全球经济失衡的调整重心及中国的参与策略

虽然在国家利益和传统观念的影响下，当前的全球经济失衡调整还存在诸多难题，但它可从三个方面重点突破：渐进式的调整外国对美资本流入、缩小美、中两国间结构性贸易失衡及为失衡调整建立必要的政策协调机制。中国在参与全球经济失衡调整中，需坚持“以我为主”的互利共赢开放战略，加快东亚区域自由化、扩大内需、渐进式推进人民币汇率制度改革、完善外资引入政策。     

全球经济失衡的调整重心及中国的参与策略

虽然在国家利益和传统观念的影响下,当前的全球经济失衡调整还存在诸多难题,但它可从三个方面重点突破:渐进式的调整外国对美资本流入、缩小美、中两国间结构性贸易失衡及为失衡调整建立必要的政策协调机制.中国在参与全球经济失衡调整中,需坚持"以我为主"的互利共赢开放战略,加快东亚区域自由化、扩大内需、渐进式推进人民币汇率制度改革、完善外资引入政策.     

中国会计国际化趋势

通过对中国会计国际化进程中会计制度改革的现状及存在问题的分析,指出了处在经济转型时期的中国,与国际财务报告准则完全接轨尚有一定的障碍。随着我国改革开放的深入和参与国际经济一体化步伐的加快,这些障碍会逐步消失,与国际财务报告准则全面接轨是必然趋势。今后的努力方向:第一,要大力培养国际型高素质的会计人才;第二,要健全法律法规,完善市场经济体制,为会计国际化创造良好的外部环境;第三,要加强会计界的国际交流与合作,借鉴国际会计惯例,逐步实现中国会计的国际化。     

IASB新概念框架对构建我国财务报告概念框架的启示

2018年3月IASB正式发布了《财务报告概念框架》，取代了1989年发布的《编报财务报表的框架》和2010年与FASB合作而制定的《联合财务报告概念框架》，在多方面有较大变化。我国企业会计准则基本准则起着概念框架的作用，与IASB新概念框架在性质与基本内容上存在差异，这些差异可作为构建我国概念框架的借鉴。我国建立的概念框架，应该既符合国际趋同又体现我国国家利益，能适应经济、技术环境对会计行业的冲击，是具有中国特色、符合我国制度背景的财务报告概念框架，并且此概念框架应具有理论与法规的双重特性。     

"史迪威事件"与战时中美英三角关系

“史迪威事件”导源于太平洋战争时期中、美、英对日作战方案与承担责任之分歧,实质上是太平洋战争时期中、美、英三国宏观军事政治战略分歧之微观反应。“史迪威事件”清晰地折射出战时中、美、英三国的国家利益之争,也充分显现了中、美、英三国在太平洋战争中既合作又矛盾之关系。     

我国新旧会计基本准则比较研究

为了适应我国市场经济发展的需要,体现会计基本准则,实现与国际会计准则趋同和现行会计法规体系的一致,我国财政部对旧会计基本准则进行了重大修订。新旧准则在整体结构、总则内容、会计信息质量要求、会计要素、会计计量、财务报告等方面均存在一定程度的差异。研究基本准则修改的内容并比较分析新旧准则的差异,为会计工作者和会计信息使用者正确理解和运用新基本准则提供有益帮助。     

要素禀赋、比较优势与产业空间分布——兼论单边贸易保护与经济增长

文章将资本所得税、要素禀赋、技术优势等变量引入自由资本模型,分析随着贸易自由度变化有关变量对产业空间分布的影响机理。研究发现:(1)随着贸易自由度增加,有利于产业向要素禀赋丰富和具有比较优势的国家转移,且要素禀赋优势和比较优势在不同贸易自由度水平下作用强度不同,在贸易自由度比较低时大国效应更为明显,而在贸易自由度较高时,强国效应更为明显;(2)单边贸易保护政策提高了实行该政策国家的产业份额,该结论从空间角度回答了产业政策有效性之争,产业政策在中国经济腾飞过程中起到催化剂和加速器的作用;(3)为应对美国新经济政策冲击,中国应升级单边贸易保护政策,实行定向扶持政策,并锚定美国税收政策等,使中国始终保持对美政策优势。     

