个人所得税的筹划及避税策略

新的社会经济形势下,个人纳税筹划理念越来越深入人心.文章拟从个人纳税筹划的意识误区,澄清纳税筹划利国利民的意义及必要性,从而针对不同类型的个人收入,浅析有关个人所得税的纳税筹划策略.     

加强个人所得税的征收管理

强化个人所得税征管，充分发挥其组织收入和调节分配的功能，已成为当前我国税务征管工作的当务之急。本文拟就当前我国个人所得税征管存在的问题以及如何强化征管略陈管见。一、个人所得税征管存在的问题公民依法纳税意识依然淡薄。目前，社会上个人自觉申报纳税观念十分淡薄。虽然税务部门花费了大量的精力进行税法宣传，但仍然存在对依法纳税缺乏正确认识，甚至个别地方政府干涉阻挠税务机关依法征收个人所得税的问题。现行个人所得税法及税收征管法不完善。国家税务总局制订下发的《个人所得税自行申报纳税暂行办法》、《个人所得税代扣…     

个人所得税征管问题研究——以广西为例

个人所得税征管中存在的问题主要有:纳税人纳税意识淡薄,扣缴义务人代扣代缴工作质量不高;税务机关的征管工作难以开展;年所得12万元以上个人纳税申报方面存在不足;纳税人年所得额难以确定;相关制度规定中存在漏洞.要完善个人所得税的征管,可实行交叉型分类综合所得税制,提高征管能力,推行举报奖励制度,提高税务稽查水平.     

大陆与香港、台湾地区个人所得税比较及分析

中国大陆及港、台三地的个人所得税在纳税模式、纳税人、税率及扣除费用设计等方面存在诸多差异。比较分析可以发现,目前大陆采用的个人所得税制存在一定的缺陷,可以借鉴台、港地区税制对大陆现行税制进行改革,改革应涉及纳税模式、纳税人、税率及扣除费用设计等几个方面,并推行家庭课税制。     

我国个人所得税对居民投资的影响与调整

个人所得税不仅对社会公平有影响 ,对经济效率也有影响。通过对我国现行的个人所得税制对居民投资能力、投资结构、预期收益和投资风险的影响分析 ,我们可以从纳税扣除、金融产品利息免税优惠、个人所得税内部协调及企业所得税衔接的角度提出调整建议     

我国个人所得税税基选择研究

个人所得税税基的选择在理论上一直是有争议的问题,文章对我国个人所得税税基存在的问题进行分析研究,提出采用混合所得税纳税模式、规范应税所得、拓宽税基、科学设计费用扣除的建议。     

关于提高个人所得税征管效率的几点建议

近年来，我国个人所得税的征管取得了可喜成绩，但仍然还存在着一些深层次的问题，它集中表现在许多高收入者存在着偷逃税款的现象。本文从分析个人所得税征收效率不高的原因入手，就提高个人所得税征管效率提几点建议。一、个人所得税征收效率不高的原因分析产生个人所得税征管效率不高的原因很多，具体的从以下七个方面来分析：１、从企业的角度来分析。偷逃个人所得税的手法是五花八门，但归纳起来主要有以下几种：不计或少计收入，企业故意将工资表外的各类“补助”不按规定计入工薪收入纳税；企业违反政策将收入化整为零计算纳税，以达…     

略论个人所得税流失的原因与对策

略论个人所得税流失的原因与对策吴晓燕，杨琼蕾公民月收入逾８００元者需纳税，这本应造就一个庞大的“纳税群”，然而，由于我国个人收入多无化、隐蔽化，加之管理制度用不上，致使１９９４年１月１日实施的新的《个人所得税》，仍然未能走出困扰和尬，税款流失严重。我...     

企业人力资本管理中个人所得税纳税筹划探讨

在知识经济时代,企业的竞争归根到底是人才的竞争。越来越多的公司为了提高员工工作绩效、留住人才,纷纷制定了员工薪酬激励体系。可是,一些公司在设计员工薪酬激励体系时,往往忽视了纳税问题,致使公司虽然投入了大笔的资金,却没有达到激励员工的效果。本文依据我国的个人所得税税法和国际上通行的所得税筹划原则,研究企业人力资本管理中的个人所得税纳税筹划问题。     

试析我国偷漏个人所得税的几个问题

缴纳个人所得税是公民应尽的义务。我国目前个人所得税偷漏现象比较严重 ,其原因既有公民普遍的纳税意识不强、宣传力度不够 ,也有征管制度的缺陷以及法律和执法过程中的诸多问题。为此 ,必须大力宣传税收法律及有关刑法知识 ,明确偷漏税行为的法律责任 ,更好地加强个人所得税的征收管理工作和对偷漏税行为的惩处力度。     

