中小企业税务筹划探析

税收作为国家宏观经济调控的手段,调控作用愈来愈明显,为企业税务筹划提供了施展的空间,尽管中小企业税务筹划的主观愿望是为减轻税负,客观上却促进了中小企业在国家税收杠杆引导下,走优化产业的道路,反过来,对完善税法又起到了促进作用。使中小企业正视税务筹划、区分偷税、漏税以正确选择合法的税务筹划方法。     

农业企业资产转让的税务筹划

随着市场经济的日益发展,税务制度的不断完善,企业作为理性经济人选择在合法、合理的前提下减轻税负,即进行税务筹划。采用案例分析法,结合合肥丰乐种业股份有限公司实际情况,针对农业企业具体的资产转让业务进行税务筹划分析。从理论上和实践上探讨筹划的可能性和可操作性,有利于丰富农业企业的税务筹划理论,指导其在资产转让业务中的科学筹划。     

企业税务筹划风险:度量、成因与防范

任何纳税人都期望减轻税负,因为以最小的投入获取最大的产出从而实现企业价值最大化的目标,是税务筹划的需求动机和经济基础。近年来,大多数企业虽然已经认识到税务筹划的重要性,但是对税务筹划风险估计不够,造成了纳税人经济、时间等成本的浪费,甚至陷入偷税、骗税的深渊。本文主要阐述企业税务筹划风险的界定、表现、度量和成因,并提出防范企业税务筹划风险的相关建议措施。     

L公司筹资活动中的税务筹划研究

企业筹资活动中的税务筹划能使企业在合法条件下实现税负最低的目的,有助于企业进行正确的筹资决策和财务管理活动,以实现所有者税后收益最大化的财务管理目标。文章在阐述税务筹划内涵的基础上,分析了L公司筹资活动税务筹划的必要性,进而通过L公司的实证研究了不同筹资方式下的税务筹划,最后,探讨了我国企业筹资活动税务筹划的风险防范。     

财务管理中的税务筹划行为探析

企业只有通过科学的税收筹划,遵循服从于财务管理总体目标、服务于财务决策过程、依法性、综合衡量、事先筹划等原则,才能保证企业在获取最大的税收利益的同时兼顾国家利益,才能保证减轻税负以实现企业税后收益的最大化,保证企业的生产经营活动正常进行,从而促进企业财务管理目标的实现.本文结合一个简单的案例从现代企业财务管理的角度对税务筹划行为在财务管理中的作用分析阐述,最后就案例出现的问题提出一些在财务管理中的有利的税务筹划行为,为企业赢得更高的利润.     

兼营与混合销售的税收筹划

税收筹划是在不违反法律的前提下,通过对经营、投资、理财活动中涉税事项的筹划和安排,尽可能地减轻税负以实现财务目标。本文说明了企业在兼营与混合销售行为中怎样利用税收筹划达到减轻税负的目的。     

从税收筹划论企业体制改革

根据国家关于国有企业改制的要求,从降低控制企业整体税负水平的角度出发,建议采取建立控股公司、建立财务筹划中心、调整经营,实行租赁经营,从而推进现代企业制度的建立。     

“营改增”后融资租赁企业税负分析及涉税风险规避

融资租赁是具有融资与融物双重功能的一种特殊金融交易,我国营业税改征增值税对融资租赁业的发展产生了很大影响。营业税改征增值税后,融资租赁业整体税负下降,但是由于政策不断变更,融资租赁企业难以准确掌握税收政策的变化。同时由于营业税改征增值税相关政策在细节上存在诸多不确定性,融资租赁企业在进行纳税筹划时容易产生涉税风险。针对融资租赁业如何结合最新的税收政策,做好税务方面的筹划与风险防范以促进融资租赁业健康发展进行研究,具有重要的现实意义。     

税收筹划的涉税风险与规避新探

税收筹划有风险,税收筹划需付出成本,而只有以合法或至少以非违法形式为前提并以得到税务机关认可为关键,只有以现行税法和会计政策中存在的筹划空间为内容并以事前策划和事中控制为出发点,只有以符合整体利益和长期战略目标为基础并以整体税负减轻和税后利润最大化为目标,只有制定有效的防范措施,如构建风险预警机制、保持税收筹划方案的综合性与适度的灵活性、切实贯彻成本收益原则、增加与税务机关的友好度,才能规避风险进而提高税收筹划收益。     

