探索“两权”监督新方法

近年来，税务部门围绕“税收执法权”和“税收行政管理权”，加强“两权”监督制约，促进广大税务干部勤廉治税，取得了一些成效。但是由于监督制约机制不健全，缺乏动态监督、跟踪管理，致使在“两权”运行过程中，违纪违规现象在一定范围和一定程度上还时有发生。因此，进一步探索新形势下“两权”监督的新思路、新办法，按照先进性要求，加大“两权”监督力度，实现勤廉冶税。     

怎样做好企业税收的风险管理

正企业税收风险的内容在当今市场竞争越来越激烈的情况下,企业面临着诸多的生存风险。而税收风险在企业的生产和管理过程中都会存在。企业税收风险的内容包括税源监管风险、涉外税收风险、税制改革风险、税收执法风险等。1.税制改革风险一个国家的经济发展同国家的税率以及税收总量有着密切的关系。对于中国而言,经历了改革开放的几十年,中国的经济得到了迅速的发展,从当初的并不完备的税务体制,到现在的相对完善的税务体     

关于税源专业化管理的思索

税收征管的质量由税源管理水平直接决定,税收收入的增速、税收宏观调控能力的发挥同样受到税源管理水平的影响。在税收"征、管、查"三分离后,伴随着以税收信息化、专业化为特点的新税收征管改革的进行,传统的税收管理员下户管理方式已经不能很好的适应当前的税收征管工作的要求,怎样才能进一步深入开展税收征管改革,成为当前税收工作的重要问题。本文分析了当前税源管理工作中存在的问题,税务机关应该以加强税源专业化管理为突破,不断探索税源分级管理的新思路,文章对税源管理主体的专业化提出了新的构架,最终实现税源管理现代化。     

我国将对个人收入进行全员全额管理

国家税务总局局长谢旭人在全国税务工作会议上表示,为强化所得税管理,明年将加快建立个人收入档案管理制度、代扣代缴明细账制度、纳税人与代扣代缴人向税务机关双向申报制度、与社会各部门配合的协税制度,逐步实现对个人收入的全员全额管理、对高收入者的重点管理、对税源的源泉管理。日前召开的全国税务工作会议确定了明年税收工作的基本目标是:大力组织税收收入,确保税收收入稳定增长;不断完善税收制度、征管体制和内部管理机制;进一步提高税收管理水平和干部队伍素质。谢旭人指出,今年税收工作将着重抓好以下工作:第一,加强税收法制建设…     

浅析我国现阶段税收筹划的举措及未来发展趋势

税收筹划这个专业税务用语进入我国虽然已经有几十年的时间,但目前我国的社会当中还处于初级发展阶段,各级企事业单位对它的理解还停留在相对初级的阶段,甚至在我国一些经济不发达地区,这个专业用语还只是停留在财税专业学生书本上的一个专业术语,有的地区企事业单位虽然希望迅速提高自身的税收筹划水平,但受制于当地的经济水平、地方税收政策以及信息不对称等诸多因素,使得有时企事业单位的税收筹划只能是一味的闭门造车,无法衡量自身税收筹划水平的高低、优劣。而作为税收执法者的税务机关,虽然随着我国经济不断发展过程中,也在不断进行着税务制度体制的深化改革,但我国由于各地区经济水平差异较大,税务人员专业水平参差不齐,虽然税收征收制度能够得到严格执行,但对税收筹划的充分理解和运用上还无法与发达国家税务机关的水平相提并论,也在一定的程度上造成了对我国税收筹划工作发展的一定阻碍。税收筹划是我国现阶段深化税收改革的一个重要组成部分,也是我国企业向发达国家成熟企业迈进的一个重要里程碑,本文从几个方面对我国现阶段税收筹划的发展现状、筹划举措、存在问题以及未来发展趋势,做一个深入浅出的分析、研究。     

严格的责任制 科学的管理法

组织税收收入，既是税收工作的主要职能，又是税务部门的首要任务，更是税务干部的神圣职责。依法征税，圆满完成国家的税收收入任务，这既是国家对税务部门的基本要求，也是税务干部应尽的责任和义务。     

浅谈近期的税务信息化建设

税务部门不仅应根据社会经济、政治、金融、市场、技术等等因素制订征收策略和征管模式,而且还要实现规范、高效、成本降低、社会满意的目标。为此税务部门实现网上办公,开发纳税咨询自助系统和实时智能化系统,持续获得并分析各方面的信息资料对纳税人进行风险管理;采用公开而非专有的标准,在开放的环境中进行税务信息一体化设计,可能会带来业务流程、组织机构、税收文化等各方面的调整,乃至税务部门业务运作的最终变革。     

提高县级地税部门专业人员培训成效的研究

在科学发展的时代背景下,为大幅度提高干部素质,以推进税收工作,本文提出了构建地税教育培训新体制和树立全新的税务教育培训理念的途径,来提高县级地税部门专业人员培训成效。具体提出了     

