论中国公共预算研究的方法论自觉

公共预算本质上即为政治过程。因此,从政治学的角度研究公共预算,应为政治学者的使命。而任何社会科学研究皆始由方法论的确立,西方公共预算研究的经验即证明了这一点。因此,中国公共预算研究也应提倡方法论的自觉。长期以来,在中国学术界,预算研究仅限于经济学或者财政学的范畴,21世纪以后始有从政治学视角的公共预算研究。目前,政治学视角的中国公共预算研究既重理论引介又重实证调研的旨趣,已经得到了学界的共识,并初步形成了蔚为可观的研究成果。但要使公共预算研究成为中国政治学研究中新的增长点,甚或使之引导中国的公共预算改革实践,方法论的训练与基础理论的构建,仍然有很长的路要走。     

渐进预算理论50年：成就、论争与发展

20世纪60年代,渐进预算理论开启了公共预算研究的一个新时代,并为公共预算的理论建构带来了突破性进展。渐进预算理论不仅让人们看到了枯燥乏味的预算过程妙趣横生的一面,也使复杂难懂的预算过程第一次得以从政治学研究视角来描述和解释。50年来,渐进预算理论一直活跃在公共预算研究舞台上,并随着公共预算实践的变迁而展开和深化。虽然渐进预算理论也存在一些问题,且围绕其所产生的论争自70年代起亦从未停止过,但其在推动公共预算研究发展中的作用是不容置疑的。     

预算调整研究:现状与未来

预算调整是公共预算过程中的一个重要环节,与财政资金的使用和绩效直接相关。梳理近年来预算调整的研究文献可以发现:学术界对预算调整的概念与范围、原因与触发机制、调整模式与运作策略、监督与控制等方面进行了广泛而深入的研究。进一步推进预算调整研究的方向是:在研究问题上,从泛化的宏大叙事和简单的就事论事走向中观和微观层面;在研究对象上,从笼统研究政府预算调整走向更多关注省、市、县、乡等不同层级政府的预算调整;在研究方法上,更多地基于中国经验提炼原创性概念和分析框架,夯实基础理论研究;在研究视角上,政治学和公共行政学应该发挥更大的作用,突破法学和经济学视角研究的局限。     

公共预算理论:现状与未来

当前,在公共预算研究领域主要存在渐进预算理论、公共选择理论、政策过程理论、预算改革理论等理论模型,但各自都有其理论缺陷。进入后渐进主义时代后,公共预算研究领域又出现了新的理论思考,包括鲁宾的描述性理论、凯顿的模式分析、勒娄普的微观和宏观预算理论、希克关于预算基本要素的分析,但它们都不足以形成公共预算的一般性理论。由于建立一种无所不包的"大理论"不可能,我们主张建立一种能够识别预算过程的关键性变量及其相互关系的"中层理论",以便在一定的约束条件下对预算结果进行预测。     

公共预算理论：现状与未来

当前，在公共预算研究领域主要存在渐进预算理论、公共选择理论、政策过程理论、预算改革理论等理论模型，但各自都有其理论缺陷。进入后渐进主义时代后，公共预算研究领域又出现了新的理论思考，包括鲁宾的描述性理论、凯顿的模式分析、勒娄普的微观和宏观预算理论、希克关于预算基本要素的分析，但它们都不足以形成公共预算的一般性理论。由于建立一种无所不包的“大理论”不可能，我们主张建立一种能够识别预算过程的关键性变量及其相互关系的“中层理论”，以便在一定的约束条件下对预算结果进行预测。     

协商民主对预算审议的贡献:理论及实践

作为当代西方民主理论和实践的最新发展,协商民主强调公民通过自由而平等的理性对话、辩论、推理和审议等方式来参与公共生活,赋予立法和决策以合法性,从而保证公民自治和真实民主的实现。协商民主对预算审议有着重要贡献:从理论层面而言,主要表现在以宪法为中心的程序主义对公民参与预算的强调;从实践层面而言,世界各国的参与式预算实践为我国公民参与预算提供了经验范本。借鉴协商民主理论,完善我国预算审议制度,应完善以宪法为中心的法律体系和程序参与机制,落实预算公开制度,充分保障公民宪法权利的实现。     

