多品种本量利分析模型的改进

本文针对目前国内财务管理采用的多品种本量利分析模型中存在的不完善之处,进行解释分析后,引入了可避免固定成本与不可避免固定成本,对模型进行了改进,使这种成本－产量－利益模型更科学。     

Excel动态图表本量利分析模型的创建和应用

本量利分析是管理会计的主要内容,是企业在预测、决策、规划和控制工作中常用的也是最有用和最有效的方法之一。本文着重讨论基于Excel工作表的动态图表本量利分析模型的创建与应用。即应用Excel工作表的图表功能将本量利之间的数量关系以动态图表的形式展现出来,并在动态图表本量利分析模型中进行因素变动的假设分析,使各因素变动对结果(利润)的影响程度直观地、动态地再现出来,从而将本量利分析模型的创建和应用推进到一个更高的层次。     

中国联通套餐产品的本量利分析——以A套餐产品为例

为了提升中国联通的盈利能力,文章运用本量利理论分析中国联通套餐产品的本量利情况,分析结果表明用户数量对利润有重要影响。经过分析得出结论：为了在日益激烈的竞争中维持较高的盈利水平,中国联通必须推出新套餐产品,在推出新套餐产品时,联通必须考虑能够发展到足够数量的用户,使公司保持一定的盈利水平。     

传统方法及作业基础下本量利分析模型研究

传统成本计算及其本量利分析已不能满足新的制造环境的要求。而作业成本计算通过成本动因分析,可以为成本性态分析和本量利分析提供更为精确的成本信息。文章通过对传统本量利模型的分析,指出其不足,进而提出以作业基础下的本量利分析模型。作业基础本量利分析基本假设更符合现代企业的实际情况,能为管理当局的计划和决策提供更具价值的信息。     

基于本量利模型变形的现金流量模型在企业决策中的应用

本量利模型着重研究成本、价格、销量和账面应计利润之间的关系。然而,实际中现金流量往往比账面应计利润更能影响决策者的决策。本文基于现金流量分析的基本理论,通过对本量利模型的变形得到现金流量模型。该模型可以帮助决策者在账面亏损的情况下决定是否继续经营,从而有助于决策者做出科学决策。     

论本量利分析中的现金流量模型

传统的本量利分析模型以会计利润为目标,忽略了现金流量的重要性.本文在传统本量利分析模型的基础上构建现金流量模型,并针对当前研究的不足,逐一分析各非现金项目对企业现金保本点的影响,更加有利于企业对现金的管理,同时为企业提供更加科学的决策依据.     

对上市公司本量利关系的敏感分析——以泸州老窖为例

本文通过本量利分析方法对泸州老窖的成本进行分解,了解泸州老窖的盈利能力和经营风险,利用最小二乘数法、概率论、误差估计等统计较为科学地分析泸州老窖成本、销售额、利润之间的关系。利用敏感性分析结果,指导企业的生产和销售。     

浅议本量利分析中的“产销平衡”假设

本文以提出产销平衡的目的为出发点.就产销平衡这一假设的设定是否有必要.从多个角度进行讨论分析,笔者认为,本量利分析应是变动成本法下的本量利分析,"产销平衡"假设的设定是没有必要的.     

Excel在非线性条件下的本量利分析中的应用

本量利分析作为一种对企业的成本总额、销售量、销售收入、产品单价、利润等变量之间的内在联系进行分析研究的定量分析法,在企业预测、决策、规划和控制等方面得到了广泛的应用.本文通过案例分析,重点探讨了Excel在非线性条件下的本量利分析中的应用,其分析结论有助于管理者在执行决策时有效利用Excel工具,从而提高决策效率.     

本量利分析在企业财务管理及经营决策中的应用

企业财务管理是基于财务活动和财务关系而产生的,是一项综合性管理工作,其涉及资金运动管理和财务关系管理两大部分。而资金营运活动是企业经营决策的主要对象,如何进行正确的决策是降低企业经营风险的关键。本量利分析是管理会计和财务管理的一项基本内容,在企业的预测、决策、计划和控制等多个方面具有广泛的用途。本文从盈亏平衡点、目标利润和敏感性分析三个方面,来探析本量利分析在财务管理及经营决策中的应用。     

基于微分对策的再制造闭环供应链回收渠道选择策略

动态环境下,研究了再制造闭环供应链的两种回收渠道。通过将产品回收率建立为回收努力投入的微分方程,分别建立了制造商负责回收和零售商负责回收的动态闭环供应链模型,利用微分对策理论求解得到不同回收渠道下的最优控制策略。对两种回收渠道比较分析发现:(1)制造商负责回收下,制造商对产品回收的投入更多,产品回收率高于零售商负责回收下的产品回收率;(2)制造商负责回收下产品的市场价格更低,市场需求更高;(3)零售商在制造商负责回收下的利润更高,制造商回收是零售商的最优渠道;(4)综合考虑经济因素和非经济因素时,制造商回收同样是制造商的最优渠道。     