涉税信息保密权保护问题的思考

根据现代税法理论。税收从内在逻辑上要求国家必须为获取纳税人的财产所有权而支付一定的对价。即国家在要求纳税人履行纳税义务的同时,负有为纳税人设定特定权利并予以切实保障的义务。我国税收立法秉承这一理念,从立法上确认了纳税人纳税信息保密权、权利受损救济权等权利,赋予了税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密的义务。但因当前对纳税人信息保密权的立法保护和实践操作上都存在很多模糊区域甚至盲区,影响了纳税人权利的实现．也给税务机关及税务人员纳税人信息保密工作的正常开展带来了难题。     

浅析如何应对税收信息失真

税收信息化是将信息技术广泛应用于税务管理,深度开发和利用信息资源,提高管理、监控、服务水平,并由此推动税务部门业务重组、流程再造、文化重塑,进而推进税务管理现代化建设的综合过程。     

税收柔性执法对企业合作性税收遵从的影响研究

从税收柔性执法的视角出发,以税务部门实施的“首违不罚”清单制度刻画税收柔性执法,选取中小板和创业板上市的初创型企业为样本,实证检验税收柔性执法对企业合作性税收遵从的影响。研究表明,税收柔性执法可提高合作性税收遵从度。作用机制显示,税收柔性执法能够提高税务部门执法效率,降低企业经营风险,促进企业税收遵从。进一步研究发现,税收柔性执法仅对法治和市场化水平较高地区,以及税务人员能力较强地区企业的税收遵从有显著促进作用。     

重视信息技术在提高税收征管水平中的重要作用

信息化管理是当今社会发展的潮流和趋势，信息化发展水平已成为一个国家经济发展水平和综合国力的重要标志。作为国家组织财政收入和实现经济政策调控的重要部门——税务部门，尤其应该加强信息资源的开发利用，使信息化管理达到一定水平后，与社会信息网络相连，从而使税收通过网络遍布社会，使人们更易了解税收，促进国家税收水平的提高。     

税源管理的影响因素及完善途径

税务机关在新的税收征管模式下,大力加强税源管理,税收工作不断推进。但在实际工作中仍然存在一些突出的问题,影响了税源管理的深入。本文主要分析了税源管理中问题存在的原因,并提出相应的建议。     

税务行政执法与税务刑事司法的衔接

自新《刑法》实施以来,特别是在《征管法》修订之后,各级税务机关积极与各级司法机关合作,在打击涉税犯罪、震慑违法犯罪分子、整顿规范税收秩序等方面取得了很大成效,但在具体实践当中也存在不少问题。现就税务行政执法与税务刑事司法的衔接问题作一些探讨:     

税务行政执法与税务刑事司法的衔接

自新《刑法》实施以来,特别是在《征管法》修订之后,各级税务机关积极与各级司法机关合作,在打击涉税犯罪、震慑违法犯罪分子、整顿规范税收秩序等方面取得了很大成效,但在具体实践当中也存在不少问题.现就税务行政执法与税务刑事司法的衔接问题作一些探讨……     

关于诚信纳税与企业发展的思考

在历年的税收例行检查中,因税企双方对税收政策的理解运用多存在分歧,都要经过税企双方多次沟通、讨论,咨询上级税务部门,认真查找政策原文,最终统一政策认识,维护税收权威,帮助企业规避税收风险。     

西藏税务社保费征管业务信息化系统的风险及应对

社保费征管业务信息化系统作为西藏税务部门机构改革其中一个重要的"神经系统",存储着税务部门大量敏感信息和关键数据,对西藏税务部门至关重要。本文基于此系统,分析并重点阐述了它存在的内部和外部风险,最后针对存在的风险提出了应对措施。     

不完全电子商务环境下的电子商务税收管理问题探析

目前，在不完全电子商务环境下，各地税务部门对电子商务活动的立法尚未完善，税收管理尚未形成统一的认识和规范的管理手段，税收流失现象十分严重。本文试结合我国不完全电子商务的现状，从税收立法和税收征收管理角度分析当前电子商务税收管理存在的问题，提出针对性建议。     

地区间税收与税源均衡:理论内涵与实现路径

地区间税收与税源均衡是理顺地方政府间财政分配关系,实现区域财政均衡的重要前提和基础。实现地区间税收与税源均衡的实质是税收收入与税源贡献的一致,涵盖税收收入与税收能力一致、税收收入与税收归宿一致以及税收收入与税收管辖权一致等内容。受到分税制财政体制、税收制度设计、企业生产经营行为和区域经济发展差异的影响,我国地区间税收与税源出现了非均衡的状态,为了解决这一问题,可以通过完善分税制财政体制、优化税收制度设计、建立起横向税收分配制度和横向转移支付制度等途径解决。     

完善税务干部激励机制的对策

建立和完善税务部门干部激励机制，有效调动税务干部积极性，打造税务强兵，是推进税收事业科学发展的重要前提和基本保证。在新形势下，如何有效调动税务干部的工作积极性、激发工作活力和发挥创造性，是各级税务部门有待研究和探索的课题。本文从建立税务干部激励机制的必要性和税务部门激励机制现状分析，提出了完善税务干部激励机制的对策建议。