会计电算化系统下的风险和内部控制

一、电算化会计系统对内部控制的特殊要求 (一)计算机的使用改变了企业会计核算的环境 企业使用计算机处理会计和财务数据后,企业会计核算的环境发生了很大变化.会计部门的组成人员从原来由财务、会计专业人员组成,转变为由财务、会计专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专业技术人员组成.会计部门不仅利用计算机完成基本的会计业务,还能利用计算机完成各种原先没有的或由其他部门完成的更为复杂的业务活动,如销售预测、人力资源规划等.     

会计电算化对内部控制的影响

伴随着信息技术的发展,会计电算化也不断持续发展。电算化对内部控制也产生了巨大的影响。对于会计电算化对内部控制的影响,以前的研究主要集中在电算化对内部控制的不利方面,即认为会计电算化对会计内部控制带来了新的问题和挑战,加大了内部控制的风险,大部分学者认为电算化对会计内部控制带来的风险主要表现在以下几个方面:(1)电算化系统授权口令化,业务人员可以利用特殊的授权文件或口令,获得某种权利或运行某种程序进行业务处理。(2)内部控制依赖计算机程序,内部控制的程序化使内部控制具有不定期的依赖性并增加了差错反复发生的可能性…     

试论电算化会计系统的内部控制

一、计算机的使用改变了企业会计核算的环境 企业使用计算机处理会计和财务数据后,企业会计核算的环境发生了很大的变化,会计部门的组成人员从原来由财务、会计专业人员组成,转变为由财务、会计专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专家组成.     

珠海市:全国首创“电子公章”系统

外商投资企业、外贸企业的办事人员足不出户就能通过互联网申领到珠海市外经贸部门的批文!据悉,这是全国首个由政府职能部门通过网上申办系统(电子公章系统)进行审批的创新模式。2007年9月24日,拱北海关与珠海市对     

财务信息化系统内部控制研究

随着财务信息化的逐步实施和电子商务的发展,企业会计核算与会计管理的内部外部环境发生了巨大变化,传统财务信息化系统的内部控制机制和手段很难适应网络环境。建立适应于网络环境下的内部控制体系是企业急需解决的问题。一、网络环境给内部控制提出了新课题1.财务信息化的应用扩大了企业会计核算范围.企业实施财务信息化以后,会计核算环境发生了很大的变化。第一,会计部门的组成人员结构发生变化,由原来的财务、会计人员转变为由财务、会计人员和计算机操作员、网络系统维护员、网络系统管理员等组成。第二,会计业务处理范围变大,除完成基本的会计业务,财务信息化同时还集成许多管理以及财务功能的相关功能,诸如网上支付、网上催帐、     

电算化会计系统内部控制存在的问题及对策

电算化大大提高了会计核算的效率,但同时也打破了手工操作时责任控制,分权管理,内部审核,定期核对的内部控制制度,实行会计电算化后,有形记录较手工会计系统大为减少,账务处理及数据文件都存储在计算机或磁盘上,不像手工会计系统那样直观,特别是在磁盘上更改数据不会留下任何痕迹,而在计算机内部会计数据无论是形态还是结构却发生了变化,这对会计数据的真实性、有效性、完整性造成威胁,一旦出现舞弊行为,后果将更为严重和更难发现,因此电算化系统也难免存在这样或那样的问题。一、电算化会计系统内部控制存在的问题(一)会计软件中嵌入的内部…     

机构改革中秘书人员的分流与流向

根据国家机构改革的要求,从1998年起,在三年内全国行政人员要减少50％。机构的精简,行政人员的减少,工作效率的提高,政府职能的转换,势必引起各级机关秘书部门和办公厅(室)的变化。这种变化主要体现在三个方面：一是秘书部门内部机构的撤并;二是秘书系统人员的精减;三是工作职能和任务的调整。在这三方面中重点是人员的精减,其他两个方面则相对好办一些。     

会计电算化不同发展阶段AIS内部控制模式探讨

会计作为一种社会活动,随着会计处理的手段以及会计赖以生存和发展环境的变化,使得会计信息系统AIS(AccountingInformationSystem)的内部控制也经历了一个发展演变的过程:从手工会计到电算化会计,再到网络和ERP环境下的会计几个不同的发展阶段,在这几个阶段,其内部控制模式也发生了很大的变化。一、手工方式下AIS内部控制模式在手工会计信息系统阶段,内部控制的主要作用还只是内部牵制,主要体现在组织控制和账簿控制上。在组织控制方面,企业的会计部门按经济业务的性质划分成一些职能组。如:材料组、出纳组、成本组、资金组、综合组等…     