基于VaR的多阶段金融资产配置模型

本文提出了基于VaR的多阶段金融资产配置模型。进一步以我国经济环境为依托,考虑了未来各种资产收益、工资变动及物价变动的不确定性,对这一模型进行了仿真计算,并与静态模型在最优性上进行了比较,得出了动态模型优于静态模型的结论。在期望财富相同的情况下,基于VaR的多阶段资产配置模型比静态模型的期望损失成本低,承担的风险更小。     

产品创新与工艺创新协同发展分析模型与方法研究

本文从理论和实证两方面对产品创新与工艺创新协同发展问题进行了深入研究。系统分析和介绍了有关产品创新与工艺创新协同发展的匹配关系、策略选择等主要模型与方法,对其研究视角和结论进行了总结。在此基础上,运用文献计量法进一步阐述了产品创新与工艺创新协同发展分析方法研究的发展趋势。     

多因素数据重心预测方法及应用研究

本文基于数据重心概念,通过大量的研究和推导,提出数据重心参数估计理论,并利用数据重心法估计多项式回归预测模型的参数,应用于我国钢材消费量的预测。从应用的结果看,增加了我国目前钢材预测的方法。本方法能最大限度地平滑预测模型的误差,而且应用条件比最小二乘法宽松;也不会因为个别残差较大的异常点而对预测结果产生不稳定性,从而提高了拟合和预测的稳健度,计算更简捷。     

基于过程管理的工程项目多目标综合动态调控机理模型

针对现代项目管理控制的现实要求,提出以过程管理为基础,通过构建多目标综合调控模型,实现对工程项目多目标体系的综合集成化动态调控。在分析过程动态控制基本原理和多目标综合调控系统过程的基础上,融合控制论方法和网络技术方法,通过选取关键线路上的关键控制点,对控制目标进行实时监控,重点探讨了多目标综合动态调控模型和相应的调控规则机理,以便实现过程管理与多目标调控之间的统一。     

基于质量的动态组织学习模型的实证研究

文章运用某大型国营企业9年间的残次品率和质量成本等方面的数据,对基于质量的动态组织学习模型的相关假设进行了验证,并对非一致成本的学习效应进行了研究,结论对于企业的组织学习活动有一定指导意义.     

Dynamic Identification of Dynamic Stochastic General Equilibrium Models

This paper studies dynamic identification of parameters of a dynamic stochastic general equilibrium model from the first and second moments of the data. Classical results for dynamic simultaneous equations do not apply because the state space solution of the model does not constitute a standard reduced form. Full rank of the Jacobian matrix of derivatives of the solution parameters with respect to the parameters of interest is necessary but not sufficient for identification. We use restrictions implied by observational equivalence to obtain two sets of rank and order conditions: one for stochastically singular models and another for nonsingular models. Measurement errors, mean, long‐run, and a priori restrictions can be accommodated. An example is considered to illustrate the results.     

基于绿色供应链的产品生态设计模型与方法研究

简要回顾了国家自然科学基金委员会青年科学基金项目"基于绿色供应链的产品生态设计模型与方法"的立项背景,介绍了该项目的主要研究工作及取得的主要成果、学术交流与人才培养,以及代表性论著。     

Estimating Dynamic Models of Imperfect Competition

We describe a two‐step algorithm for estimating dynamic games under the assumption that behavior is consistent with Markov perfect equilibrium. In the first step, the policy functions and the law of motion for the state variables are estimated. In the second step, the remaining structural parameters are estimated using the optimality conditions for equilibrium. The second step estimator is a simple simulated minimum distance estimator. The algorithm applies to a broad class of models, including industry competition models with both discrete and continuous controls such as the Ericson and Pakes (1995) model. We test the algorithm on a class of dynamic discrete choice models with normally distributed errors and a class of dynamic oligopoly models similar to that of Pakes and McGuire (1994).     

基于流动性风险的多因素定价模型及其实证研究

本文通过构造基于流动性风险的多因素定价模型,研究了流动性风险对证券均衡价格的影响.研究表明,在假定流动性是证券收益补偿变量的前提下,证券的期望收益除了与证券的协方差风险有关外,还与证券的流动性风险和市场证券组合的流动性风险有关;流动性对期望收益具有一定的预测性,由于证券流动性是持续性的,当前流动性较差的证券在未来的流动性也较差,因而其未来的流动性风险补偿应该较高,即预期收益较高.