全力发挥税收职能服务地区经济发展——市国税局直属税务分局解放思想服务全市大企业发展成效斐然

南京市国税局直属税务分局是全国税务系统首家挂牌成立的大企业专业化管理机构．承担着全市大型企业的日常税收征管工作。近年来．该局紧紧围绕市委市政府经济发展战略目标．积极加强税收征管．全面发挥税收职能．服务我市大型企业做大做强．借鉴国际大企业管理理论和先进做法，探索创新，大胆实践。走出了一条全新的大企业集中管理模式下的税收管理之路。     

大数据税收征管对企业风险承担的影响研究

当前我国企业的风险承担处于较低水平,这给企业的可持续发展和国家的长期繁荣带来了极大的挑战。借助“金税三期”工程这一准自然实验,采用多期双重差分法研究了大数据税收征管对企业风险承担的影响及作用机制,研究表明：大数据税收征管对企业风险承担具有显著促进作用。机制检验发现,大数据税收征管通过抑制代理行为、缓解融资约束、增进税负公平、优化营商环境来促进企业风险承担。进一步的分析表明,大数据税收征管对非国有企业和有产业政策扶持企业风险承担的促进作用更大。     

基层税务视角下大企业专业化税收研究--基于信息不对称理论

大企业税收占据我国税收总额的半壁江山,但由于大企业普遍具备跨区域生产经营、征收难度大、税收业务复杂等特点,使得基层税务部门在大企业税收管理方面存在着不少亟待解决复杂的税务问题。本文基于信息不对称理论诠释了在大企业征管实务中的管理平台矛盾,提出基层主管税务机关在进行大企业管理过程中的三大困境：信息不对称、地位不对称、人力资源不对称。最后,分别以信息化模块构建、管理机制再造、系统优化为三大破解点,解决信息载体、管理客体与人才主体三大矛盾,辅之以其他配套对策,为当前大企业专业化税收管理征管实务提供整体性改进方案。     

企业改制中税收控管存在的问题与对策

本文通过分析企业改制对税收的影响 ,以及给税收征管带来一系列的新情况、新问题 ,提出了针对企业改制行为的税收完善对策。     

分类管理带来的转变

近年来．南京市国税局积极推行大企业分类管理．于2003年专门成立了专业分类管理机构大企业管理局．根据管户的特点，划分了20个税务管理责任区。在责任区管理工作中．紧紧抓住行业的特点、热点与难点．以点带面，突出连锁效应，查寻薄弱环节。消除税收隐患，促进了税务责任区管理水平的整体提升．提高了税源管理、征管业务、税收服务等各项丁作的管理质垦与效率。     

柔性税收征管对公司治理水平的影响——基于企业纳税信用评级的证据

提升公司治理水平有助于企业可持续发展,也是推动经济高质量发展的重要因素。柔性税收征管制度通过激励机制规范企业行为,能够对公司治理水平的提升产生重要影响。以2014—2019年A股上市公司数据为样本,采用纳税信用评级政策来刻画柔性税收征管制度,实证检验了柔性税收征管制度对公司治理水平的影响。研究表明,柔性税收征管制度与公司治理水平显著正相关,通过工具变量法等一系列稳健性检验后,结果保持不变,说明柔性税收征管制度有助于促进公司治理水平的提升。机制检验发现,缓解融资约束程度是柔性税收征管制度促进公司治理水平提升的重要途径。异质性分析发现,柔性税收征管制度对公司治理水平的促进作用在非国有企业、税收征管力度较弱的地区以及非“四大”审计的公司中更为显著。这表明在提升公司治理水平方面,柔性税收征管能够对强制性税收征管起到补充作用。     

数字经济、税收征管与企业纳税行为

数字经济的快速发展直接提高了税收征管技术与管理强度,进而影响企业纳税行为。基于2010—2021年中国上市企业面板数据考察数字经济、税收征管与企业纳税行为的相关性及因果效应,可以发现数字技术的实施、税收征管强度的增加均显著降低了企业的避税行为。同时,数字经济背景下的地方政府间税收竞争与税收征管强度大小也是影响企业避税行为的重要因素。分样本回归显示,数字经济背景下的税收征管促进了国有企业税务合规,显著抑制了其避税行为,但在抑制民营企业避税行为方面显著性较弱。因此,为加快推动我国税收数字化转型升级,应秉持税收公平原则,有效促进企业税务合规：一是要坚持数字经济和“以数治税”融合发展的总思路;二是要坚持减税降费与严格征管并重的工作思想;三是要充分考虑地方政府间税收竞争和税收征管执法力度。     

“夕阳红”为全市大型税源企业服务

[背景]近几年，南京市国税部门不断改进机关作风，优化税收服务，先后推出了一系列税收服务举措，服务全市大型税源企业发展。该局直属税务分局专门负责全市大型税源企业的管理，在推进国税服务专业化的实践中进行了有益的探索，他们专门成立了“夕阳红”大企业税收服务组，由专人为全市百余户特大型企业（集团）提供专业化、个性化和针对性的税收服务，这在南京市税收史上还是第一次，在全省税收系统也没有先例，更为南京地区大型企业的健康发展和“全面达小康，建设机关报南京”宏伟目标的实现作出税务部门应有的贡献。     

税收策划与企业战略互动性研究

随着经济的发展,税收环境对企业尤其是大型跨国企业战略的影响越来越大.面对复杂的税收制度设计,企业税收策划的作用愈发突出.税收策划能为企业带来可观的潜在税收利益,但是必须以企业战略为导向.中国的企业在实践中应该根据企业发展情况合理应用税收策划工具.     

