年终奖之税收筹划

企业作为个人所得税的代扣代缴义务人，应该从维护员工切身利益、合理减少税收负担出发，对员工的个人所得税积极地进行纳税筹划。本文讲解了年终奖的计税方法，并就如何在依法纳税的基础上，正确开展年终奖的纳税筹划，既能积极纳税又能减轻实际税负进行了探讨。     

电商环境下优化纳税服务的现实选择及能力提升

电商时代纳税主体复杂性、虚拟性、隐匿性等特征突显,按照国务院部署发展互联网平台经济新业态要求,面对新时代国家治理新形势,税务机关如何依托“互联网+涉税大数据”来推进新时代纳税服务工作创新刻不容缓。基于电商时代纳税人需求对纳税服务功能定位的影响分析,结合部分国家纳税服务经验及启示,以大数据时代电子商务为契机,通过运用博弈框架下纳税服务参与方的数理分析,强调税务机构从自身理念、技术、人员等方面切实提高纳税服务效能的重要性,在健全税收社会化服务体系基础上,不断推进新时代纳税服务工作的创新,切实体现纳税服务始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从的本质意义,以期实现国家税收治理能力的现代化。     

挪威金融服务业增值税改革框架及启示

增值税中性优势的发挥,要求在国民经济体系内形成连续不间断的增值税链条。但是金融服务业征收增值税存在诸多技术困难,因此大多数国家实行金融业免征或大部分免征增值税的政策。这导致增值税抵扣链条中断,不利于充分发挥税收中性优势。在充分借鉴国际上典型的三种金融业增值税模式的基础上,挪威财政部提出了金融服务业"增值税"改革框架,将金融服务业纳入增值税纳税范围。对比现有的其他模式,挪威模式既实现了金融业增值税纳税范围的最大化,又使税收核算和纳税监管相对容易,对我国正在开展的金融业"营改增"改革具有很好的借鉴意义。     

构筑现代纳税服务体系的理论思考

本文试从我国现行纳税服务领域存在的问题和不足、先进国家和地区的发展经验、改革和完善纳税服务体系的对策和建议,以及纳税服务体系未来发展取向等角度对构筑现代纳税服务体系作一些粗浅的探讨。     

个人所得税纳税优化模型及应用研究

在国家政策规定的税额下,针对企业高级管理人员年薪的个人所得税纳税问题,采用线性规划方法,提出了一种优化纳税模型。通过对模型分析,设计了求解算法,完成了程序设计和实际应用的数据分析计算。计算表明,首先依据年终奖纳税政策和月收入纳税政策确定年终奖和月收入的分配比例,然后再根据月收入纳税政策确定月收入分配比例,综合计算可确定应缴税额。提出的优化纳税模型解决了年终奖和月收入、以及每月收入的分配比例问题,并提出了企业财务部门实际操作中求解个人所得税纳税额最优解的操作规则和计算方法。     

在高校中加强诚信纳税意识教育刍议

税收是国家开展各方面工作的物质基础,是促进经济社会发展的重要经济杠杆.而诚信纳税则是每个公民应尽的法律职责和应遵守的重要道德准则.为此,着重分析了教育部门尤其是高校如何加强诚信纳税意识的教育,以提高公民纳税的自觉性和国家重要财源的稳定增长.     

发挥纳税服务作用 促进经济发展方式转变

转变经济发展方式是我国十二五时期面临的重大问题。税收是国家财政收入的主要来源,是宏观调控的重要手段,在促进经济发展方式转变中发挥着重要作用。纳税服务作为税收工作的基础,在营造良好税收环境,促进经济发展方式转变中具有重要作用。文章梳理了在当前形势下,改进和优化纳税服务工作的重要意义,指出纳税服务工作的基本目标,是让纳税人缴明白税、方便税和满意税,并提出了优化纳税服务的具体建议。     

国家权力在民族地区的延伸——以云南德宏傣族土司制度为例

国家政权建设主要指政权的官僚化、渗透性、分化以及对下层控制的巩固。我国元明清以来设立的土司制度,基于对土司授职、承袭、考核的规定,使土司成为朝廷命官,将土司地区作为国家防卫的屏障,并要求其承担一定的朝贡、纳税义务,实现了国家权力在边疆民族地方的下沉。与内地相较,这种政权建设方式在组织、制度、文化支撑等多方面又有所不同。这一点可以云南德宏傣族土司制度为证明。     

探析企业纳税筹划

纳税筹划既可以使企业不必承担税法制裁的风险,又可以降低应纳税款,节约税款支出,使企业获得尽可能多的利益,提高企业的市场竞争力.筹划税基、税率、纳税人的身份等,是纳税筹划方法在实际工作中的应用.纳税筹划应围绕财务管理活动展开.     

