6500万元:天津“小微”免税一步到位

正为进一步优化小微企业发展环境,减轻中小企业从事实体经济的负担,7月1日起,天津市小微微利企业在申报企业所得税时即可享受税收减免政策,这使得本市新增4000户符合减半征收企业所得税小微企业,减免税收6500万元。目前,本市税务部门已累计为17.1万户次小微企业减税1.68亿元。     

石油企业国际业务税收筹划

随着经济全球化的发展,越来越多的法人和自然人开始关注税务筹划,意识到税收筹划的重要性.在西方市场经济发达的国家,税务筹划正在逐渐地成熟起来,税收筹划的水平也作为了一个企业财务管理水平高低的标志.我国对于税收筹划起步较晚,在思路上受到西方的一些影响,但是随着经济、政治、法律的发展,不仅国内企业的税收筹划要做,而且随着中国越来越多的企业走出国门,国际税收筹划的课程也摆在了大家的面前.     

浅析“两法”合并后对企业纳税筹划的影响

税收法律制度在一定时期内是稳定不变的,而纳税主体的涉税行为却是可以调整、变化的.因此,因人、时、事、地的不同状况而做出战略性和战术性选择,可谓之"筹划".现阶段,作为企业所得税的纳税主体,各企业所使用的纳税筹划方法,虽然表现形式大相径庭,但都为了一个共同目标,即尽量获得税收减免优惠."两法"合并前,我国的税收优惠政策的"阳光"多普照在企业所得税的税额上,"两法"合并后将取消大量的税收优惠政策,改变了直接减免税的税收优惠方式.这一变化使得大量盛行的税收筹划方法失去了制度层面的依据,同时也将因此而改变纳税企业的产业格局和发展方向.本文就"两法"合并后对企业纳税筹划的影响进行分析,以求对我国税收法律制度建设和企业发展起到促进作用.     

基于企业所得税下的税务筹划

随着社会经济的发展,企业所得税税务筹划越来越成为纳税人理财和整个经营管理中不可或缺的一个重要组成部分。税务筹划也因此得到了更为广泛的社会关注。随着企业财务状况的发展,税务筹划怎样更好的适应并推进企业的发展成为企业家首先要面对的重要问题。本文首先讲述了税收、税法及企业所得税的相关知识,接着提出了税务筹划的原则和意义等,进一步探讨了税法改革对我国企业所得税税务筹划产生的影响,在此基础上得出了几点企业所得税税务筹划策略。     

中、韩企业投资税收扶持制度的比较

企业投资左右着一个国家经济的成长。现在,韩国企业的国内投资明显减少已成为迫在眉睫的问题。本文将以影响企业(设备)投资的各种因素中的税收和税收扶持制度为中心进行研究。本文认为,虽然税收和税收扶持制度不是企业在决定投资地点时的重要因素,但分析在日趋白热化的东北亚地区的竞争中,韩国和中国的税收和税收扶持制度在投资时所起的作用却也不无意义。     

星期六鞋业股份有限公司企业所得税的税收筹划

本文介绍我国企业所得税法下税收筹划的相关概念,通过对星期六鞋业股份有限公司在投资、筹资、生产经营、配套管理制度以及利润分配过程中企业所得税筹划现状进行阐述,从中发现存在问题,并提出该公司企业所得税筹划的对策,以此实现企业利益最大化。     

研发投资、政策激励与企业高质量发展北大核心

研发投资是推动科技进步和提升创新能力的关键,而企业高质量发展需要高效的研发投资.本文以2010-2020年我国A股上市公司数据为研究样本,探索研发投资对企业高质量发展的影响,以及税收优惠和财政补贴两类政策激励的调节机制.研究发现:(1)研发投资显著促进了企业高质量发展.(2)税收优惠在研发投资与企业高质量发展之间起显著的正向调节作用,而财政补贴的调节作用不显著.(3)基于异质性考虑,从高质量发展战略前后、区域和研发强度三个视角进行分类研究发现,研发投资对国有企业高质量发展的促进作用在高质量发展战略前后均显著,而研发投资对非国有企业高质量发展的促进作用仅在高质量发展战略后显著.研发投资对企业高质量发展的促进作用和税收优惠的正向调节作用在高研发强度企业和东部以及中西部地区企业显著.财政补贴的正向调节作用在东部地区企业显著,负向调节作用在中西部地区显著.研究结论为深入理解研发投资对企业高质量发展的影响,提高研发效率、提升企业高质量发展水平提供经验证据和参考建议.     

金融发展、产权与企业税负

文章考察金融发展对企业所得税负的影响,以此为金融发展对经济增长的微观作用机制提供新的证据。基于中国上市公司的实证检验结果显示,金融发展显著提升了企业的所得税负,且税负的提升主要集中在民营企业。平均而言,金融发展程度每上升一个标准差,将提高民营企业实际所得税率1.5个百分点,这一提高幅度是国有企业的2.6倍。在采用金融发展的自然实验机会克服内生性问题之后,实证结果依然稳健的存在。本文的结论表明:金融欠发展是我国企业税收规避现象普遍的重要原因;金融发展通过缓解企业的融资约束,可以抑制企业的税收规避动机,从而规范财税体制。这一结论不仅有重要的政策启示,也拓展了现有的学术研究。     

新企业所得税法对外资企业税务筹划的影响

自2008年初新税法施行以来,我国内外资企业的所得税税率得到了统一。我国的税收政策进一步优惠化,并逐渐形成了以""产业优惠为主、区域优惠为辅""的新税收体系。这对内外资企业未来的发展方向、投资策略有不同程度的影响。外资企业作为国家招商引资的重要纽带,要合理的利用税收优惠政策达成企业的商业目标。新企业所得税法改变了外资企业在国内的特权,许多外商投资企业的税收筹划方法已经不再适用。本文综合了各种观点,对新税法进行了分析,并介绍了新税法实施后对外资企业的影响及其对策。     