国家善治导向的政府综合财务报告改革——印尼的经验与借鉴

近年来,一系列法律规章奠定了我国政府综合财务报告制度改革的战略方向和蓝图。印尼以英联邦国家为模板进行公共部门会计改革已经有10多年,其核心是在现金制预算会计的基础上渐进式引入应计制会计、制定政府会计准则以及各级政府编制、审计和公开应计制政府综合财务报告,但仍存在政府会计准则的遵循程度较低、政府财务报告质量低下以及政府财务报告未被充分利用等问题。高质量的政府会计和财务报告能够提升国家善治实务,国家善治所诉求的公开、透明、责任、参与、回应、有效等基本原则,诸多方面能够通过政府综合财务报告实现。我国政府综合财务报告制度的建设和执行可从循序渐进的改革、保持相关政策的统一性、建设自动化的政府财务管理信息系统、加强人力资源建设、引入年度审计制度、提升报告的有用性、完善配套政策等角度借鉴印尼经验,以期促进国家善治实务、早日实现国家治理体系和治理能力现代化。     

“一带一路”沿线国家互联网基础设施的贸易效应——基于贸易成本和全要素生产率的中介效应分析

在"一带一路"建设背景下，研究阐释"一带一路"沿线国家互联网基础设施的贸易效应及其作用机制，对于当前中国优化沿线国家的互联网基础设施建设布局，有效激发贸易效应，应对外贸环境的不利冲击，具有重要的现实意义。文章基于贸易成本和全要素生产率的分析视角，构建2007-2017年中国与45个"一带一路"沿线国家的面板数据，运用中介效应模型实证考察"一带一路"沿线国家互联网基础设施的贸易效应。总体检验结果表明，"一带一路"沿线国家互联网基础设施有利于中国与沿线国家的双边贸易往来，且主要通过降低贸易成本而非提高全要素生产率来发挥贸易效应。异质性检验结果表明，无论区分贸易方向还是沿线国家经济发展差异，互联网基础设施都具有明显的贸易效应，其中：贸易成本的中介效应主要发生在沿线发达国家对中国进、出口贸易中；全要素生产率的中介效应主要发生在沿线国家对中国出口贸易以及沿线发展中国家对中国进出口贸易中。新形势下中国参与"一带一路"沿线国家的互联网基础设施建设，要注意合理布局和把握建设力度，既培育贸易增长新动能，也优化进出口贸易结构。     

我国财务报告信息的表外披露制度

财务信息披露旨在帮助信息使用者分析企业经营状况等有关经济事项的行为。但从会计报表本身来说,由于其会计要素的规定性、格式的固定性和计量单位的单一性以及报表容量的有限性,决定了它们表达的会计信息不可避免存在一定的局限性。随着经济社会逐步进入到信息社会,网络的盛行、知识的普及、环境的复杂化及人们对相关信息要求的提高,表外信息在整个财务报告体系中的地位亦日益突出。     

