营业税改增值税对建筑企业带来的思考

一、"营改增"的意义1.避免产生重复征税,有效减轻企业税负增值税,是对销售货物等单位和个人就其实现的增值额征收的税种。2009年,我国对增值税进行改革,允许企业缴纳增值税时抵扣其购进项目所含增值税,相关企业税负有效降低,但这项改革主要涉及制造业。而营业税是对营业额全额征税,不存在抵扣,也就不可避免会产生重复征税问题。虽然营业税是比较便于征收的税种,但存在重复征税现象,只要有流转环节就要征税,流转环节越多,重复征税现象越严重,这不利于分工细化。增值税替代营业税,允许抵扣,将消除重复征税的弊端,有利于减轻企业税负     

我国消费税的调整与完善

消费税是世界各国普遍采用的一种税收政策,我国在1994年税制改革的时候确立并开征了消费税.长期以来,消费税对引导产业结构、消费结构、调节收入、保证国家财政收入方面发挥了重要作用.我国在2006年4月对消费税作了重新调整,论文针对调整后消费税征收过程中存在的征税范围"错位",税率设计不合理、征收形式和征收环节不透明等弊端,提出了调整征税范围、完善征税环节、改消费税为价外税、适当调整消费税税率等进一步完善消费税的建议.     

优化个人所得税征税环境的探讨

本文论述了征税环境不规范是影响个人所得税征收的主要原因,我国个人所得税税 制改革要从宏观的、全面的角度,在规范征税环境的前提下,优化税制,强化征管,才能充分发挥个 人所得税组织收入、调节分配的功能。     

现行费税体制下开征物业税不具有法律正当性

包括物业税在内的任何征税,都是对公民合法私有财产权的强制性剥夺。只有具备法律上的正当性的征税行为,才不至于异化为对公民私有财产权的侵犯。我国拟议中的物业税立法层级太低,隐含了对债务征收财产税的悖论,在内容上有重复征税的重大嫌疑。在未改革现行房地产税费体制下匆忙开征物业税,缺少法律上的正当性。     

虞洽卿遗产税征收中的权力运行

政商闻人虞洽卿遗产数目巨大，社会关注度颇高，国民政府为展示其征收遗产税的决心和力度，乃决定不予豁免而税及虞氏后裔。其遗产税的征收涉及多个税局。重庆直接税局变通了有关法律法规，先行调查并征收虞氏在渝部分遗产的税额；起初处于协查地位的上海直接税局出于自身利益考量，工作拖沓应付，后与重庆直接税局力争虞氏在沪部分遗产的征税权益，且陷入系统性贪腐，贪污税款数额颇巨。作为上级的直接税署，在协调各税局的组织关系并兼顾他们之间的利益方面，作用有限。虞洽卿遗产税的征收，集中反映出这一时期税务部门征税中权力运行中的桎梏，以及直接税税收何以低效的缘由。     

论我国个人房产税应定位于合理利用资源

2011年1月上海、重庆两地开始对个人拥有的房产征税,标志着我国房产税改革进入了新的历史阶段。但由于房产税改革的定位模糊,人们对房产税的征收有着许多不切实际的期待,导致房产税的推行陷入步履维艰的困境。本文认为,在我国现有的土地所有制条件下,模仿西方的房产税不仅是不切实际的,也是有害的。国家作为土地资源的所有者不仅有权分享土地增值的收益,更有权行使国家管理职能,通过征收房产税促进土地资源的合理利用。但是,我国目前按房地产评估值征税的条件并不成熟,短期内无法解决高空置率与高房价并行的现实问题。建议借鉴资源税的思路,以人均占有面积为基础,以地段或区域的平均房产价值作为计税依据来征税,不仅可以节约征税成本,还可以在尊重公民选择权、保障公民财产权的前提下提高纳税人的纳税遵从度。     

从我国《矿产资源法》的修改看资源税的调整

目前,我国的《矿产资源法》正在修订之中,根据其修改的动向及意义,我国的资源税也应以符合“三个有利于”为目标进行相应调整。具体地说,就是要改革目前不合理的课税依据,大幅度提高资源税单位税额,建立生态环境保护退税机制,将目前从量征收的征税方式转变为从价征收。     

所得税一体化研究

以所得税为主体税种的税制结构 ,是我国税制改革的中期目标之一 ,但所得税的重复征税对储蓄、投资、企业融资决策均有不利影响。本文从公平和效率原则出发 ,分析了古典制所得税和一体化所得税的效用差异 ,并结合西方国家所得税一体化的具体实践和我国具体国情 ,认为 :目前我国宜实行“股息扣除制”的消除重复征税方法 ,待个人所得税的征收环境成熟之后 ,再逐步过渡到“归集抵免制”的消除重复征税方法。     

