税收法律主义与我国税收立法完善

税收法律主义是税法最为重要的基本原则。税收法律主义作为税法基本原则地位的确立与巩固,对于我国税收法制建设的进一步深入和依法治税大环境的最终形成至关重要。我国税收立法应在税收法律主义原则指导下逐步加以完善。     

略论税收法定主义原则

税收法定主义已经成为现代国家税收立法的最高原则,而我国现行以税收行政法规为主、税收法律为辅的税收立法体系对税收法定主义产生极大的冲击。本文根据税收法定主义原则的要求,针对我国现行税收立法体系存在的税收立法层次低、行政法规数量过多、立法程序不规范等问题,提出进一步完善我国税收立法体系的具体对策。     

我国税收法律制度存在的问题与完善思路

改革开放以来,我国税收法制建设有了较大进展,但与建立社会主义法律体系的要求和与西方发达国家税法体系相比尚存许多不足和需要解决的问题。完善我国税收法律制度的构想是:从观念培养入手,增强人们的权利义务观念;加快税收立法,提高立法质量和效率;加强税收执法,健全税收监督;深化税制改革,完善现行税制,使我国税收法律制度与国际接轨;建立网络化的税务资料共享体系。     

税收法定与我国税收立法

税收法定是保护纳税人财产权的最为重要的基本原则,也是规范税收立法的基本准则。我国目前尚未确立起真正意义上的税收法定原则,现行税法体系主要是由＂行政主导的税收立法＂所形成的。建议在基本法律层面确立税收法定原则,规范授权立法,完善我国税收法律体系。     

对我国税收立法模式的思考

我国的税法作为经济法的重要组成部分，近年来有了长足的发展。先后陆续出台的各种单行税收法律、法规、行政章程、条例等等，已经形成初具规模、较为系统的税收法规群体。它们为正确处理国家、企业（法人）和个人三者之间的税收分配关系，提供了可靠的法律保证；也为我们研究社会主义税收立法，提供了丰富的内容。本文拟在积极借鉴国外行之有效的税收立法经验的同时，根据中国的国情和税收立法现状，对适应中国社会主义市场经济运行机制客观要求的税收立法模式作出一些探讨。所谓税收立法模式，是指一个国家的税收法律体系的表现形态。众所…     

公益基金会税收法律制度研究

通过对国外和我国公益基金会相关制度的考察,不难发现,税收法律制度对公益基金会有重大影响。我国的相关税收法律体系已经初步建立,但还存在不完善之处需要改进,应当:统一税务立法,加强相关法律规范间的协调统一;依据公益信托运行环节,明确公益信托税收政策基本框架;加大对捐赠者的税收优惠,鼓励支持社会捐助;遵循公开、透明原则,并保证相关法律、政策落实到位。     

加入WTO 中国竞争立法面临挑战

中国作为世贸组织的成员国,意味着中国的经济与世界经济全面接轨,国际通行的贸易规则也将逐步成为中国市场运行的规则。中国市场将逐步成为开放、竞争、平等、透明的市场,规范市场的规则也将逐步与国际一致。但目前我国的竞争立法尚不完善,反不正当竞争法需要修订,反垄断需要立法,只有按照WTO规则要求完善我国的竞争法体系,才能建立公平的市场竞争秩序,适应加入WTO后经济发展的要求。 一、我国竞争立法存在的问题 我国目前已加入WTO,成为世贸组织的正式成员国。WTO的有关市场竞争规则也逐步地成为我国市场     

试论社会主义市场经济条件下的依法治税

依法治税是指在税权集中、税法统一的前提下,依照税收法律、法规的规范来统筹和管理税收分配活动,保证纳税人缴纳税款、税务机关征收税款都依法进行,逐步实现税收工作、税收秩序的制度化、法制化.市场经济与依法治税,具有极为密切的关系.市场越发展,经济越繁荣,税收就越广泛地渗透到市场经济的各个领域.纵观世界搞市场经济成功的国家,无一例外都有比较健全、完善的市场经济法律体系作保障.在我国,税收作为国家组织财政收入、调节社会分配和规范经济运行的重要经济杠杆,随着改革开放的深入,发挥越来越重要的作用.因此,在发展和完善社会主义市场经济过程中,坚持依法治税,对促进依法治国和社会主义市场经济的健康发展,具有十分重要的意义.     

新《税收征管法》与《实施细则》价值秩序探析

新《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》已分别于200l的5月1日、2002年10月15日起施行，它的颁布实施是我国税收法制建设史上的两大重要成果，标志着我国适应社会主义市场经济的税收法律制度得到进一步完善，依法治税又迈上一个新台阶。从法理学角度审视其价值秩序特征，对于深化税收征管改革、理顺征纳关系、规范税收秩序、全面发挥税收的职能作用有着十分重要的意义。     

论依法治税与纳税遵从

树立税收法制观,是依法治国对税收工作提出的必然要求。建立社会主义法治国家,表现在税收方面就是依法治税。普及税收法律法规和政策,加强办税服务、税法咨询和纳税实务知识的教育,使纳税人进一步明确依法纳税是应尽的义务,并了解和掌握如何正确履行纳税义务,树立依法诚信纳税的典型,潜移默化,引导纳税遵从,有利于健全市场的信用体系,促进公平竞争,为市场经济健康发展提供良好的税收环境。     

