加强个人所得税的征收管理

强化个人所得税征管，充分发挥其组织收入和调节分配的功能，已成为当前我国税务征管工作的当务之急。本文拟就当前我国个人所得税征管存在的问题以及如何强化征管略陈管见。一、个人所得税征管存在的问题公民依法纳税意识依然淡薄。目前，社会上个人自觉申报纳税观念十分淡薄。虽然税务部门花费了大量的精力进行税法宣传，但仍然存在对依法纳税缺乏正确认识，甚至个别地方政府干涉阻挠税务机关依法征收个人所得税的问题。现行个人所得税法及税收征管法不完善。国家税务总局制订下发的《个人所得税自行申报纳税暂行办法》、《个人所得税代扣…     

个人所得税征管对策研究

随着我国经济的迅速发展,个人收入不断增加,分配格局也发生了较大变化。加大对个人收入分配的调节力度,规范收入分配,缩小贫富差距,事关我国改革、发展与稳定的大局。当前,个人所得税征管的重点应放在调节社会分配不公上,真正起到对高收入阶层的调节作用。一、个人所得税征管存在的问题个人所得税的征收管理,在中国“素有第一征收难”的特征,由于历史和现实各种因素的困扰,在个人所得税征管上还面临着难以一下子解决的难点,直接或间接地制约着税务部门的征管质量、调节力度和动态掌握。这些难点主要表现在：１－收入不透明,申报…     

青岛市外籍人员个人所得税征管问题及对策

个人所得税自设立之始,就具有两个基本职能,即组织财政收入和调节收入分配。我国个人所得税的主要立法宗旨始终都是调节高收入的。要实现这一政策目标,就应将个人所得税的主要功能定为调节收入分配、缩小贫富差距;目前个人所得税主要问题是税款流失严重。本文对高收入人群之一的外籍人员征管存在问题进行分析,力求改进现行的征管方法,对外籍人员实行登记制度,申报纳税制度、审核评税制度、约谈核实制度、离境清税制度,构建外籍人员个人所得税税源监控管理机制。     

建立个人纳税代码制度研究

我国个人所得税征管中,由于缺乏个人纳税代码,使个人所得税征收困难,存在个人收入与纳税不对称的情况。应借鉴发达国家的先进经验,建立健全个人纳税代码制度,制定《个人纳税代码法》,完善相关法律、法规,以便更好地堵塞偷、漏税现象,依法治税。     

试论现阶段我国个人所得税改革

从个人所得税改革历程可以看出,个人所得税制度的改革是随各国的具体国情、经济发展状况而变化的。我国的个人所得税改革也要依据经济发展水平、收入分配结构、公民的纳税意识、征管水平的高低来确定一个合理的进程,逐步完善我国个人所得税制。但是,个人所得税的改革涉及千家万户,内容复杂,敏感度高,不可能一蹴而就,需要根据国情逐步推进,在税制和征管方面都下工夫,使税制逐步完善,征管逐步加强,以使其真正发挥其功能作用,早日成为我国的主体税种之一。     

我国个人所得税改革问题刍议

本文通过对我国现行个人所得税制的分析,指出现行税制所存在的主要问题:分类所得税制设计不合理;费用扣除标准过低,规定简单;税率结构复杂,与收入现状不相适应;课税范围狭窄;尚未形成良好的税收征管环境等。然后结合我国实际情况,提出具体解决方法:建立综合征收与分项征收相结合的税制模式;调整费用扣除标准,适当提高起征点;简化税率等级,降低边际税率;营造依法纳税、纳税光荣的良好氛围;建立严密有效的征管机制。     

加强和改进我国个人所得税征管的若干思考

个人所得税是一个与社会政治经济生活密切相关的税种 ,涉及到社会各个阶层的切身利益 ,形成政府与纳税人双方高度敏感的社会热点问题。它对缓解社会分配不公 ,维护国家权益 ,促进社会主义市场经济健康发展有其重要意义。目前我国个人所得税征管喜忧参半 ,从历史纵向分析收入逐年递增 ,从国际间横向分析则收入流失较为严重 ,其中既有税务部门实务操作手段弱化和落后的问题 ,又有现行个人所得税征收制度不够科学合理、完善规范的问题。本文拟对我国个人所得税征管问题作如下论述。一、我国个人所得税存在的重要问题与原因透视1.税务部门实务操…     

个人所得税征管问题研究——以广西为例

个人所得税征管中存在的问题主要有:纳税人纳税意识淡薄,扣缴义务人代扣代缴工作质量不高;税务机关的征管工作难以开展;年所得12万元以上个人纳税申报方面存在不足;纳税人年所得额难以确定;相关制度规定中存在漏洞.要完善个人所得税的征管,可实行交叉型分类综合所得税制,提高征管能力,推行举报奖励制度,提高税务稽查水平.     

