企业税收筹划与咨询

一、关于流转税1.销货方未按规定用蓝色印泥在增值税专用发票“销货单位”栏加盖戳记,属未按规定开具发票,税务机关应要求限期改正,并处以罚款。如果此时购销双方均已作账,发票联和抵扣联无法退还,应由购货方向当地主管税务机关取得进货退出证明单交给销货方,销货方据此开具红字增值税专用发票,并将其存根联和记账联留存,发票联和抵扣联交给购货方;然后再向购货方开具正确的增值税专用发票,并以此作为记账依据。2.所谓“三包收入”,是指生产企业为了搞好售后服务,支付给经销企业的修理费用,作为经销企业为用户提供售后服务的费用支出。它其…     

浅谈企业税收筹划管理

一、企业实施税收策划的必要性(一)现代企业财务管理目标离不开税收策划任何企业财务管理目标都要求提升企业的市场竞争能力和获利能力,都不能回避企业的税收环境,不能不考虑企业的税收负担,不能忽略税收法律对企业经济发展的约束。这是因为:第一,现代企业财务管理目标的实现,要求企业最大化降低成本包括税收负担。第二,现代企业财务管理目标是战略性目标和战术性目标的有机结合,要求企业在选择纳税方案时必须兼顾长远利益和眼前利益。     

企业税收筹划的理论问题研究

依法纳税是每个公民的义务。税收的现金支出刚性、税法的不完善性和会计方法的可选择性客观上允许纳税人采用税收筹划减少或消除税收负担。税收筹划最基本的特征是合法性,允许纳税人在法律规定的范围内,采用免税、减税、分割等技术方法,事先进行税务活动规划,以达到减轻税收负担的目的。     

从财务管理的角度看企业税收筹划

现代企业财务制度的建设与完善需要税收筹划,现代企业所处的社会经济环境为企业进行税收筹划提供了可能。为实现财务管理目标,企业应重视税收筹划,并将其融入自己的财务,主动利用税收杠杆,维护自己的合法权益。     

税收筹划与中国企业理财之我见

税收筹划是当今世界上许多企业的重要理财手段之一,正被越来越多的跨国公司所采用。但是在我国它的出现还是近年的事,许多人对它的概念、作用还不十分清楚,甚至存在一些偏见。鉴于我国已经成为WTO的正式成员,经济全球化将不可避免地促进税收国际化,税收筹划无疑对企业的全球化经营有十分重要的意义。税收筹划不是偷税,它不仅是企业的理财手段,而且还是企业拥有的一项权利。研究税收筹划有利于我国企业加快融入国际经济社会的进程,实现企业追求财富最大化的目标。     

浅谈企业税收筹划的作用与方法

本文旨在阐释税收筹划概念 ,论述企业税收筹划的作用并指出税收筹划的三种方法。     

税收筹划思路

税收筹划思路是连接税收筹划理念与实务的桥梁 ,是连接税收筹划目标与方法、技术的纽带。税收筹划的总体思路是 :悉心研究税法 ,精心安排经济活动 ,并将两者有机结合起来 ,最终实现税收筹划目标。税收筹划的具体思路是 :税种筹划应根据不同税种的特点 ,采用不同的筹划方法 ;税收要素筹划应针对不同的税收要素 ,运用不同的筹划技术 ;经济活动筹划应全面考虑不同方案的税负差异 ,并对经济活动进行巧妙安排 ;地域筹划应充分利用国内不同地域、不同国家 (或地区 )的税负差别 ,统筹安排国内或跨国经济活动     

家庭理财的税收筹划

家庭理财税收筹划概述家庭理财活动是指家庭成员对家庭资产进行合理管理,通过投资形式获取定期收益,保证家庭资产增值,使家庭资产不会长期闲置.投资资产不同,涉及的收益也不同.家庭理财活动的涵盖范围较广,例如购买银行定期存款产品、理财产品,买卖房屋,购买股票、债券,所得收益为利息收入、房产出售收益、股息收入,除个人的工资薪金外,其他各项收入也应按照税法要求缴纳个人所得税.在缴纳税款时需要进行税收筹划,避免多缴、少缴情况发生.合理有效的税收筹划可以为家庭节省较多税款,从而提高理财收益.     

