两类增值税的投资指标对比分析--兼探Excel在财税研究中的应用

增值税是以商品生产流通和劳务服务各个环节的增值额为征税对象的一种流转税.但理论上对增值额存在分歧,根据对资本处理方式的不同,相应的在实践中采用三种不同的增值税类型.     

房地产公司土地增值税筹划

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。它采用超率累进税率,即以征税对象数额的相对率划分若干级距,分别规定相应的差别税率,相对率每超过一个级距的,对超过的部分就按高一级的税率计算征税。根据土地增值税的纳税特点及国家的相关法律法规,并结合考虑征税人的整体利益,可采用以下纳税筹划措施:一、按照建立方式分别进行核算纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税,增值额超过扣除项目金额20%的,应就其全部增值额按…     

“营改增”能否促成多项改革突围

营业税是对提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税.增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种. 增值税征税对象按增值额征税,下游纳税人可以通过抵扣合理承担税负;营业税征税对象按营业额征税,却存在重复征税的问题.尽管税率设置不同,但对征收营业税的行业和企业来说,很难通过不同税率的调节使之承担的税负趋于合理,这在一定程度上对于这些行业和企业的发展形成了掣肘,因而将营业税改征增值税,避免重复征税,促进税负公平一直是深入推进税制改革的一个话题,随着经济体制改革的深入推进,如今"营改增"已经成为财税改革的大势所趋.     

浅议增值税及增值税纳税申报表

增值税是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物取得的增值额为征税对象的一种税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。增值税是以销售额为计税依据,其特点是实行价外税。     

规范完善增值税之我见

本文具体分析了我国现行增值税存在的问题和不足,主要有对增值税概念的质疑、小规模纳税人、重复征税、征税范围偏窄、计算麻烦5个方面.为了使我国的增值税形成完整的课征体系,应尽快实行消费型增值税;完善纳税人认定标准,保护增值税制度;扩大增值税的征收范围.     

浅谈增值税转型改革对企业的影响

2008年颁布了新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》自2009年1月1日施行。这标志着我国增值税的征收由生产型向消费型转变在全国范围内全面实施,这一转变,对于我国各行各业来说都有着很大的影响。一、消费型增值税和生产型增值税的区别1.增值税的计税原理。增值税是对商品生产和流通中各环节新增加价值(即增值额)进行征税的一种流转税,根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同,增值税制分为生产型、消费型和收入型三种类型。1.1生产型增值税。生产型增值税就是企业以其产品和劳务的销售收入数额减去其当期购入的用于生产的中间性产品或劳务支出的数额(厂房、机器设备等资本     

增值税改革背后，上海两年“冷班子”调研

财税体制改革．是我国“十二五”时期要重点推进的八大领域改革之一。日前，备受关注的增值税制度改革试点终于在上海落地。10月26日．国务院常务会议正式决定开展深化增值税制度改革试点工作．上海市原征营业税的交通运输业和部分现代服务业率先试水。会议表示，为解决货物和劳务税制中的重复征税问题．将从2012年1月1日起在部分地区和行业进行试点．逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。     

“营改增”对电力施工企业的纳税影响及应对策略

根据《财政部、国家税务总局关于印发营业税改征增值税试点方案的通知》(财税〔2011〕110号)、《财政部、国家税务总局关于在全国交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》(财税〔2013〕37号)等文件,建筑业“营改增”尚未进行试点,具体税收政策也未公布,但随着税制改革的深化,建筑业“营改增”势在必行。一、“营改增”对电力施工企业的积极影响增值税是流转税,对商品和劳务的增值额进行征税。营业税则     

增值税转型与湖北经济的相关性研究

一、酝酿增值税转型的背景。1、增值税的三种类型及其分析。增值税是一种对纳税人生产的产品或劳务的增值部分进行征税的税种。在实际的征税过程中，增值税表现为纳税人的收入乘上税率减去准予抵扣的投入品之已缴增值税。“抵扣”是增值税的最重要特征。根据“准予抵扣”的不同，可将增值税分为三类。一是生产型增值税。其特征是只对投入的原材料抵扣，不对投入的固定资产投资进行抵     

关于将增值税作为费用列入利润表的思考

在我国,增值税已成为我国税制结构中占据一定位置的主体税种,依照现行规定,增值税不能像其他流转税一样进入利润表中的"主营业务税金及附加",这种处理方式是按征税技术建立起来的,并未考虑增值税费用的实质.     

