论非营利组织税法体系的构建

非营利组织应当是从事公益性或者非营利性事业，并依法享受税收优惠待遇的事业单位或社会团体。针对非营利组织的特质及我国非营利组织特殊税收待遇的法律规制缺陷，应严格区分非营利组织的相关商业活动和无关商业活动，对不同类型的非营利组织采取差别税收政策，细化免税政策，避免税收优惠被滥用，改进捐赠税收制度，构建适合非营利组织的特殊征管制度，强化对非营利组织的监管。     

个人捐赠的模型与制度分析

文章从福利经济学的角度对个人捐赠存在的原因进行了分析,认为捐赠有利于提高社会福利水平.对基于Cobb-Douglas效用函数假设下的完全刺他主义和部分利他主义模型进行了推导,在此基础上考虑税收因素,推导了税收与捐赠的关系.最后根据模型分析结果,提出了捐赠制度设计的原则.     

我国高校社会捐赠问题与对策

我国高校社会捐赠存在着捐赠的观念不够普及、重视程度不够、捐赠政策和制度建设有待加强、教育捐赠资金的社会监督机制存在"缺位"、企业社会责任的界定缺失、高校法人责任的缺失、队伍建设等方面的不足,应通过积极倡导捐资助学,形成全民参与捐赠的社会文化;借鉴商业营销模式,拓展捐赠市场;完善捐赠管理制度,规范捐赠工作开展;政府提供配套资金,刺激捐赠数量增加;实行税收优惠,体现政府支持;高校采取激励措施促进吸进社会捐赠;转变理念,明确校长社会捐赠第一责任人的职责;选聘高素质的工作人员,促进社会捐赠的有效开展等加大我国高校社会捐赠力度.     

税收减免对公司慈善捐赠行为的影响

慈善事业作为社会保障体系的重要组成部分,是继工资、福利和社会保障之后的“第三次社会大分配”。近年来,我国的慈善事业获得了一定的发展,但与当代社会对慈善事业的要求仍存有相当差距。税收作为政府宏观调控的杠杆,对慈善事业的发展有着重要影响。而现阶段我国慈善事业的发展水平较低,税收对公司捐赠收益一成本和捐赠选择的影响为公司做出捐赠决定提供了参考,期望通过完善慈善捐赠的税收优惠政策来为慈善事业的发展创造良好的外部环境,引导鼓励企业的慈善捐赠行为,充分发挥慈善组织在公共领域弥补市场失灵和政府失效的作用。     

建立我国中小企业税收优惠制度探析

本文认为,以税收优惠手段促进中小企业发展要以完善的税法为基础,建立我国中小企业税收优惠制度应在税制改革的框架内进行。中小企业税收优惠的政策目标是效率优先、兼顾公平,突出政府产业政策兼顾社会政策;在我国税法对所得税、增值税和关税等税收体系的改革中,应祛除以往无效率和不公平的税收优惠,同时,适应中小企业促进、实现宏观调控目标和发展经济的迫切需要,建立中小企业税收优惠体系;在改革我国税收优惠方式的过程中,应依照政策目标,针对中小企业不同行业及不同发展阶段的需求,设置相应的中小企业税收优惠方式。     

中国外资税收优惠政策：问题与调整

中国外资税收优惠政策包括所得税、流转税(关税、增值税)等方面.目前的外资税收优惠政策缺乏合理的产业导向,加大了地区间经济发展的不平衡,为外企避税提供了条件,破坏了市场经济的公平竞争原则.调整外资优惠政策应明确税收优惠立法权主体,在统一所得税法基础上统一税收优惠,保障内外资企业平等竞争,调整税收优惠结构,建立多种优惠方式并存的税收优惠模式,加强投资税收政策的国际协调.     

非营利组织特殊税收待遇的法律规制探析

在借鉴国外非营利组织特殊税收待遇的法律规制模式—减免税制和税前扣除制的基础上,笔者提出了以非营利组织的法律界定为切入点,完善我国非营利组织特殊税收待遇的基本设想。认为非营利组织应当是从事公益性或者非营利性事业,并依法享受税收优惠待遇的事业单位或社会团体法人。针对非营利组织的特质,建议在税法中应当区分公益性和互益性、相关商业活动和无关商业活动的非营利组织,并赋予不同的减免税待遇;应当统一向公益性非营利组织捐赠的税前扣除标准,允许超限额部分递延扣除,并建立公益性捐赠的直接扣除制,允许境外公益性捐赠限额扣除。     

中国慈善立法:历史、现状及建议

中国慈善立法,从历史到现实都已有实践.历史上,民国政府有过三十余年的慈善立法实践,颁行了一系列关于慈善团体监管、慈善捐赠与褒奖、慈善税收优惠的法律法规,形成了继受与移植兼容、鼓励与控制并行的两大特点.现实中的慈善立法实践是在改革开放以后,国家与地方政府出台若干与慈善相关的法律法规,然而这些法律法规存在的问题与缺陷,已无法适应中国慈善事业快速发展的需要,亟需开展慈善基本法立法.新的慈善基本法迫切需要处理好基本法与其他各部门法关系;明确慈善组织的独立法人地位;理顺慈善组织和政府的关系等.在立法内容与方式上,要从理论上弄清楚“慈善”的概念和基本定位;学习外国的先进经验;吸纳本民族的优良传统;同时应实行开门立法,打破依靠部门立法和地方立法的局限,让慈善基本法立法公开透明,让公众参与.     

银川市扶持中小企业发展的税收政策分析

文章围绕银川市中小企业税收负担和税收优惠政策的实施情况进行了分析研究。从纳税人层面看,银川市中小企业总体税收负担略显偏重;从税制设置层面看,现行税制基本合理,有些税种尚待完善;在现行税制中,税收优惠体系还不够完善。从对策上应调整现行相关税制,当务之急是公平企业间的土地使用税;针对中小企业面临的困难与特点,加大税收优惠力度;针对国家鼓励性的新型行业,适时出台相关优惠政策。     

纳税人税收监督权问题研究

以社会契约论来诠释税收监督权,目的是建立国家和国民平等的税收法律关系.我国实践层面纳税人监督权的不足和缺失,启示我们对我国税收立法、税收执法、税收司法及相关法律的完善和制定以法理思考.