试析我国偷漏个人所得税的几个问题

缴纳个人所得税是公民应尽的义务。我国目前个人所得税偷漏现象比较严重 ,其原因既有公民普遍的纳税意识不强、宣传力度不够 ,也有征管制度的缺陷以及法律和执法过程中的诸多问题。为此 ,必须大力宣传税收法律及有关刑法知识 ,明确偷漏税行为的法律责任 ,更好地加强个人所得税的征收管理工作和对偷漏税行为的惩处力度。     

浅析如何完善我国个人所得税的征管

个人所得税是国家调节公民收入的重要经济杠杆,是我国主体税种之一。加强个人所得税的征收管理,可缓解社会分配不公的矛盾,抑制通货膨胀,促进社会安定团结,保障社会主义市场经济的健康发展。然而,由于我国目前再征管上存在缺陷,致使税源流失现象严重,个税收入占全国税收总收入的比重一直偏低。本文分析了我国个税目前在征管上存在的问题,提出了解决这些问题的对策。     

从基尼系数变化看我国个人所得税的改革取向

改革开放以来,我国的基尼系数保持着上升趋势,在当前收入分配政策不变的条件下,通过构建ARMA模型可以发现,我国基尼系数将保持持续增长的趋势,并在2020年达到0.568的水平.个人所得税是调节收入分配差距进而降低基尼系数的有效政策工具,当前,我国个人所得税税制模式、征管效率和收入规模的现状制约着调节收入分配功能的发挥.基于基尼系数的变化,我国个人所得税的改革取向应该是:实现向综合所得税制转变、适当考虑负所得税、加强税收征管、提高个人所得税比重并采取一系列的配套措施.     

个人所得税征管存在问题与征收制度改革的目标模式

个人所得税是一个与社会、政治、经济生活等方面密切相关的税种,涉及到社会各个阶层的切身利益,是政府与纳税人(公民)高度敏感的社会热点问题。从我国个人所得税征管的现状分析,目前征管中尚存在诸多问题。现行个人所得税制存在基础性障碍,亟需改革,应在税制模式选择,征收方式,治税环境等方面进行深入研究和实践。     

我国个人所得税现状、问题及改进对策

本文首先介绍了我国个人所得税自行纳税申报现状,其次根据我国个人所得税的实际情况从征收模式、税率、税负、征管制度、功能等方面分析了其存在的问题,最后结合我国实际情况提出了相应的改进措施,目的在于促进我国个人所得税的公平合理。     

关于个人所得税税制与征管改革的思考

一段时间以来,我国贫富差距呈扩大趋势,引起有识之士的高度关注。而在所有税种中,个人所得税本来是最能够体现调节收入分配、缩小贫富差距的税种,但从目前情况看,个人所得税的功能并未能得到充分发挥。主要原因是个税征管基础薄弱;税制模式的局限性以及惩处不力等。应从税收文化建设、完善税制和提高征管能力等方面着手解决存在的问题。     

浅析企业基于营业税法的寻租行为

用寻租理论对营业税征收管理中存在的问题进行研究,企业基于营业税法的寻租行为表现为：通过对税务人员的贿赂寻租,隐瞒营业收入和利用兼营销售与混合销售寻租等。寻租的原因是,纳税人追求利益最大化,税收法律制度不完善,税收征收环节薄弱。解决营业税寻租的问题,要增强纳税人的纳税意识,完善税收法律制度,加强税收执法力度,切实实行征管信息公开化。     

关于个人所得税问题的思考

我国个人所得税征收历史比世界许多国家要短得多，由于我国人口多，加之个人收入总额日渐增加，使个人所得税成为主要税种之一。目前我国个人所得税征收困难缘于：个人收入隐性化，纳税申报不实和处罚手段软化。就此，作者提出严把收入关，严惩脱逃税者和开辟征管新渠道的个人观点。     

我国个人所得税征管的现状分析与征收制度改革的科学趋向

我国个人所得税是为了适应改革开放形势不断发展要求应运而生,是经济体制改革由计划经济向市场经济渐进中的必然产物。个人所得税是一个与社会政治经济生活密切相关的税种,涉及到社会各个阶层的切身利益,形成政府与纳税人双方高度敏感的社会热点问题。它对缓解社会分配不公、维护国家权益、促进社会主义市场经济健康发育成长有其一定的重要意义。目前我国个人所得税征管现状喜忧参半,从历史纵向分析收入逐年递增,从国际间横向分析则收入流失较为严重,其中既有税务部门实务操作手段弱化和落后的问题,又有现行个人所得税征收制度不够科…     

我国当前收入差距拉大的税收原因分析

税收作为政府宏观调控的重要手段之一 ,在国民收入再分配领域理当承担起干预、调节收入公平分配的重任 ,但从我国目前的实际情况来看 ,税收调节社会公平的再分配功能极其软弱 ,并且存在强化收入不均等的趋向 ,这主要是由于我国现行税制的不合理、不规范、不健全以及征管措施的不到位所致。为了强化税收在收入公平分配中的作用 ,应尽快完善我国个人所得税制及其征管措施     

税务机关征收非税收入的法律困境及其化解——以《税收征收管理法》修订为契机

从我国非税收入征管职责划转税务部门的具体实践来看，存在划转税务机关征收的非税收入范围仍不够明确、各非税收入项目立法完善程度差异显著、税务机关征收非税收入法律适用争议较多等问题。破解税务机关征收非税收入的法律困境，可以从解释论和立法论两个视角进行。解释论视角通过对非税收入涉及的法律法规进行教义学解释，为税务机关征收非税收入提供指引。立法论视角主要有制定专门的非税收入征收管理法、提请有权机关就法律适用冲突进行释明以及修订《税收征收管理法》并将非税收入纳入适用范围等三种方案。从我国立法的实践来看，修订《税收征收管理法》将非税收入纳入适用范围是当前较为可行的方案。     

浅议个人所得税管理的改革与完善

个人所得税占我国税收收入比例逐年上升,但现存的个人所得税管理制度还存在着一些不完善的地方。应该完善个人所得税立法,加强对个人所得税征收的监管,完善个人所得税法律机制。