税收属地征管改革后税源管理问题探讨——以西安市为例

内资企业的税收实施属地征管改革后,打破了原有的条块管理模式,加大了税收征管的执法力度,有效遏制了国家税收的流失.改革后,税务机关管理模式及其承担的税收任务都发生了较大变化,根据目前财政体制和税务机关在税源管理中的多样性,只有改革税收计划编制方式,在提高税务管理水平方面下功夫,才能使改革后的税收事业有长足发展.     

我国企业所得税征管存在的问题及对策

在世界性税改政策及国内的宏观经济环境发生变化的条件下,目前我国企业所得税的税收征管制度,在体现税收公平与效率、发挥税收对经济结构的调节作用、税收的征管模式与手段、税源监控及税收服务体系等方面存在诸多问题,已不完全适应社会主义市场经济的客观要求,必须认真分析企业所得税征管方面存在的问题,并积极探索企业所得税征管改革的具体对策。     

浅析纳税人(企业)财务会计水平与国家税收

94年以来，我国税收征管改革的步伐越迈越大，在此过程中，税务机关从征管模式、征管水平、机构改革等方面作出了巨大努力，取得了良好效果，但是随着经济的发展，涉税案件的日益增多，从企业角度出发，研究其对税收的影响日渐被人们重视，本文试努力以财务会计与税收的关系为起点，探讨企业财务会计水平对税收的影响。     

税收征管数字化对企业ESG表现的影响效应研究

基于2010—2020年A股上市公司数据,以“金税三期”的实施为外生政策冲击,采用多期双重差分法分析税收征管数字化对企业环境、社会和公司治理(ESG)表现的影响。基准回归结果显示,税收征管数字化能够显著提升企业的ESG表现。机制分析表明,税收征管数字化能够缓解代理冲突问题并提高企业信息环境质量,从而有效推动企业ESG发展。异质性分析显示,税收征管数字化对企业ESG表现的治理效应在国有企业中更加显著,当企业的内部控制质量较差或外部监督强度较弱时,税收征管数字化对企业的ESG表现具有更强的促进作用。因此,应积极推进智慧税务建设,优化税收营商环境,构建内外结合的公司治理体系,完善企业ESG的发展路径,从而促进企业ESG发展。     

信息不对称下税收征管的多重博弈分析

根据税收征管过程中的信息不对称现象,将税务机关稽查成功的概率及应税企业偷漏税行为所带来的诚信损失这两个变量引入税收监督博弈模型,进行税收征管的多重博弈分析。分析结果表明,税收征管博弈混合战略纳什均衡不仅与税务稽查成本、罚款倍数、应税企业的偷漏税金额有关,而且与税务机关能否稽查出偷漏税的概率、应税企业偷漏税行为带来的长期额外损失有关。     

互联网发展对税收征管效率的影响

基于2015—2021年我国30个省份的面板数据,使用DEA-BCC模型测量30个省份的税收征管效率,利用主成分分析法测量互联网发展指数,并运用Tobit模型分析互联网发展对税收征管效率的影响。结果显示：我国东部地区省份的税收征管效率与互联网发展指数高于西部地区省份的,且省份之间差距明显;互联网发展对税收征管效率具有显著的积极影响,且在观测期内互联网发展对税收征管效率的积极影响越来越大。     

进一步做大做强南京大型税源企业的思考

在全市6万户(不含个体)纳税户中，南京12家纳税超亿元的大型税源企业占了全市国税收入的44％。可见，进一步促进南京大型税源企业做大做强，对确保南京财力的稳步增长，为加快南京发展具有重大意义。     

税收精细化管理的内涵及策略

实施科学化、精细化管理是新时期税收征管工作的总体要求．是全面提高税收征管水平的重要举措。     

以人本管理思想指导我国税收征管

人是管理中的首要因素,进行任何管理活动都必须要树立人本观念,把关心人、尊重人、激励人、解放人、发展人放在首要地位。文章从分析人本管理的涵义出发,引出税收征管引入人本管理的必要性与可行性,从分析人本管理在我国税收征管中的缺位,提出完善我国人本管理下税收征管的具体措施。     

税收征管效率研究述评

税收征管的目标是保障税款及时足额收缴,税收征管效率作为衡量税收征管效果的指标,其内在涵义一直存在争议。错误理解税收征管效率会影响税收征管实际工作的执行。文章从理解税收征管效率涵义出发,总结评价国内外相关文献,廓清税收征管效率内涵的同时,梳理税收征管效率的衡量指标及影响因素,希冀为社会管理者的立法执法提供建设性意见。     

事业单位和社会团体企业所得税征管的分析与建议

事业单位和社会团体由于优惠政策多、税负不均衡、税收贡献相对较小,是企业所得税监管的一个薄弱环节。从企业所得税政策和征管两个方面进行分析,对税收优惠政策有失公允、税收政策与行业政策不配套,以及征管中是否征税难以把握、事业单位和社会团体没有完全纳入税务部门统一的发票管理、行政干预严重等问题,提出了深化事业单位体制改革,理顺税收征管秩序;考虑税制改革的总体趋势,统筹安排税收政策的修正;加大对教育的扶持力度,对教育劳务所得免征企业所得税;完善各项税收政策,营造公平的税收环境;坚持以票控税,强化税收征管措施;加大税法宣传力度,增强事业单位和社会团体的纳税意识等改进意见。特别是提出对教育劳务所得免征企业所得税不失为一个大胆的设想。