是指工、农、中、建四大国有商业银行以外的股份制商业银行和城市商业银行。我国中小商业银行是社会主义市场经济的产物。以1987年交通银行成立为标志，我国中…     

试论市场营销战略在商业银行中的应用

一、我国商业银行市场营销工作的现状和问题经过20年的改革开放,商业银行已成为中国当代金融系统的重要组成部分,它不仅在社会主义经济建设和人民群众的日常生活中发挥着不可取代的金融服务作用,而且部分国有商业银行如中国银行还跻身于世界500强之列,成为具有一定影响的世界大银行。这些成就的取得,得益于中国的改革开放政策和社会主义市场体系的建立,也得益于商业银行自身的改革与发展,更得益于中国金融业寡头垄断和国家信用力量的支撑。然而正是基于开放度有限和国家政策的保护,20年来我国商业银行的市场营销工作已明显落后于其自身业务…     

知识经济与公安统计的现代化建设

1996年国际经济合作与发展组织在题为《以知识经济为基础的经济》报告中指出，知识经济是建立在知识和信息的生产、分配和使用之上的经济。这就是说，在知识经济时代，知识和信息已成为一种核心的生产要素。在市场经济条件下，我国统计信息自动化建设在统计专业人员和计算机技术人员的共同努力下，发展迅速并初具规模，已建立了适应我国社会主义现代化建设和市场经济需要的自动化系统。知识经济时代犯罪主体的思维方式、知识结构及作案方式等也在不断地知识化和科技化，因而给公安工作提出了严峻挑战，大大增加了治安管理和侦查破案的难度，…     

商业银行内部控制绩效测度体系及实证检验

新巴塞尔资本协议认为,风险管理是商业银行的本质功能,而良好的内控机制是有效地实施风险管理的基础平台。内部控制绩效测度体系的设计是商业银行实施内部控制行为的前提条件,在我国银行管理理论研究中尚属空白领域。因子分析可以为绩效测度体系提供可靠性和有效性检验,从而揭示了我国商业银行内部控制过程中的若干现实性问题。     

谈谈统计专业人员的再教育问题

我国社会主义市场经济体制的建立，一方面使统计工作在政府管理与企业管理中的作用逐步增强，另一方面，统计科学本身发展一日千里，一些统计新方法、新技术应用日益广泛。对统计专业人员的知识结构与能力结构提出了新的更高的要求。因此，只有对统计专业人员实行再教育以不断提高其思想业务素质，才能担负起时代的重托。一、统计专业人员再教育的内容统计专业人员再教育的内容大体可分为以下三个方面：一是理论背景知识的再教育。理论背景知识的教育应该针对不同专业的统计人员，设计不同的背景理论教育内容。因为目前统计工作的重点已经不…     

铁道运输企业建立财务内部控制体系的思考

一、财务内部控制的涵义及建立的原则(一)财务内部控制的涵义财务内部控制是在内部牵制的基础上，由企业财务管理人员在经营管理实践中创造，由审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。其目的是保证会计信息准确可靠、资产安全完整和促进企业经营管理。因此，企业建立财务内控制度体系既要以《会计法》、《公司法》、《会计基础工作规范》等法律法规作为依据，又要结合企业的具体情况，加强内部管理，防范经营风险，保护单位财产，保护国家、集体和职工三者利益，增强企业效益。     

管理层薪酬差距与公司治理结构关系分析

以管理层人员薪酬差距为被解释变量,股权结构、董事会、监事会、管理层薪酬与持股等为解释变量,得出影响管理层人员薪酬差距的主要因素是企业资产规模、董事会规模和董事薪酬。法人股比例、企业资产规模、董事会规模和董事薪酬与管理层人员薪酬差距正相关;国有股比例、独立董事比例、监事会规模和管理团队规模与管理层人员薪酬差距负相关结论。     

试论企业统计工作如何适应信息化发展的要求

统计是一门融合自然科学和社会科学的学科，同时也是一项严谨细致的工作，它从数据的收集到综合处理，从分析各种数据到最终为管理层提供决策依据，并服务于社会，各个环节紧密相连。随着我国经济建设的不断发展和经济全球化的日益明显，企业统计工作又如何适应当前社会的发展，我们认为首先要充分认识新形势下企业统计职能的转变；其次，应当适应当前信息社会的空前发展，更新和完善现有的企业统计方法。下面就这两点谈谈个人粗浅的认识。     

现代商业银行经营效益综合评价方法研究

随着我国商业银行经营理念的转变,商业银行以体现银行价值最大化为经营目标。本文根据银行经营效益的构成和实际工作的需要,从统计学角度提出,要建立一套现代商业银行经营效益统计指标体系,运用综合评价方法考核商业银行的经营效益。     

