风险管理审计及其免疫系统功能探析

内部审计要真正发挥免疫系统功能,实现控制风险和加强监督的目的,必须将审计的功能从审查评价财务、业务的合规性,拓展至评价和改善组织治理、加强风险管理和内部控制过程的效果.内部审计不仅要贯穿企业生产、销售等经营环节的始终,而且要从战略高度贯穿企业政策制定、执行、评价的始终.完善风险管理审计提高免疫系统功能的路径:营造良好的内部审计环境;构建"事前介入、事中督查、事后建议"的风险管理审计框架;以风险控制为导向,以监督检查内部控制活动有效性为主线,以促进提高风险控制能力为目标,实现企业控制、管理、审计的协调统一;创新风险管理审计技术与方法;加强风险管理审计实施主体建设,提高内审人员专业胜任能力等.     

浅论现代风险导向审计在风险管理中的发展与应用

本文对风险导向审计的起源和基本原理进行简要介绍,通过对现代风险导向审计和制度导向审计基本程序比较,分析风险导向审计与风险管理的基本关系,探索如何利用风险导向审计工具进行内部审计、促进风险管理的基本方法.     

内部审计风险控制的新架构——兼议内部审计风险之涵义

风险是纷繁复杂的社会环境产物,其存在不以人的意志为转移。正确认识内部审计风险,有利于加强针对性的风险管理,提高审计质量。本文分析了目前社会存在的对内部审计风险的不同认识,并得出结论:内部审计风险实质就是内部审计人员的风险。在此基础上,提出了控制内部审计风险的措施。     

充分发挥内部审计在银行风险管理中的作用

21世纪经济飞速发展,银行业务不断拓展,产品日益丰富,面临的风险也日趋复杂。识别和管控银行面临的及潜在的风险,成为银行风险管理的重要目标,而内部审计对于银行风险管理有着举足轻重的作用。文章分析了内部审计在银行风险管理方面的作用,并提出了充分发挥其作用的措施。     

审计风险计量研究

经过一百多年的发展,"审计方法从账项基础审计、制度审计到风险导向审计,"使注册会计师领域中的审计风险倍受关注.但现行的审计风险计量方法无法准确计量审计风险,因而不能正确地认识审计风险.本文以风险理论为基础,设计审计风险的计量模型,确定可接受审计风险的区间,划分审计风险的级别,以期以数量方法认识审计风险.     

国家审计“免疫系统”功能实现研究——基于社会协同的视角

国家审计最新理论成果认为,国家审计对于国民经济社会运行发挥免疫系统功能。文章在分析协同理论及其对国家审计免疫系统功能实现启示的基础上,从适应社会管理新格局、防范审计风险、提高审计效率以及审计治理功能可持续发挥等三个方面,深入剖析了国家审计免疫系统功能实现的社会协同建构必要性。文章认为,社会协同是国家审计免疫系统功能发挥基础条件,藉此相应从社会协同的角度分析了国家审计免疫系统功能实现的社会协同内容及其保障机制。     

风险导向审计问题及对策思考

随着国内外许多审计失败事件的爆发,风险导向审计作为一种新的审计理念和审计方法,越来越受到业内人士的关注.文章探讨促成风险导向审计形成的原因和基础,论述风险导向审计的特点及利弊,同时根据我国实际情况,分析我国运用风险导向审计存在的问题,指出不能完全照搬风险导向审计模式,提出推动风险导向审计的对策.     

投资组合的风险度量问题研究

本文研究CVaR模型对投资组合的风险度量问题,将VaR与CVaR两个风险度量模型进行比较,指出当今流行的风险管理模型VaR的缺陷,分析了CVaR模型进行风险管理的优势,以及用CVaR模型来代替VaR模型作为金融机构风险管理主要工具的重要性。     

浅议国家审计风险的成因及控制

如何控制国家审计风险 ,提高国家审计工作质量 ,越来越受到人们的关注。要控制国家审计风险 ,必须加强法律、法规、制度建设 ;着力理顺管理体制 ;选拔优秀人才 ,充实国家审计队伍 ;提高审计人员职业道德素质、执业能力和风险意识 ;改进审计方法 ,采用制度基础审计方法和风险基础审计方法     

企业全面风险管理对现代风险导向审计风险评估的影响

越来越多的企业实施了全面风险管理,这种风险管理为现代企业风险评估提供了更好的基础。本文研究基于全面风险管理的现代风险导向审计的主要背景、全面风险管理的含义,重点研究其对现代风险导向审计风险评估的影响。     

浅谈企业风险管理审计

企业实施风险管理审计十分必要。针对我国企业风险意识差、风险管理组织不完善、人才匮乏等问题,应采取将风险管理纳入企业经营管理之中,健全风险管理系统,培养高素质风险审计人员,做到使企业风险管理经常化、制度化等相应措施。     