加入WTO与我国税收法律制度的改革

随着改革开放政策的实施 ,我国初步形成了税收法律制度。税收法律制度为创造良好稳定的投资环境提供了必要的依据和保障 ,促进了中外企业的迅速发展。我国已成为WTO的成员 ,其规则势必对现行的税收法律制度产生一定的影响和挑战。本文针对目前存在的诸如实行“超最惠国待遇”、税收的透明度原则和税收法定主义等问题提出了相应的建议和法律对策。     

荷兰涉及农业税收的法律制度评析

荷兰涉及农业的税收法律制度以减税和政策协调为主要特点,以供应学派和中性税收作为理论支撑,其先进性还表现为与欧盟及WTO相关规定的一致性。荷兰涉及农业税收的法律制度对荷兰创造其农业奇迹和推动经济发展的过程中,起到了至关重要的作用。在我国,农业发展面临着税收优惠有待于完善、整体政策效果有待于提升、生产率及环境保护等方面的税收联系有待观察等困境,分析与比较别国涉及农业的税收法律制度,尤其是荷兰涉及农业税收法律制度的特征对我国农业税收制度的发展具有借鉴意义。     

纳税人税收监督权问题研究

以社会契约论来诠释税收监督权,目的是建立国家和国民平等的税收法律关系.我国实践层面纳税人监督权的不足和缺失,启示我们对我国税收立法、税收执法、税收司法及相关法律的完善和制定以法理思考.     

我国加入WTO的深层思考

我国加入 WTO的多边谈判已经完成 ,面对“入世”,我们应当作好充分的准备。现在 ,我国加入 WTO面临的关键性问题不是利大于弊还是弊大于利的问题 ,而是如何进一步深化经济体制改革的问题 ,要依法治理经济环境 ,以适应 WTO原则、规则的要求。为此 ,一要深化我国的外贸体制改革 ,与国际市场进一步接轨 :二要建立统一的市场规则体系 ,消除国内地区间的贸易障碍 ;三要进一步推行现代企业制度 ,使企业真正成为市场的主体     

我国实质课税原则的立法建议

目前,国内外都有实质课税原则的相关立法,只是立法的形式与内容稍有不同。中国的税收法律体系虽然没有直接确立实质课税原则,但从法律赋予征税机关合理调整纳税人某些行为的应纳税额的权力看,间接体现了实质课税原则。执行实质课税原则可能会在某些个案上增加税务支出,使税务支出占税收收入的比重增加,降低税收本身的效率,但从整体和长远来看,实质课税原则能优化经济资源配置,加速经济机制运行,有利于税收效率原则的实现。在我国构建实质课税原则,首先需要将其纳入中国税法通则,其次必须通过在相应的法律中严格规定其实施条件和通过权力制约等形式避免其滥用。     

发展低碳经济的法律体系及其构建

发展低碳经济是我国实现可持续发展的必然选择。发展低碳经济需要完善法律保障。尽管我国为发展低碳经济已进行相关立法,但与发达国家相比,仍存在一些不足。对此,我国发展低碳经济法律体系应合理设置低碳经济立法的基本原则;加快国家战略立法,适时推出低碳经济法;构建以能源基本法为核心的能源法律体系;加强财政金融立法,充分利用市场激励机制发展低碳经济;加强科技立法,促进低碳经济科技的创新;加强消费立法,促进低碳消费模式的形成。     

我国税收立法的宪法学分析

依法治国是我国的宪法原则 ,依法治税是该原则在税收领域的具体体现。当值增值税、所得税改革之际 ,有必要从宪法学的角度检讨我国的税收立法。我国税收立法存在的主要问题 :最高权力机关税收立法权不到位、最高行政机关立法权越位、地方权力机关税收立法权缺位、纳税人税收立法参与无位。解决这些问题的关键必须修宪与维宪“两手抓”     

税法可持续发展原则刍议

税法可持续发展原则是指税收活动要保障和促使生产和经济系统在受到恶劣环境影响下具有良好恢复能力所应当遵循的基本准则。该原则的确立,将使税法具有跨世代性和协调性的特征。由于税法理论发展的内在需要和时代发展的必然要求,将促使税法以可持续发展原则为指导,开征环境税、完善资源税和改征国民教育税,适时完善和发展我国税收法律。     

抓住税改契机 发展江西经济

WTO是一个多边贸易体制,通过贸易这个纽带影响税收制度并对税收制度提出调整的要求。所以,随着我国加入WTO后社会经济形势的新变化,需要调整税收政策,改革税收制度,完善税收立法,强化税收执法。对江西来说,入世后我国税收政策的调整应是一个难得的机遇,江西应抓住这个契机,创造良好的外部环境,促进江西经济的发展。     

税法：知识产权战略实施的“加速器”

知识产权战略的实施是一项系统工程,通过税法的调控功能促进知识产权战略的实施已成为人们日益关注的问题,然而,目前我国税收法律制度有关促进知识产权实施的内容在立法上仍存在缺陷.为此,必须从税收政策体系着手,完善税收体制,修改税收法律制度,从而使知识产权战略实施的"加速器"发挥更大的作用.