要素密集度视角下中国与“一带一路”沿线国家贸易合作潜力及提升路径研究——基于254种产品贸易的证据

十年来,“一带一路”已成为新时代中国对外贸易合作的新亮点。文章基于新经济地理学理论,以“一带一路”沿线60个国家为研究样本,利用2001—2019年跨国面板数据,从空间视阈运用动态空间面板随机前沿模型检验了要素禀赋对中国与“一带一路”沿线国家贸易合作的影响效应,在此基础上分析了中国与“一带一路”国家贸易合作效率的变化特征,并分析了不同类别商品贸易的合作潜力,进而结合二维矩阵思想依据要素禀赋和贸易潜力的适配性提出未来释放贸易合作潜力的路径。研究结论表明:基于互联互通指数构建空间互联互通矩阵,检验发现中国与“一带一路”沿线国家贸易合作存在时间—空间双重正向依存关系,自然资源要素和资本要素对中国与“一带一路”沿线国家贸易合作具有显著促进作用,而劳动力要素方面存在一定“竞争关系”,创新要素的贸易促进效应尚未充分发挥。在控制变量方面,东道国经济规模、工业化程度、城镇化水平、两国间存在共同边界、签订协议和加入世界贸易组织贸易均有利于中国与“一带一路”国家间贸易合作,地理距离仍然是阻碍双边贸易合作的重要因素。除此之外,双边贸易合作还会受到非效率因素的影响,中国与“一带一路”沿线国家间贸易合作尚有较大拓展潜力,以上结论经过贸易距离矩阵和经济地理矩阵稳健性检验后依然成立。在异质性方面,进一步发现中国与“一带一路”沿线国家贸易合作存在明显产品异质性特征。在贸易效率方面,中国与“一带一路”沿线国家贸易合作效率不断提升,尚未达到“最优状态”。从贸易潜力层级看,再造型贸易伙伴数量最少,成长型贸易伙伴居多,不同类别产品贸易潜力层级结构呈现非均衡结构特征。最后,结合二维矩阵思想,依据要素禀赋与贸易潜力的适配性,可将贸易伙伴划分为集约高效型、效率引领型、稳步提升型和规模扩张型四类贸易伙伴,在此基础上提出单边突破式、扬优补短渐进式和跨越式三种贸易潜力释放路径,为促进“一带一路”实现“贸易畅通”,高质量推动共建“一带一路”提供重要参考和借鉴。     

人力资源会计发展研究

工业社会是建立在对资本的所有权与控制权基础之上的,把企业视为一个复杂的社会单元是现代管理理论的起点,对组织资源的科学管理与会计信息系统紧密相关,有效的人力资源管理旨在高效利用企业的人力资源,以帮助企业实现其经营目标与社会责任。这些信息提供的目的是什么？其会计要素是什么？与这些要素最相关的确认标准是什么？适用于这些要素计量属性有哪些？进行人力资源会计财务报告的经济后果如何？等问题都是值得研究的。     

智库全球治理能力：理论建构与实践分析

本文提出一个“智库全球治理能力”分析框架,并对中、美、英三国智库的全球治理实践进行比较分析。在全球治理进程中,作为非国家行为体的智库与国家各自作为施动者与国际体系中的其他智库以及其他国家行为体进行互动,从而形成全球治理的结构。这一全球治理结构即行为体之间的交往互动形成共有观念,建构了全球治理中国家与非国家行为体的身份和利益,并影响其行为,进而推动全球性问题的解决。智库一方面生产观念,另一方面通过全方位的舆论传播和跨国网络的建构,推动了各个国家之间的互动和共有观念的形成。“智库全球治理能力”具体分为全球公共思想产品供给、舆论影响力传播、跨国智库网络建构三个维度。     

全球价值链、出口产品质量与工薪差距

使用BACI-HS02的微观贸易数据库和全球价值链数据库，选取中国2001-2014年制造业21个细分行业的面板数据，实证研究我国制造业全球价值链对出口产品质量以及工薪差距的影响机理。研究表明，全球价值链地位、一般贸易、全要素生产率、研发强度等都对工薪差距具有显著正向影响，而加工贸易对工薪差距没有影响；全球价值链通过产品和产业升级以及要素需求结构升级等途径对工薪差距产生影响。中低技术行业除加工贸易外，全球价值链地位、一般贸易、研发强度、全要素生产率与外资参与度等因素都对工薪差距产生显著正向影响。高技术行业中只有全球价值链、一般贸易与研发强度三个因素对工薪差距产生显著正向影响，而其余因素对工薪差距无影响。全球价值链地位攀升带动出口产品质量升级，从而增加对高技能劳动力的相对需求，导致工薪差距扩大。     