试论现阶段我国个人所得税改革

从个人所得税改革历程可以看出,个人所得税制度的改革是随各国的具体国情、经济发展状况而变化的。我国的个人所得税改革也要依据经济发展水平、收入分配结构、公民的纳税意识、征管水平的高低来确定一个合理的进程,逐步完善我国个人所得税制。但是,个人所得税的改革涉及千家万户,内容复杂,敏感度高,不可能一蹴而就,需要根据国情逐步推进,在税制和征管方面都下工夫,使税制逐步完善,征管逐步加强,以使其真正发挥其功能作用,早日成为我国的主体税种之一。     

青岛市外籍人员个人所得税征管问题及对策

个人所得税自设立之始,就具有两个基本职能,即组织财政收入和调节收入分配。我国个人所得税的主要立法宗旨始终都是调节高收入的。要实现这一政策目标,就应将个人所得税的主要功能定为调节收入分配、缩小贫富差距;目前个人所得税主要问题是税款流失严重。本文对高收入人群之一的外籍人员征管存在问题进行分析,力求改进现行的征管方法,对外籍人员实行登记制度,申报纳税制度、审核评税制度、约谈核实制度、离境清税制度,构建外籍人员个人所得税税源监控管理机制。     

中国个人所得税纳税遵从实证分析

本文回顾了国内外学者对于纳税遵从问题的研究成果,在分析A-S模型的基础上,结合中国的统计数据,建立计量经济学模型,使用面版数据,分析了个人所得税的逃税规模和纳税遵从度问题,并分析影响纳税遵从的因素。我们发现该模型基本符合中国的情况,但有些问题需要进一步研究。     

浅谈个人所得税征管

个人所得税是调节个人收入的重要经济杠杆。增强公民自觉纳税意识,应加强征管,加大税法宣传。加强内部监督,建立健全个人财产登记制度。     

个人所得税纳税单位选择:基于婚姻中性的视角

以家庭为纳税单位的个人所得税征管模式虽然拥有诸多优点,但造成了"婚姻惩罚"和"婚姻奖励",同时遣成了行为扭曲现象,目前许多国家都已通过形式多样的税制改革,力图使税制符舍婚姻中性原则.我国个人所得税改革应谨慎推行这一征管模式.     

论实质课税原则在个人所得税全员申报中的运用

实质课税原则在西方国家已有一段历史并被写进税收法律规范,我国虽未明确规定实质课税原则,但其法律精神散落于部分税收法规中。目前,我国个人所得税税制改革已经拉开序幕,个人所得税全员申报制度的实施是个人所得税制改革的重要基础,但这项制度实施以来满意度不高,究其原因在于我国个人所得税税制不能体现税收公平正义,本文建议在个人所得税申报过程中实行实质课税原则,以消除广大纳税人不愿纳税的心理不平衡状态,为今后的个人所得税制改革创造良好的税收环境。     

个人所得税自行申报纳税有暂行办法

最近,国家税务总局根据《中华人民共和国个人所得税法》等有关规定,制定了个人所得税自行申报纳税暂行办法,规定下列情况必须自行向税务机关申报纳税。一是从两处或两处以上取得工资、薪金所得的;二是取得应纳税所得,没有扣缴义务人的;三是分笔取得属于一次劳务报酬所     

浅谈预算会计科目代码的无记忆输入

自从会计实行电算化以来,如何提高会计凭证的输入速度一直是一个热门话题,特别是会计科目代码的设计和输入更是如此。同样,财政预算总会计实行微机管理以来,操作人员一般都觉得总会计科目代码、纳税单位代码和拨款单位代码的输入比较困难,这主要是由于这些代码都是由数字组成的,而要记住这些代码并不是一件容易的事情。     

个人所得税改革初探

我国现行的个人所得税是于1993年10月31日公布,1994年1月1日开始实施的。其总的指导思想是:适应改革开放形势的需要,合并税务,简化税制,公平税负,强化组织财政收入和适当调节个人收入的职能,维护国家权益,增强公民的纳税意识,使个人所得税更好地为发展经济和改     

对我国个人所得税几个问题的探讨

个人所得税是指国家依法对个人(或个体工商户)应税所得额计算征纳的税金。个人所得税是我国税收第一难,曾经和正在为我国经济建设筹集大量的资金并调节贫富不均。个人所得税虽然近几年有较大力度的改革,但是随着我国经济社会的不断发展,个人所得税也应该继续进行改革。