从“预算绩效”到“绩效预算”——我国预算绩效评价回顾与展望

实施全面预算绩效管理是中国财税体制改革的重要内容。近年来中国预算绩效评价经历了快速的发展阶段,但在实践层面还是缺乏明确的理论指导。随着预算制度改革对预算公共价值本质属性的回归,基于公共价值的政府绩效治理理论(PV-GPG)为"预算绩效"向"绩效预算"的跨越提供了理论支撑。在梳理国内外绩效预算研究热点及前沿问题的基础上,总结了中国预算绩效评价的发展脉络及现阶段预算绩效管理实践探索动态和成果,从预算绩效评价焦点变迁过程中发现,绩效管理过程中价值认知狭隘及公共价值实现路径的模糊是多年来预算绩效管理中绩效与预算分离的根本原因。以公共价值作为预算绩效评价的价值标准和判断依据,从确定预算绩效价值标准、再造预算绩效管理流程,实现预算与绩效管理一体化等方面,探讨预算绩效改革深入推进的具体路径。     

公共预算中的政治:对权力与民主的审视

公共预算作为一种国家活动,在本质上是政治性的,预算过程中的各种冲突实质上就是政治冲突。权力作为政治学的核心概念,是影响公共预算资源分配的关键变量。在资源配置过程中,权力被广泛地运用。预算过程分配着决策权力,预算是权力的体现,预算过程中做出的资源配置实际上反映了政治权力的分配、运用与控制。预算是配置资源的公共权力在不同主体之间的分配,是一个制衡结构,本身就是一个民主政治程序。当前中国公共预算的民主性明显不足,为了达到政治民主化这个目的,就必须进行预算改革,推进预算民主。实行预算民主有助于实现社会公平,促进权力与社会的良性互动,同时也有助于增进国家政权的合法性。     

国有资本经营预算研究述评

基于政府国有资本管理与社会公共管理分离的需要,国有资本经营预算制度得以出台.对国有资本经营预算研究的理论依据、制度环境进行了观点总结,对构建国有资本经营预算制度的具体观点从概念及定位、范围及内容、组织和监管、目的和原则、编制时间、周期和载体五方面进行了梳理和分析,提出现有研究的四个特征:文献研究围绕"制度设计"进行、蕴含两种观点差异、理论依据不够充分、研究视角单一,对国有资本经营预算后续研究的研究视角和研究方向进行了分析.     

内部资本市场与集团企业资本预算

内部资本市场研究起源于多元化的价值归因研究,但就多元化的投资有效性而言,基于内部资本市场视角的实证研究绝大多数结论是“多元化投资无效率”。这将成为重构内部资本市场理论的直接依据。本文对内部资本市场的相关实证研究文献进行了研究,基于内部资本市场理论构建了一个预算选择模型,分析了内部资本市场在契约结构、现金流控制权和管理者行为效应的几个相关问题。     

尼斯坎南模型:理论争论与经验研究

在过去的几十年中,尼斯坎南(Niskanen)的官僚预算最大化理论已经激发了许多的理论争论和经验研究.介绍并评估这些研究,对于推动中国公共预算研究非常重要.     

尼斯坎南模型：理论争论与经验研究

在过去的几十年中,尼斯坎南（Niskanen）的官僚预算最大化理论已经激发了许多的理论争论和经验研究.介绍并评估这些研究,对于推动中国公共预算研究非常重要.     