从土地增值税角度考虑税务筹划

房地产开发企业的税费中，土地增值税占有较大的比重，它税率高、税负重，对土地增值税的筹划就显得尤为重要。根据土地增值税的税率特点及有关优惠政策，通过合理合法调整收入额和扣除项目金额来减低增值额，从而适用较低税率纳税或享受免税待遇。     

关于个人网店征税的研究

对于网店征税一直是有争议的问题,一方面作为一种日益普及的销售,理应依据法律纳税;另一方面,如何对网店征税也是难题。《中华人民共和国税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》目前正在面对全社会征求意见,对于个人网店征税,本文将从其必要性、可能性以及现存的难题进行分析,通过现存的纳税方式及征求意见稿上的建议为个人网店征税提供解决方式。     

电子商务征税问题的研究思路

现行电子商务征税问题的研究,主要有控制“信息流”和“资金流”两种思路:思路之一,是通过控制“信息流”来进行征税,即沿用传统税制,以网络技术代替传统征管手段。但是面临技术、法律等一系列难题,经济上也要付出巨大代价,不符合简便、高效、中性的税收原则。思路之二,是通过控制“资金流”来对在线电子商务进行征税,即通过金融机构在资金支付环节进行管理控制,以资金流转额为计税依据进行税款的源泉扣缴。这有利于形成一个低成本、高效率的征税方案。     

增值税的国际比较与借鉴

增值税在普遍征税及稳定财政收入方面起着不可替代的调节作用,通过与国外增值税制度的比较,我国现行增值税在征税范围、对小企业主税务处理规范、税率结构等方面存在诸多缺陷,影响了增值税功能的发挥,亟需在借鉴国际经验的基础上采取必要措施加以完善,以适应经济社会发展的需要。     

有关营业税改征增值税的政策解读

<正>一、"营改增"政策出台的必要性增值税和营业税是我国税收结构中最为重要的两个流转税税种。其中,增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额部分征收的一个税种,政策变革前的增值税税率为3%(针对小规模纳税人)、17%或13%(针对一般纳税人),征收范围主要集中于除建筑业之外的第二产业。营业税,则是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税,税率在3%到20%不等,征收范围主要涉及第三产业的大部分行业,含建筑业、邮电通讯业、金融保险业、服务业、文化体育业、交通运输业、娱乐业等。     

营业税改征增值税对企业税负的影响研究

营业税改增值税指的是将原来营业税的应税劳务改成增值税,实行进项抵扣销项的征税模式,目前在上海的运输业与部分现代服务业中实行。本文主要以现代服务业为主,论述了营业税改增值税后,对其税负造成的影响。以供参考。     

房产税征收要考虑居民人均合理居住面积

建议首套住房免征，第二套房多为改善性住房，不宜过多调控，在考虑居民人均合理居住面积情况下，以第三套房为界限征税。     

斩断伸向国库的黑手

“出口退税”，是指出口国在增值税制度下，为避免本国出口产品遭遇国际双重征税，而将出口货物在国内生产和流通过程中缴纳的间接税退还给企业的一种行为，这样，就使出口货物以不含税的价格进入国际市场，从而提高产品的国际竞争力。     

一般纳税人增值税纳税筹划的探讨

本文研究的是增值税一般纳税人纳税筹划。增值税是我国的主体税种，是对商品生产和流通各个环节的新增价值进行征税，对会计来说，增值税纳税筹划点比较多，对企业来说，它具有很大的税收筹划空间。根据增值税应纳税额核算的公式，对企业的当期的销项税额和进项税额进行合理的筹划，不仅能对加速企业资金周转有积极的作用，而且对降低企业税收负担关系更为重大。     

论“营改增”对企业税负的影响

随着中国加入WTO,经济全球化的不断推进,我国企业获得了更加广阔的市场和发展空间。与此同时,面临的竞争也愈加激烈。为促进产业结构调整,推动企业转型升级,我国近期推出了"营改增"税制改革。所谓"营改增"就是对原来征收营业税的企业改征增值税。其要点体现在由对营业额征税改成以增值额计算应纳税额。这可以有效避免重复征税的问题,有利于减轻企业税负。本文立足于"营改增"这一税收制度改革,详细分析这一制度改革出现的背景及其重要意义,通过分别分析"营改增"对物流企业、现代服务型企业以及备受关注尚未试点的建筑业的税负影响,得出税制改革对不同企业可能产生的不同影响,说明税制改革目前可能存在的一些问题,最终对"营改增"这一税制改革措施提出几点建议并得出结论。