浅谈高校纳税筹划

由于高等教育的发展．高等学校的涉税活动逐渐增多．为合理减轻税负．高校对所有涉税项目进行纳税筹划有其空间。     

资源税对煤炭产业生产效率影响的实证研究

构建煤炭产业的生产模型能实证分析资源税对煤炭生产效率的影响。通过实证研究,可以得出如下几个结论:一是对煤炭产业而言,产业资源税占产业总税收的比重比资源税的绝对数量对煤炭产业生产影响要明显;二是煤炭产业资源税占产业总税收的比例增加将导致企业对生产要素进行重新分配,表现出人力资源对能源和资本的替代效应;三是从政策层面上讲,资源税的改革需着眼于提高资源税在全国总税收中的比例。这样,在基本不影响生产效率的情况下通过对生产要素投入进行再次分配,可以达到节省不可再生资源的目的。     

论税收筹划在企业财务管理中的运用

税收筹划是指纳税人在税法允许的范围内,从多种纳税方案中进行科学合理的事前选择和规划,利用税法给予的对己有利的可能选择与优惠政策,选出合适的节税方法,从而使本身税负得以延缓或减轻的一种行为.税收筹划与财务管理是相互联系、相互影响的关系.财务管理在运用税收筹划的同时,还应注意以守法为前提的税收筹划才可行.     

试论纳税筹划中会计核算方法的应用

随着经济的稳步发展我国税收收入不断增加,税收逐渐成为财政收入的重要来源。纳税筹划是税收财务管理中的一个重要方面,它对企业的经营投资等方面的经济活动进行统筹和规划,实现纳税节约,使公司盈利最大化。会计核算方法是纳税筹划活动中重中之重的财务工作。合理合法的运用会计核算方法才能使企业做出适合自身发展的纳税筹划方案,增强企业的竞争力。     

土地增值税税收筹划

本文主要论述了利用土地增值税的税率特点 (四级超率累进税率 )和税收优惠政策进行税收筹划以达到节省税金目的的问题 ,以实例分析了如何通过两条途径进行土地增值税的税收筹划 ,找出最佳方案的过程     

税收筹划中临界点的运用

临界点在税收筹划上的意义,源于现行税收制度中的各种差异。比如,起征点的规定、税率的差异、一般纳税人和小规模纳税人的区分以及税收优惠政策的限制条件等等,都可以形成税收筹划的临界点。     

新疆煤炭资源开发成本补偿标准范围研究

文章围绕煤炭资源成本补偿问题,运用使用者成本法,确定成本补偿标准范围的下限值;提倡企业应履行社会责任进行足额成本补偿的同时,也需要保护煤炭行业的正常收益,以确保煤炭行业的活跃发展,将煤炭开发企业超社会平均收益的部分确定为成本补偿标准的上限值.为确保成本补偿标准的现实意义,探究确定最佳成本补偿标准区间,根据最终的成本补偿标准的测算结果,以煤炭开采企业销售收入的8％～13％作为补偿标准的范围区间.     

中国税务部门人员素质及结构配置分析：基于征管效率视角

对中国税务部门人员素质与结构配置的效率进行了系统分析,通过比较作出客观的评价。分析表明,中国税务部门人员数量庞大、年龄结构老龄化、文化程度及专业素质不高、配置结构不合理,与发达国家相比差距较大。税务部门人员及结构配置的低效率,造成税收成本过高,而税收征管效率较低。国际上许多税务部门的人力资源管理成功经验可以借鉴,以改善中国税务部门人力资源质量及其结构配置低效率状况。     

统筹城乡住房发展的必要性及对策

中心村建设是新农村建设的重要内容，发展保障住房以满足广大城市中低收入者的住房需求则是我国城市面临的重要任务。统筹城乡住房发展，修改和制定与城乡住房发展和住房流通相关的法律法规和措施，制定自上而下的城乡住房发展建设统筹规划，将是城乡住房发展少走弯路，提高城乡建设效率，促进城乡合理发展的有效途径。     

房地产价格影响地方政府财政收入的面板数据分析

该文使用中国70个大中城市1999年到2009年的面板数据,发现了房地产价格和地方政府财政收入之间的联系,并利用模型的稳健性验证了这种关系的存在;在使用工具变量回归方法解决房地产价格可能受到财政收入影响的内生性问题时发现,房地产价格波动1%会带来大约10%的地方政府财政收入的波动;使用政策的虚拟变量和房地产价格的交互项,发现这种关系是由于房地产行业于1999年取消福利分房制度而造成的。