中国预算改革的政治学:成就与困惑

文章从政治学的角度分析中国预算改革。研究发现,中国预算改革政治学包含着一个“预算改革的政治困惑”。一方面,预算改革的确在改变着政治过程,另一方面,政治过程的核心部分似乎不是纯粹的预算改革所能改变的,恰恰相反,预算改革的推进需要对中国政治过程的某些部分进行改革。     

美国公共预算改革:在实践中追求预算理性

对美国预算史上五次重大的预算改革 ,即线性预算、绩效预算、项目预算、零基预算和新绩效预算的研究显示 ,美国公共预算系统经历了从投入控制到产出控制 ,再到预算结果评定的变化过程 ,但是无论预算测量的重心如何变化 ,美国预算改革的演进始终围绕着预算的三个功能———控制、管理和计划而转换。螺旋式演进反映了美国预算改革实践的基本特点。这个螺旋式演进过程反映了现实主义和理性主义两大预算理论的竞争过程。     

论中国地方公共预算中的公众参与——一个社会资本的视角

公众参与是参与式预算取得成功的重要方面。目前,我国公共预算改革还存在地方政府改革内生动力不足、预算信息沟通不畅、公民参与有效性不高等问题。增加社会资本有助于增强预算改革的效果和持续性,为此,政府应坚持公共预算效率和公平相统一,积极构建政府和公众、社会组织之间的平等伙伴关系,形成公共预算的公民参与网络和社会对话机制,增加政府公共预算透明度,加大预算改革宣传和教育培训力度。     

美国公共预算改革：在实践中追求预算理性

对美国预算史上五次重大的预算改革，即线性预算、绩效预算、项目预算、零基预算和新绩效预算的研究显示，美国公共预算系统经历了从投入控制到产出控制，再到预算结果评定的变化过程，但是无论预算测量的重心如何变化，美国预算改革的演进始终围绕着预算的三个功能——控制、管理和计划而转换。螺旋式演进反映了美国预算改革实践的基本特点。这个螺旋式演进过程反映了现实主义和理性主义两大预算理论的竞争过程。     

规避竞争——公共预算支出决策中的策略行为研究

本文综合运用决策论和公共选择理论的基本分析方法,以公共资源的稀缺性为前提,从自由竞争条件下的策略行为、有限竞争条件下的策略行为、开放环境中的策略行为三个方面入手,结合我国公共预算决策实践,对公共预算支出决策中参与者可能的策略行为作了较为系统的研究。     

政治与经济的整合研究——公共选择理论的方法论及其启示

公共选择理论不仅是当代西方经济学、政治学中的重要理论学派,而且成为当代西方政府改革实践的重要理论基础。公共选择理论将经济学的假说、方法和模式应用于政治领域,对政治过程作出不同于传统政治学理论的解释。这一方法论的独特性是其形成与发展的关键因素和力量源泉,也是它的虚弱所在。研究公共选择理论的方法论,有助于促进社会科学研究中方法论个人主义与方法论集体主义的融合,推动政治与经济的整合研究。     

构建新形势下行政事业单位预算管理模式

预算管理改革是国家建立现代公共预算体系的重大举措.行政事业单位的预算管理是国家公共管理的重要组成部分.规范和加强行政事业单位的财务预算管理,对于向公众提供财务信息,提高财政资金的使用效益,防止和遏制腐败,强化政府的宏观调控能力等都具有重要意义.从财务预算管理改革的重要性入手,剖析了行政事业单位在预算管理方面存在的问题,对优化行政事业单位预算管理的总体思路和举措进行了详细的阐述,对实现行政事业单位预算管理的最终目标是不无裨益的.     

公共预算：构建服务型政府的关键

公共预算是国家关于公共资金的理财计划,是国家和政府正常运转的血液。公共预算和服务型政府有着内在的逻辑联系。我国现行的公共预算存在的诸多不完善之处,尤其是公共预算理念的不足、对公共预算中的权利约束的不足、公共预算中互动性的不足等成为构建服务型政府的瓶颈所在。因而构建服务型政府关键之处就在于完善我国的公共预算,具体的措施包括加强公共预算的宣传和教育、加强公共预算的法制化建设和透明化建设、构建参与式公共预算。