对企业内部控制制度的几点看法

在现实的经济环境中 ,我国的许多企业在内部管理上存在着不少的薄弱环节和漏洞 ,造成了企业费用支出失控 ,资产管理不善 ,会计监督不力 ,甚至部分管理者利用管理上的漏洞 ,以权谋私 ,违法乱纪等现象 ,究其原因是没有建立和加强企业内部控制制度。本文就建立健全企业内部控制制度问题谈几点看法。(一 )政府有关部门应强化对企业内控的监督 ,从政策规范、制度建设、纪律约束、监督检查等方面加大力度 ,帮助和引导企业健康发展。要严肃查处因内控制度薄弱而造成的违法违纪案件 ;尽快制定适应企业实际情况的有关内控制度的法律法规 ,通过立法从…     

以“三个提高”为主线狠抓数据质量促进调查工作再上新台阶——刘鸿儒总队长在陕西统计调查工作会议上的讲话（摘要）

一、认清形势，牢记使命，着力推进“三个提高” 当前是统计改革发展建设的关键时期。今年1月21日，温家宝总理就统计工作作出重要批示：“统计工作全面真实准确反映经济社会发展情况，直接关系中央的决策和部署。要下大力气推进统计工作的改革和建设，建立符合国际标准和我国实际的科学统计体系”。1月19日，李克强副总理要求：“深入贯彻落实科学发展观，以新《统计法》实施为契机，加快统计改革，进一步提高数据质量和公信力，做好人口普查工作，并在掌握国情国力、服务科学发展中发挥更大的作用”。     

解析“统筹城乡经济社会发展”的新思路

刚刚闭幕的中央农村工作会议，是在贯彻十六大精神的新的背景下召开的。会议要求在全面建设小康社会的“新的阶段”，重点加快农村小康建设，把解决好“三农”问题作为全党工作“重中之重”。会议强调要统筹城乡经济社会发展，这是中国在新世纪新阶段解决农村问题的“重大新思路”，也是对如何贯彻十六大精神、做好农业和农村工作进行的重要部署。一、两大背景分析统筹城乡经济社会发展思路的提出，是建立在我国国情的现实背景和新时期我国社会经济发展战略目标之上的。一是我国在传统的计划经济体制下，与农民相关的政策基本上是以城乡分割…     

夯实统计基础工作 完善统计管理体系——从屠甸镇看基层统计队伍建设

建立一支高素质的统计队伍，是做好统计工作的基本保证。当前，桐乡市屠甸镇统计队伍建设取得队伍快速发展、质与量同步提升，队伍建设更上台阶、管理与培训齐头并进等成效，但也存在队伍稳定性较差、兼职人员占比高、统计人员年龄及文化层次参差不齐等问题。建议加强统计基础建设工作、完善统计培训体系、合理运用统计稽查等。     

经济地位对信用卡逾期的影响

我国信用卡业务的迅猛发展助推了消费经济的快速发展，但信用卡的逾期行为不容忽视。收入代表了一个人的经济地位，是信用卡按时还款的保障。本文基于某商业银行信用卡客户的逾期数据，以持卡人的经济地位为视角，分析了经济地位对信用卡逾期行为的影响。研究结果表明，我国商业银行信用卡持卡人的逾期行为具有显著的经济特征，收入对信用卡逾期的影响呈“U”型的非线性特征，即收入较低和收入较高的持卡人逾期的可能性较高，收入处于中间的持卡人逾期的可能性较低。进一步的研究发现，中年群体、工作单位稳定者、有房者会降低经济地位对信用卡逾期行为的非线性影响，而账龄较长的持卡人提升了这种影响。本文的研究为全社会建立良好的信用卡用卡环境，商业银行高效处理信用卡逾期，改进和完善商业银行信用卡风险管理提供了关键证据。     

浅谈内部审计质量控制在银行治理中的定位与对策

当前,随着我国金融体制改革的深化和外资银行加快进入国内的步伐,我国国有商业银行正在逐步推进公司化治理。如何在银行公司化治理中确立内部审计质量控制的定位和对策,关系到国有银行公司治理化的成败,本文就拟对这一问题进行初步探讨。一、国有商业银行内部审计的主要差距1.在向公司制转型中组织结构不健全我国目前国有商业银行还未能完成现代金融企业改造,董事会和高级管理层的设置名不符实,人员组成又往往是两块牌子一套班子,职能不分,职责不明。在内部审计工作中的突出表现就是工作结果因人而异,如果领导重视内审工作,则人员配置较好,…     

对银行资产负债比例管理的思考

对银行资产负债比例管理的思考辽宁省农业发展银行林琳资产负债比例管理是银行管理的一种自我约束机制，“它与以盈利为核心内容的银行发展机制”相结合，构成了商业银行一套比较完整的资产负债管理机构。鉴于我国商业银行资产负债比例管理处于不断改进、发展阶段，笔者对...