国外生态税收策略对我国的启示

我国生态税收存在以下弊端 :(1 )征收上不具有完全的强制性 ,征收难度大 ;(2 )收费项目多而杂 ,征收效率低 ;(3)对企业的污染行为约束不大 ;(4 )征收的各项费用的使用效率不理想。借鉴国外生态税收对策 ,解决我国环境问题的根本出路在于 :一是靠技术创新 ,二是靠制度创新。既 (1 )改排污收费为征税 ;(2 )扩大现行消费税的征收范围 ;(3)改革和完善现行资源税 ;(4 )扶持绿色产业的成长 ;(5 )完善环保立法和税收征管     

南宋商税违法征收现象初探

南宋商税违法征收现象盛行,主要表现为地方官府私自设置征税机构,额外增置征税官吏,巧立名目盘剥商旅,以及将商税课额摊派给百姓承担。它不仅反映了南宋基层政权的吏治腐败,也彰显了南宋中央在处理此类问题时的自利倾向,反映了南宋财政体制上的过度集权所造成的中央与地方在利益分配方面的矛盾冲突。     

外国遗产税制度及其对我国的启示

从各国征收遗产税的政策目标 ,遗产税的类型 ,对赠予财产的征税方式以及舆论准备与配套措施几个方面探讨国外的遗产税制度及其对我国的启示 ,指出我国应尽快开征遗产税。     

关于我国个人所得税制改革的思考

个人所得税是对个人取得的应税所得征收的一种税。我国个人所得税制设计中存在着资本所得轻征税、劳动所得重征税、费用扣除不合理、税率复杂等缺陷,加剧了税负在高低收入者之间的累退倾向。只有重新设计科学适宜的个人所得税率机制,并建立合理的个人所得税征管体制,才能既实现社会经济发展需要的效率价值,又不失社会的公平价值。     

论增强我国人民纳税意识

一、 问题的提出 税收是国家凭借政治权力对社会财富的无偿征收,是社会财富的单方面转移。因此税收具有明显的强制性特征。任何国家征税都要以立法的形式予以保证。纳税人违反税收法律的规定,要受到应有的经济、行政制裁,直至追究刑事责任。然而,大量事实表明,只有法律的约束并不能保证国家征税任务的顺利完成,征税的过程往往是与偷税、漏税、抗税、欠税等相并存的。《国务院关于严肃税收法纪加强税收工作的决定》指出:“最近一个时期,不     

日本个人所得税制及其对我国的启示

政府对社会不同阶层、不同征税对象采取不同的税收政策征收个人所得税,限制了贫富差距.我国个人所得税从1994年改革以来,税前扣除一成不变,税率设计不尽合理,税收歧视仍然存在,改革势在必行.     

进一步完善我国增值税的法律构想

我国现行的“生产型”增值税,仍存在重复征税等弊端;增值税的征收范围不广泛;对纳税人的界定和减免税的规定不规范;增值税专用发票在管理中存在很多问题等。因此,必须实行消费型增值税;扩大增值税时征税范围;规范增值税纳税人时界定;规范增值税的减免规定;加强对增值税专用发票的管理;加强税收法制建设,实现依法治税。     

西周至秦汉关税收入增长原因分析

从西周至秦汉,国家对过往客商征收关税的总额有逐渐增高的趋势,因而关税收入在国家财政收入中所占的比重也愈益增大。考察封建国家关税收入增长的原因,不可忽视以下三个重要因素,即关税征收范围的扩大、关卡的增设以及关税税率的提高。这是自西周设关征税至秦汉,关税发展的总的趋势。     

营业税改征增值税：必要性、难点、影响的探讨

长期以来,我国的营业税与增值税是并行征收的,随着我国经济的发展,营业税重复征税、增值税链条不完整、降低第三产业国际竞争力等弊端日益显现。因此,对营业税改征增值税的必要性、难点及其影响的探讨尤为重要。     

瑞士由社区征收房地产税

瑞士总面积4.13万平方公里,是一个联邦共和国,由26个州组成,全国共有176个专区和2903个乡镇。瑞士是高度发达的资本主义工业国,实行自由经济政策,政府尽量减少干预,实行高工资、高福利、高消费政策。联邦政府本身不对不动产征税,房地产税由州或社区一级的行政单位征收。税基和税率:征税通常包括土地和建筑,税基和税率在每个州和社区都不同,瑞士首都伯尔尼市的税法是用水     

国际燃油税政策目标分析与评价

目前世界各国普遍征收燃油税,但是各国政府的税收目的却各有不同,因此导致了燃油税征收措施的不同。文章结合美国、欧盟、南非和日本等国的燃油税政策,总结和分析了世界各国的燃油税目标,并结合我国实际情况进行了目标评价,最后得出了对我国燃油税征税目标的几点启示。文章重点在于政策目标分析和评价,科学的政策目标将有利于设计出合理的燃油税方案,从而促进燃油税尽早实施。     

新经济形势下的遗产税和赠与税

近年来,随着我国经济的发展,人民收入水平不断提高,贫富差距也逐渐扩大,使遗产税和赠与税开征有越来越重要的现实意义和必要性。而遗产税和赠与税应该配合征收,采用并行征税模式。这样能够在一定程度上完善我国现行的税收体制,促进我国经济的发展。