空中交通管制系统中人为差错的防范策略研究

近年来,随着民用航空飞速发展,空中交通管制员承受的工作任务愈发繁重,随之而来的是人为差错增加,并引发诸多飞行不安全事件。导致空中交通管制系统中人为差错出现的成因包括工作环境、气象条件等客观因素,包括管制员工作注意力、工作情绪、思维习惯等主观因素,还包括规章制度、班组管理等管理因素。为了有效防范人为差错,减少飞行不安全事件的发生,就需要空中交通管制部门从管制人员、管制方法、管理规范等方面进行改进。     

基于信息技术的会计信息系统内部控制问题研究

计算机会计信息系统的推广,使得会计核算的准确性、可靠性和数据处理效率得到了极大的提高,但也为企业的内部控制带来了许多新问题,各国都在探索建立一套适应计算机会计信息系统的内部控制制度.美国对内部控制极为重视,相关组织较早地提出了一系列内部控制制度框架,我国可以借鉴这些基本框架,从管理、技术等多个角度入手,建立适合我国计算机会计信息系统的内部控制制度.     

对计算机系统内会计资料作审计的方法概要

目前计算机技术越来越广泛地应用在会计及管理上,企业内部审计人员或外部会计师事务所审计人员也就越来越多地需要对计算机内的会计资料作审计.     

企业的系统特性对管理的启示

近年来．随着系统科学的发展,越来越多社会属性的事物都有了系统的特性,如一个目标、一项工作,甚至一个企业或组织。一个企业就如同一个物理系统一样,其内部机构和人员配置的整体运作机制构成了一个开放的、动态的复杂系统。不论企业各生产部门、各处室和人员如何配置,一旦确定了系统的静态管理架构和结构参数,整个系统运作的动态模式也就基本确定了。因此不管是新企业还是老企业,都应该作为一个实实在在的系统,从系统工程的角度来看待、分析和把握。在一定的客观条件下,系统控制理论完全可引入系统工程中,对具体企业加以分析和运用。这对当今现代化企业管理模式的建立和不断完善,企业系统现代化管理和控制,以及企业今后的生存和发展都具有深远意义。     

内部财务防范的重点——货币资金

货币资金的管理需要一套完善的内部财务防范体系对其流转进行事前、事中、事后的控制,否则就会难以防范和监督,会让不法分子利用工作上的便利条件和机会进行贪污。一套有效的财务防范体系并不主要在于发现差错,而是要减少发生差错、舞弊的机会。本文对内部财务防范的重点—货币资金进行分析,并提出防范措施,以供财务管理借鉴。     

计算机辅助审计在企业内部审计中的应用体会

随着我们集团下属二级公司逐渐普及会计电算化,从记账到报出报表由计算机直接生成,减少了人为的参与和计算的差错,因此审计的重心从对综合性报表的审计转移到对大范围原始数据事项的审计,实现尽可能全面完整的内部审计。一、计算机辅助审计的两个核心环节计算机辅助审计主要依靠审计软件开展工作,通过几年审计软件的应用与比较,实际上,通用的审计软件一般包括数据的采集转换、审计项目作业管理、财务数据查询分析、进销存查询分析、通用工程审计系统、法规查询等功能,先进的审计软件还配备了专家系统和审计实时监控系统。实际工作中,计算机辅助审计主要包括数据采集转换和数据分析两个核心环节。1.采集转换。数据的采集与转换数据采集就     

财务软件记账错误修改一法

我单位从2002年8月起开始使用新中大财务集中核算软件,至今已运行了近两年时间,其间也发生了一些差错,如记账过程中的科目差错,金额多记或少记,这些差错都比较好办,但最近发生的差错比较特殊,具体是这样的,有位会计在2月底结账时把2月份和3月份的账都结了,从而使得在录入3月份的记账凭证时,都记到了4月份的账中,到3月底要结账时才发现此问题,此时,3月份的50多张记账凭证都记在了4月份,对于此错误,如果把账本恢复到2月底状态,则五十多张凭证又要重记一遍,工作量相当大,那么有没有办法解决此问题呢?经过实践,摸索出了解决此问题的方法。一、基…     