《事业单位会计制度》与《民间非营利组织会计制度》比较

《]事业单位会计制度》与《民间非营利组织会计制度》相比,其差异主要表现在适用范围、核算原则、计量基础、会计要素、核算内容以及财务报告等方面。     

新公共管理理念与政府财务报告的完善

自20世纪70年代以后,在全球掀起的一场针对公共部门治理的变革中,以绩效为导向、信息透明为保障、引进商业管理的技术与方法为主要特征的新公共管理运动成了推动这一变革的主导力。在此变革中,最基础的则是政府会计和财务报告体系的改革。论述了新公共管理的基本特征及其对政府财务报告改革提出的要求,并探讨了对我国政府会计和财务报告体系改革的相关问题。     

关于金融衍生工具的会计思考

金融衍生工具对传统会计理论的会计确认原则、会计计量中的历史成本原则、财务信息披露和财务报告制度提出了挑战 ,使传统的会计处理遇到了重重困难。要走出困境必须扩大会计要素的处延 ,在当期收入和费用中计入其风险价值量 ;在会计实务中运用风险价值法对金融衍生工具进行科学计量并及时进行生态调整 ;改进财务报表结构 ,结合“应力实验”风险结论等定量披露开展定性披露 ,并建立两级式的信息报告系统     

新型数字基础设施是否促进对外贸易发展？

随着新一代信息革命的到来,新型数字基础设施建设成为中国与“一带一路”沿线国家经济高质量发展的有力支撑。文章基于2013—2019年中国353家上市公司数据以及64个沿线国家的面板数据,构建中介模型分析中国新型数字设施对中国与沿线国家贸易的影响。研究表明中国新型数字基础设施在中国对“一带一路”沿线国家的双边贸易及进、出口贸易均具有显著促进作用,但作用机理有所差异。中国新型数字基础设施在中国对沿线国家的双边贸易和进口贸易中的影响主要依靠贸易成本和全要素生产率发挥作用,而中国对沿线国家的出口贸易则主要依靠贸易成本发挥作用。在此前提下,中国加快新型数字基础设施建设,要注意合理布局,既要培育贸易增长新动能,又要优化出口结构布局,通过加大对新型数字基础设施建设的投资,构建新型数字基础设施合作机制,推进新型数字基础设施互联互通的水平,促进双方贸易合作的高质量发展。     

公允价值对财务报告的影响分析

公允价值是财务会计理论与实践发展的新要求。公允价值会计在理论上具有优势,社会经济技术的发展程度以及投资者对会计信息决策相关性的要求也为公允价值的运用提供了现实基础和需要。公允价值不仅使得会计理念在收益确认和信息质量方面产生重大影响,而且在实务中也使得财务报告体系向资产负债观和全面收益方向转变。以往对公允价值会计的研究主要侧重于计量基础、计量模型和应用环境等技术层面,缺乏对财务报告影响的系统研究,本文从理论和实务层面阐述公允价值对财务报告所产生的影响。     

数字贸易理论发展研究述评

数字贸易是21世纪经济发展进程中出现的一种新型贸易模式,其将数字技术、互联网经济与国际贸易深度融合在一起,相比传统贸易模式有效地降低了国家间跨境贸易成本,扩大了需求空间,对于提升经济增长动力具有重大意义。研究通过整理多方文献研究中对数字贸易内涵的界定,认为数字贸易是在信息自由流动的现代化经济中,以数字化技术为核心、互联网信息平台为基础交互运行的国内外贸易活动。进一步运用比较分析法辨析了数字贸易与传统贸易的区别,针对不同视角下对全球数字贸易的研究进展进行综述与评价。最后基于数字贸易的现有研究内容,结合发展中存在的问题,对数字贸易未来的研究方向提出展望,为数字贸易的后续研究提供参考。