浅析个人所得税的发展与改革

本文从课税模式、费用扣除、税率结构等方面分析了我国现行个人所得税制度的缺陷。认为将现行分类所得税模式转变为综合所得税模式,应是我国人所得税制度完善的重要目标。文章从公平的视角来研究如何完善个人所得税法,从而建立以公平为基准的个人所得税体系,如个人所得税应当采用什么模式的个人所得税制等,本文对这些问题及其解决措施进行了探讨。     

完善我国个人所得税制度的思考

费用扣除不合理,税率结构不科学,税收征管不力等是我国个人所得税制度存在的主要问题。应明确个税的税种归属,实行综合所得税制,调整税率结构,建立起有利于援助弱势群体的负所得税制度。     

对完善我国个人所得税制的思考

本文分析了个人所得税的内涵、在我国的发展现状及各国改革的情况,指出我国个人所得税存在税制模式设计存在缺陷,征收范围较窄、费用扣除缺乏弹性、税率结构复杂,税负不公平、税收征管制度不完善、征管手段滞后等问题,建议根据我国经常和社会发展的现状,考虑公平与效率兼顾的原则,完善我国个税体制,完善税收征管体系,合理确定征税对象,逐步向综合所得税制过渡,同时要合理确定费用扣除标准,消除对股息、红利的经济性双重征税,实行税收指数化的动态管理。     

我国个人所得税制度改革的思考

随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善,现行的个人所得税制度暴露出越来越多的弊端。近年来人们对所得税改革的呼声越来越高,政府已经将个人所得税改革列入近期工作计划。本文对现行个人所得制度存在的问题进行了深入分析,并从改变税制模式、合理确定费用扣除项目和扣除标准、调整税率结构、完善税收方法等方面提出了相应的对策。     

浅论我国个人所得税法律制度改革——从《个人所得税法》的修改谈起

我国个人所得税制度的发展,大致经过了统一建立、全面改革、深化改革、分享改革等几个阶段。现行的个人所得税制度存在的主要的问题在于,级数偏多,税率偏高,税额计算方法不合理等。要解决这些问题,必须改革所得税课税模式,调整应税所得额,加大违法处罚力度,完善个人所得税征收管理的配套制度。     

关于我国企业所得税改革的思考

企业所得税是我国现行税制中的重要税种之一,担负着宏观调控职能,是国家组织财政收入、调整企业间收入的重要手段.当前,我国企业所得税存在的问题主要有税收优惠差别过大,税制确定不符合国际通行税制规范,税收收入划分不适应经济发展的需要.国家应该从统一税法税制、调整法定税率、税收优惠政策和企业所得税税前扣除标准、改革税收征管制度等方面对企业所得税改革的主要内容进行探索和思考.     

个人所得税税制模式比较及我国税制选择

我国近十年基尼系数均高于国际警戒线,巨大的贫富差距成为社会和谐发展的主要障碍之一。作为调节收入分配的最重要税种,个人所得税课税模式的改革迫在眉睫。通过对个税课税模式优劣的比对,结合我国的国情,可推导出分类与综合课税模式是我国个税的最优选择。通过分析我国现行分类课税模式调节作用,可知征税范围覆盖不全、差别税率设置不尽公允、费用扣除标准设计未能贯彻量能负担原则等方面原因,导致个税的调节收入分配作用微弱。我国可通过个税课税模式向分类与综合课税模式转换,并对该模式下税收征管配套措施的完善,包括增强纳税人纳税意识、建立税收征管信息系统、完善个人纳税申报制度、严格执行代扣代缴制度、全面实施个人资产实名登记制、全面实施个人资产实名登记制以及提高个人报酬货币化程度等,并付之于实践,达到完善税制、有效发挥税收的作用,同时解决当前的燃眉之急。     

我国个人所得税制改革之我见

我国现行个人所得税在税制模式、费用扣除标准、税率结构及税收征管等方面存在诸多弊端 ,应改革和完善个人所得税税制 ,使之更好地发挥聚集财政资金和调节收入分配的作用     

关于完善我国个人所得税的思考

随着我国经济的发展,个人收入水平的提高,个人所得税将成为我国地方财政收入的主要来源。但是现行个人所得税在税制模式、税率结构及征收管理等方面存在问题,影响了税收公平原则和税收收入,因此,必须加以改革和完善。实行分类综合所得税制;扩大税基,调整费用扣除内容和标准;引入税收指数化条款;完善个人自行申报制度和税务代理制度;加强执法力度,对偷逃税行为从严处罚。     