浅析内部审计新模式：风险导向内部审计

风险导向内部审计是内部审计领域的最新发展,其在我国的运用处于起步阶段。目前,推进我国风险导向内部审计的运用,应转变内部审计观念,充分发挥内部审计在风险管理中的作用;以风险为导向,兼顾内部审计的独立性和客观性;建立一套完备健全的法律规范体系,为风险导向内部审计创造良好环境;改进内部审计人员的专业结构,以适应风险导向内部审计的发展;提高内部审计人员的素质,以适应加强风险管理的需要;推广计算机应用,以更好地为风险导向内部审计服务。     

风险导向审计在我国内部审计实务的应用研究

随着企业经营环境的不断变化,风险管理已经成为社会关注的焦点和企业管理的中心。现代风险导向审计理论虽已通过修订后的审计准则再次予以确认,但诸多因素依然制约着风险导向审计在内部审计实务中的应用。为确保新审计准则的顺利实施,内审人员应在理解风险导向审计理论之外,找出实务应用中存在的问题和对策,切实优化公司治理和内部控制环境,迅速提升内审人员综合素质。     

国家审计助推乡村振兴：角色定位、作用机制与路径建议

审计是推进国家治理体系和治理能力现代化的重要力量,国家审计在推进乡村振兴的过程中具有经济监督者、鉴证评价者、风险预警者、权力制衡者四重角色功能。从“揭示——应对——防范”的逻辑视角看,国家审计助推乡村振兴的作用发挥,依托“查病”端排查、抽查机制和揭示机制发现问题、“治病”端应对机制和控制机制解决问题、“防病”端威慑机制和预警机制防范问题,为乡村振兴战略实施提供经济监督、鉴证评价、风险预警以及权力制衡。据此提出加大乡村振兴国家审计监督力度、推进乡村振兴国家审计全过程公开、加快乡村振兴国家审计数字化建设、构建乡村振兴国家审计评价体系等优化国家审计助推乡村振兴的实施路径。     

现代企业内部审计发展趋势分析

内部审计是我国审计监督体系的重要组成部分,内部审计理论、技术和方法的发展变化,使其在企业管理中的地位和作用不断得到提升和加强。目前,国际内部审计已经由检查错误、纠正财务弊端的传统财务审计,发展为内控制度审计、经营管理审计为主的管理审计和以风险管理为核心的风险导向审计。本文就现代企业内部审计的发展趋势作以简要分析。1.内部审计的职能定位将侧重于经济评价。随着我国市场经     

完善中国国家审计腐败风险控制机制之构想——基于《联合国反腐败公约》腐败风险控制机制的思考

<联合国反腐败公约>着力倡导建设以风险控制为导向的国家审计腐败控制系统,据以强化预防优先理念在腐败治理中的价值引导功能.审计具有天然的腐败发现与控制功能,但是,囿于腐败风险控制观念、制度设计与运行环境等诸多障碍,中国国家审计的腐败预防功能尚未得到有效发挥.根据<联合国反腐败公约>的要求,确立以风险控制为导向的腐败预防理念,强化审计评估的预防功能,提高审计公告透明度,完善审计问责的法律约束力,是现代法治背景下构建中国国家审计腐败风险控制机制的基础.     

构建审计风险计量模型的研究

20世纪 6 0年代中期以来 ,审计风险的研究得到广泛的重视 ,并成为审计界关注的焦点问题。但现行的审计风险计量模型无法定量计量审计风险 ,无法直观地认识审计风险。本文根据审计风险的特点给出审计风险定义 ,在此基础上分析审计成本与审计风险的关系 ,进而得出基于审计成本的审计风险计量模型 ,以使审计人员正确地认识、防范审计风险。     

内部审计发展新趋势:治理与管理并重——基于平安银行的分析

在公司治理和风险管理日益强化的企业经济环境下,内部审计功能迅速拓展,既要继续传统的财务事项审计(监督和评价)功能,又向更多的公司管理和治理领域延伸,内部审计的治理与管理功能日益凸显。通过平安银行内部审计发展历程来看,治理功能凸显、管理功能强化,形成了有效地识别和监控风险、有效地控制组织过程、有效率且有效果的组织治理框架。     

日志视角下信息系统安全审计的模型构建及风险控制

信息系统日志是对系统进行实时监控和对网络中的事件进行分析的重要信息来源.信息系统的审计主体,要加强对基于日志分析的审计证据获取方法的运用和创新,并有效实现以日志审计为主导的信息系统安全审计.基于日志视角下系统安全审计的功能需求,本文提出了信息系统安全审计模型,并借鉴COBIT理论,提出以日志为导向的信息系统安全审计风险控制构想:合理规划日志的识别与挖掘,加强有关信息系统安全的全过程审计;有效实施日志的挖掘与评价,科学确认有关信息系统安全的重大错报风险;强化审计网络平台的功能,努力提高信息系统审计人员的业务素质.     

审计风险模型的应用研究

审计风险模型的构成要素包括固有风险、控制风险和检查风险三个有机组成部分;审计风险模型应用的关键在于审计风险总水平与审计证据成本的合理均衡;审计风险与审计人员法律责任之间具有相互制约的关系。