关于会计电算化环境下损益表取数公式的一点思考

会计电算化由于应用了计算机作为其运算的工具,从而给传统的会计带来了巨大的变革,对传统的会计方法、会计理论产生了重大的影响。由于会计报表制作是利用报表取数公式从电算化系统内部数据库直接取数,会计分录是电算化系统内部数据库的来源,因此,科目会计分录的制作是否规范,在一定程度上就决定了会计报表取数的对错。特别是在损益表的制作中,损益(收支)类科目会计分录的制作是否规范十分关键。一、损益(收支)科目当损益(收支)科目如管理费用、财务费用、营业费用等科目发生经济业务时都是记入借方发生额,期末通过贷方转入本年利润科目中,…     

财务系统凭证的修改方法及其正确选择

记账凭证输入时,尽管账务系统提供了多种控制错误的措施,但错误凭证是难免的。记账凭证的错误必然会影响系统的核算结果,为更正错误,系统提供了对错误凭证修改的功能。特别值得一提的是,在近几年的会计电算化实践中,许多财务软件(如:用友、安易、三门账务系统)提供了“反审核、反记账、反结账”功能,这三项功能的使用为错误凭证的修改带来了诸多方便。怎样选择正确的记账凭证修改方式方法?下面以用友总账系统(账务系统)V8.11为例,对不同情况下错误凭证的不同修改方式方法逐个进行分析,以期对会计电算化工作有所帮助。 一、错误凭证的“无痕迹”修改 所谓“无痕迹”,即不留下任何曾经修改的线索和痕迹。在总账系统中,以下四种情况下的错误凭证可实现     

浅谈网络会计

随着计算机技术、网络技术的突飞猛进发展,人类步入了信息社会,社会的政治、经济、文化等各个领域也随之发生了巨大变革,会计环境在网络下也发生了变化。国际互联网(Internet)使企业全球范围内实现信息交流和信息共享;企业内部网(Intranet)技术在企业管理中的运用,则使企业走出封闭的"局域"系统,实现企业内部信息的对外实时开放,同时,使企业内部包括财务部门在内的所有部门实现了资源优化配置;企业外部网(Extranet)使企业对外有选择地对合作者开放或提供有选择的服务,使信息共事。网络时代的来临必将使传统会计演变为网络会计。     

我国要素配置优化的着力点在哪?——基于多维度要素配置扭曲程度的比较分析北大核心CSSCI

要素配置体制改革是实现我国经济高质量增长的关键,然而其中一个重要问题:我国要素配置优化的着力点在哪?通过引入中间投入要素,并放松生产函数规模报酬不变的假设,本文对我国制造业要素配置扭曲程度展开多维度分析。结果表明:(1)尽管在结构性改革政策下,2015年开始我国各类部门间错配有所缓解,但是部门内企业间错配在2008年后呈现加重趋势,使得2008年后我国整体资源错配问题逐年加重,尤其是中间投入错配。截至2018年资源错配导致我国TFP损失了10.23%,其中资本错配最为严重,中间投入错配其次,劳动错配最轻。(2)纵向比较而言,部门内企业间错配比部门间错配更为严重。而就部门间错配而言,行业间错配最为严重,地区间其次,所有制间最轻,分生产要素后也是如此。(3)分部门内部而言,纺织业、石油化学工业、机械电子业,东南与西部地区,以及地方国有部门内部的错配问题相对严重或逐年快速加重,亟需解决。(4)就结构性改革方向,机械电子业的资本投入、冶金业的劳动投入,东南地区的各类要素投入,以及非国有企业的中间投入都严重不足,亟待弥补。     

浅谈办公自动化系统网络的维护

福州分局办公自动化网络系统从 2 0 0 0年 6月开始运行至今已初具规模 ,入网微机达 30 0台左右 ,已成为机关人员发送和查阅有关信息的重要渠道。由于用户计算机应用水平参差不齐及某些联网设备硬件不稳定等种种原因 ,工作中经常遇到各种各样的问题、故障 ,给计算机维护工作增加了一定的难度及工作量 ,要保证网络畅通 ,使办公自动化系统稳定、可靠地运行 ,电算部门必须做好网络的维护及管理工作 ,要求计算机维护人员必须掌握判断、处理故障的手段 ,查出故障所在 ,及时解决 ,切实做好网络维护工作。一、掌握相关的技术资料及用户资料1、要做好…