浅谈企业经营活动中的纳税筹划

正确地对纳税事务进行核算和筹划,是企业重要财务管理工作。纳税筹划不同于避税和偷税。避税是一种合法行为,但违反国家政策取向和立法本意。一旦相关法律法规得到补充和完善,原本合法的行为就会变为非法,而企业合理地进行纳税筹划,会为企业带来经济利益。本文对纳税筹划的作用、应遵循的原则以及企业如何合理地进行纳税筹划等作了详尽的论述。     

市地税局纳税服务中心：全力打造纳税人满意的服务窗口

南京市地税局纳税服务中心成立于2005年6月,是专门负责纳税服务工作的职能部门,既承担对全市纳税服务工作的统筹、规划、组织、管理工作,又直接负责面向纳税人的办税服务厅、12366服务热线、税务网站、税法宣传等窗口管理和服务工作。     

我国中央企业纳税社会责任履行状况分析——基于2008～2009年数据

以2008~2009年的相关数据为基础,从所属行业、所在产业以及央企总体三个层次分析我国中央企业纳税情况,可以看到近两年来央企纳税集中度比较高,垄断与相对垄断性行业纳税所占比重很高;资源类、垄断类、建筑及其相关产业类、化工类行业受益于国家出台的经济刺激政策,纳税增长强劲;资源类、房地产、机械等行业的纳税效率较高。因此,央企纳税的社会责任履行状况良好,但整体结构有待优化。     

教育税收优惠政策下高校收入纳税筹划研究

随着高等教育改革的深入,高校扩招及其社会环境的变化,高校涉税经济业务也越来越多,但长久以来因为受"税收不进学校"观念的影响,高校涉税经济业务的管理存在着依法纳税意识淡薄、对税收政策的理解不够或存在偏差、与税收机关沟通不够等问题,迫切需要研究和解决。笔者根据国家和地方相关税收优惠政策针对高校实际收入类型逐一进行详细分析,提出不同收入类型下的纳税筹划方法,并提出设置专职纳税筹划人员、充分利用国家教育税收优惠政策针对高校不同收入类型分别核算应税和免税业务、按照税法规定及时办理纳税和免税申报等加强高校收入纳税筹划等措施建议。     

个人所得税纳税筹划的路径选择

纳税筹划是市场经济条件下纳税人的一项基本权利.运用税法的税收优惠政策进行纳税筹划,从个体角度看,不仅有助于减轻纳税人的税收负担,获得最大的税收利益,而且有助于提高纳税人的纳税意识;从整体角度看,有助于实现国家宏观调控的意图.个人所得税纳税筹划有多条路径可供选择,包括选择不同的所得形式进行纳税筹划和通过纳税人身份的合理归属进行纳税筹划等.纳税人只要在合法的前提下有效利用这些路径,均可以达到节税的目的.     

从博弈角度分析税收筹划行为

税收筹划作为企业的一种节税行为应当符合政府的立法意图。但在现实条件下,由于政府征税与纳税人追求最大利益是相违背的,从而形成了一种博弈关系。因此,任何一种税收筹划方案都必须因税收法律条件的变化而调整,力争做到既使纳税方受益又不违背国家相关法规。     

谈企业所得税纳税调整的几个问题

纳税调整是现行企业所得税法实施以来，在纳税人纳税业务中产生的一个新概念。正确地进行纳税调整，是准确地计算应缴所得税额的关键，对保证税法的贯彻实施，维护国家利益与纳税人的合法权益具有重要意义。本文拟就企业所得税征纳业务中的实际，围绕纳税调整的概念与对象...     

国税流失:庙穷方丈富

税收,是国家取得财政收入最主要的分配形式,没有足额的财政收入,国家就无法拿出钱来进行文化、教育、科研以及重点建设项目和各项固定资产的扩大再生产等等方面的投资。因此按时足额地向国家交纳税金,该是我们每一个纳税单位和个人应自觉履行的职责和义务。然而,有一些纳税单位和个人,为了自己单位小团体和个人利益,采取各种各样不实的手段和卑劣的手法,巧钻国家政策空子,致使国税源源不断地流入了某些小团体和个人的腰包。     

抗战时期的衡阳经济

抗战时期衡阳经济有一个突飞猛进的发展,工业、商业、交通运输业均居全省之首,在全国名列前茅,其向国家纳税仅次于重庆与成都,居全国第三.为抗日战争的胜利作出了重大贡献.     

个人所得税纳税现状与改进

个人所得税的开征,对于积聚国家建设资金,调节居民收入分配结构起到积极作用,但在公平税负、费用扣除标准、税率设置等方面也存在不少问题。要更好地发挥个人所得税的作用,就必须进一步完善税制,改善纳税环境,减少纳税人的不公平心理,增强居民的自觉纳税意识。     

企业纳税筹划成本收益分析

明确了纳税筹划的定义,论述了纳税筹划和偷税、避税的区别,分析了纳税筹划的目的、企业纳税筹划的成本和收益,并针对此问题提出了几个纳税筹划应该掌握的原则。