我国个人所得税制改革之我见

我国现行个人所得税在税制模式、费用扣除标准、税率结构及税收征管等方面存在诸多弊端，应改革和完善个人所得税税制，使之更好地发挥聚集财政资金和调节收入分配的作用。     

我国工薪所得个人所得税综合费用扣除问题思考

中国工薪所得个人所得税综合费用扣除问题是个人所得税改革所必须讨论的重要内容。以马克思再生产理论为依据,指出了工薪所得个人所得税综合费用扣除在现实中存在生计扣除标准不一、费用扣除项目及标准不明确、其修订过于频繁等问题,并提出了生计扣除标准以城镇中等收入或中等偏上收入家庭的消费支出为依据,费用扣除采用定额与比例相结合的办法来确定,综合费用扣除应引入家庭系数,执行费用扣除标准指数化,应考虑个人所得税的地位和功能等政策建议。     

关于我国个人所得税制改革的思考

个人所得税是对个人取得的应税所得征收的一种税。我国个人所得税制设计中存在着资本所得轻征税、劳动所得重征税、费用扣除不合理、税率复杂等缺陷,加剧了税负在高低收入者之间的累退倾向。只有重新设计科学适宜的个人所得税率机制,并建立合理的个人所得税征管体制,才能既实现社会经济发展需要的效率价值,又不失社会的公平价值。     

关于改革和完善我国个人所得税制的思考

个人所得税已经成为我国主要税种之一,通过几年的实践,个人所得税的调节功能未能得到很好的发挥, 在目标定位、课税范围、纳税人认定标准、税收负担、税率结构、费用扣除项目、税收优惠、征收管理等方面都存在一些问题,必须加以改革。     

2018年个人所得税改革的减税效应评估——基于CGSS的模拟测算

2018年最新的个人所得税改革在费用扣除方面作出重大调整,有利于降低税负,实现税收公平。利用中国综合社会调查(CGSS)中的劳动者群体样本基于改革前征收办法和改革后征收办法进行了个人所得税税负的模拟测算,研究了减税金额和减税的阶层分布,对本次个人所得税改革的减税力度和公平效应作了精确评估,得到如下研究结论:其一,本次改革的人均年减税额达到3 254.27元,相比改革前纳税人数量减少了61.56%。其二,相比高收入阶层,减税效应更多倾向于中低收入阶层。其三,住房相关支出扣除没有表现出明确的阶层倾斜性,子女教育和赡养老人支出扣除更加倾向于中低收入阶层,继续教育支出扣除基本发生在低收入阶层,而大病医疗支出扣除更加利好于高收入阶层。     

我国个人所得税法若干问题研究

我国现行个人所得税法采用的是分类制模式,难以体现量能负担原则并容易导致税收流失,因此在税制模式上应选择分类制与综合制相结合的混合税制;关于纳税主体的规定界限模糊,应该科学设计纳税主体制度,早日与国际接轨;对于扣除额与税率结构的设计,不仅需要调高扣除额,而且应该体现纳税人的家庭负担,并减少税率级距;而完善源泉扣缴制度以及相关配套措施、强化对税务人员的培训则是提高征管效率的关键所在。     

美国个人慈善捐赠税制安排的现状、特点与启示

美国是当今世界公认的慈善事业最为发达的国家,慈善税制也一直被认为是推动其慈善事业发展的重要手段。美国联邦层面与个人慈善捐赠相关的税制安排包括个人所得税税前扣除、遗产税和赠与税。个人慈善捐赠的税制安排具有四个特点：完整的征税体系;通过不同的税前扣除比例引导捐赠取向;激励富人捐赠的高额累进税率;自主申报并允许自由选择扣除方法。为了解决我国现行个人慈善捐赠税前扣除政策中存在的问题,可以在设置不同的扣除比例引导慈善捐赠、制定不同的扣除方法供捐赠者选择、适时建立遗产税制度并制定遗产捐赠的优惠政策等方面进行制度设计。     

强化我国个人所得税调控功能的思考

当前我国个人所得税制不够完善,征管方面有漏洞,税源分散,公民纳税意识不强,使得税收调节个人收入的作用微弱。因此,我们应在个人所得税的课税模式、扣除项目及征管模式等方面作出明智的选择,来充分发挥税收调节个人收入分配作用。