企业所得税法实施过程中的法律风险及防控研究

随着社会经济的发展,各种配套设施随之健全。在社会中实现推动社会发展的一个强大动力就是各类企业的产生和发展,企业发展使社会进步和财富积累成为可能,但是在国家实现宏观调控以及社会管理过程中必然要对企业征收企业所得税,如何实现企业发展过程中税收的合理设置,实现企业发展过程中为国家贡献高额的税收已经成为现阶段企业所得税法律体系所考虑的一个重要问题,在企业所得税法实施的过程中伴随着一系列的法律风险,实现法律风险与防控体系的完美结合,实现风险最小化,是本文的主要研究目的。     

两税合一对我国经济的影响

根据新税法,外商投资企业所享受的一些税收优惠政策将有所调整或取消,内外资企业所得税将统一为25％。自此长期在各方面的有关两税合一是否应该的争论尘埃落定,焦点开始集中于两税合一对我国经济的影响上来。     

新企业所得税法背景下企业所得税纳税筹划策略

纳税筹划是指纳税人依据现行税法和国际税收惯例,在税法许可的范围内,对企业组建、经营、投资及筹资等活动进行的旨在减轻税负,有利于财务目标的谋划、对策与安排,在不妨碍正常经营的前提下,达到税负最小化,实现利润最大化的行为。其外在表现是使纳税人纳税最少,纳税最晚,即实现经济纳税。本文主要从如何缩小企业所得税税基、尽量适用较低的企业所得税税率两个方面,就新企业所得税法下企业进行合理纳税筹划提出相应的对策和建议。     

纳税筹划在企业投资中的运用

投资行为是企业进行的以盈利为目的的资本性支出活动。投资是维持企业生存与发展的力量源泉,是企业工作的重心和关键环节。企业在进行投资决策时,首先考虑的就是投资可能获得的收益,但税收的存在会减少企业的投资收益,直接影响投资者的利益。在企业的投资决策中,税收将如何影响企业的投资行为,企业又将如何进行投资规划以抑制这种影响作用呢?     

房地产企业税收筹划浅析

本文在分析了房地产企业的经营特点和税收特点的基础上,重点介绍了房地产行业主要的税收筹划方法,并结合房地产业的土地增值税、营业税和企业所得税这三个主要税种,具体分析了房地产公司如何进行税收筹划。     

企业产品成本税收成本的优化分析

税收作为我国财政收入的重要来源,对推动我国经济的发展具有极大的意义,是国家经济发展的基础。税收成本作为企业经营成本的重要组成部分,直接影响到企业的最终效益,对企业税收成本的管理逐渐成为企业财务管理中比较重要的一环,因此,本文就对企业税收成本的管理进行分析,进而提出优化企业税收成本的措施,以促进企业的稳定发展。     

营改增税收政策实施对企业的影响及税收策划

随着我国社会经济的快速发展,政府各方面的政策正在不断的完善,其中我国税收体制改革不断深入,在很大程度上优化了我国的税收政策,使得税收政策越来越趋于合理。营改增税收政策是税收体制改革的重大成果,该政策的实施对企业发展具有十分重要的影响,对于大中型企业来说,营改增税收政策实施使得企业获益,而部分小企业却由于该政策的实施而增加了税负。本文首先分析营改增税收政策实施对企业的影响,然后对企业税收策划进行全面的探讨,供有关人员参考。     

税收征管、企业避税与劳动收入份额——来自所得税征管范围改革的证据

维持劳动收入份额的稳定以实现发展成果由人民共享,是当前我国深化收入分配改革的内在要求和面临的重大挑战。本文基于2002年企业所得税征管范围改革这一"准自然实验",利用断点回归分析方法,从理论逻辑和经验证据两个方面考察了税收征管对劳动收入份额的影响及其作用机制。研究发现,所得税征管范围改革提高了企业劳动收入份额3.4%～4.7%,且该影响在低税收征收强度地区的企业、高融资约束企业和竞争型企业中更为明显。机制分析的结果表明,税收征管强度提升引致的企业避税程度降低和劳动密集度增加是其提高劳动收入份额的重要途径。本文的研究结论不仅为理解我国劳动收入份额的变动机理提供了新的微观解释,同时也为完善税收征管体制建设以深化收入分配制度改革提供了决策参考。     

跨区建筑企业所得税征管规定的解析

随着我国城市化进程的加快和建筑市场进一步开放,越来越多的建筑企业参与外地项目的建造施工。同时,这些跨区域的经营活动也给税收征管方面带来了一些的难题。从所得税的来源来看,建筑企业的所得来源于施工项目所在地,但是对于企业所得税而言,建筑企业的企业所得税是回其机构所在地缴纳,但项目所在地和机构所在地的税务机关都不想放弃这一税源,于是出现重复征税、企业执行难度大等情况。为此,国家税务总局陆续出台了相关文件,本文结合建筑施工企业实际跨地区经营情况,解析这些文件规定和要求。     

谈购置专用设备投资抵免企业所得税会计处理

对于专用设备投资抵免企业所得税存在不同的理解。本文就新会计准则下购置专用设备投资抵免企业所得税的会计处理加以探讨。     

刍议企业财务管理中的税收筹划

企业的财务管理是现代企业管理系统中的一个价值管理系统。而税收作为现代企业财务管理的重要经济环境要素和现代企业财务决策的变量,对完善企业财务管理制度、实现企业财务管理目标至关重要。因此,从税收对企业经济发展的影响出发,研究现代企业财务管理中的税收筹划有着广泛而深刻的意义。