谈谈企业开展纳税筹划的思路

本文阐述了在遵守国家税收制度的前提下,企业进行纳税筹划的三大途径——总体把握、运用会计处理方法的选择以及利用税收优惠政策。并分别介绍其各自的特点和具体做法。为企业进行纳税筹划提供了参考。     

税收筹划技术在建筑企业中的应用

建筑企业投资规模大、资金回收期长、税负重,税收筹划技术的运用可使建筑企业节约纳税成本,增加现金流量,降低涉税风险。组织方式、经营方式以及会计政策的多样性使税收筹划技术在建筑企业的应用具备了内部条件;税制要素的差异及税务机关职权的多样性则为其创造了外部条件。借鉴霍尔三维结构框架图建立税收制度、经济活动、会计核算三维一体的税收筹划技术三维分析图,可分析税收筹划技术应用的综合条件,显示出建筑企业可以通过合作建房、进行增值税和营业税的互换以及选择合理的材料供应方式等来节税。     

企业税务筹划行为的经济学分析

政府以税收契约嵌入到企业“契约网”,并以税款征收参与企业收益分配,从而影响企业财务决策.企业税务筹划是企业在遵从税法前提下,利用税收契约的不完备性对税收契约剩余控制权的一种攫取,是企业财务利益与政府财政利益之间的博弈.尽管企业税务筹划有其主观动因和客观必然性,但实践中企业税务筹划行为的“合法性”有赖于税务机关行政执法的确认.因此,分析企业和税务机关的税收博弈关系和博弈策略,根据策略组合寻求博弈过程的均衡解,有助于企业重新审视其税务筹划行为.     

税收筹划问题浅论

税收筹划问题浅论□严俊一、税收筹划的涵义及相关分析税收筹划指企业在法律规定的范围内，通过对经营、投资、理财等财务活动的事先筹划和安排而进行的纳税方案优化选择，旨在尽可能减轻税收负担，获得正当的税收利益。众所周知，国家税收政策的目标是充裕财政收入，优化...     

浅析企业所得税税收筹划

税收筹划在企业所得税中的作用非常重要,企业合理应用税收筹划可为企业带来税收的减免。本文在参考了大量文献的基础上,对税收筹划的概念、我国税收筹划的现状及企业如何在企业所得税中合理运用税收筹划等几个方面进行了介绍,并针对其中某些方面提出了应注意的问题及相应的改进措施。     

试析增值税的税收筹划

税收筹划是在充分利用税收法律、法规提供的一切优惠的基础上,在诸多选择的纳税方案中,选择最优,以达到整体税后利润最大化。增值税是我国的主体税种,具有很大的税收筹划空间,本文就增值税的税收筹划做一简单探讨。     

税收筹划是否为权利

税收筹划常被视为富人的特权,但其实际上为纳税人私法行为的选择自由,属于纳税人权利,不违反税收公平原则。富人税课征目的在维护税收公平,具有节制税收筹划滥用的效果。基于财产权保障理念,应承认税收筹划权具有基本权利属性,纳税人所选择的私法行为若合法有效,国家即应尊重税收筹划行为的效力。     

财务管理的新理念--税收筹划

随着我国改革开放的不断深入和社会主义市场经济的进一步深化发展,我国企业已逐渐成为"独立自主、自负盈亏、自我发展、自我约束"的市场经营主体,在现代企业制度的建立过程中有着日趋强烈的追逐自身经济利益的欲望.     

从财务管理的角度看税收筹划

我国加入WTO以后 ,企业必须提高竞争能力以迎接来自国内、国际市场两方面的挑战。企业进行税收筹划活动对提高财务管理水平、提高市场竞争力具有现实的意义。税收筹划是一种理财行为 ,属于纳税人的财务管理活动 ,又为财务管理赋予了新的内容 ;税收筹划是一种前期策划行为 ;税收筹划是一种合法行为。纳税人在实施税收筹划时 ,应注意以下几个问题 :企业的财务利益最优化 ;税收筹划的不确定性 ;税收筹划的关联性和经济性。     

关于税收筹划的法律思考

税收筹划即合理避税。要在明确税收筹划的法律特征及其存在合法性的基础上,认识税收筹划制度在我国建立的必要性。针对我国税收筹划中存在的问题,建议国家尽快出台对税收筹划方面的法律法规,以维护纳税人的合法利益。     

浅谈税收筹划及其在企业经营中的实际应用

随着我国市场经济体制的建立和各项法制的健全，当前的市场经济已是一种法制化的市场经济，尤其是我国加入WTO后，税制将与国际惯例接轨，这些都使税收筹划的产生成为必然。下面笔者对税收筹划的作用及其在企业经营中的实际应用做一点浅显分析。     

论企业财务管理中的税收筹划

企业财务管理中进行税收筹划的目的是实现税负的最小化或递延纳税,但却忽视了企业整体利益的最大化;忽视了税收筹划的成本;忽视了税收筹划的风险。同时,由于税收筹划具有超前性的特点,势必造成税收筹划方案不能及时的适应新的税法和税收政策的变化,甚至使一个最佳的纳税方案变成了一个最差方案,影响了企业财务管理目标的实现。