浅谈会计职业风险

一、树立会计职业风险意识的必要性会计职业风险是指会计人员在对企事业单位的经营活动及其资产、负债和所有者权益进行反映和监督时 ,由于本身应负的责任而产生的职业风险。在市场经济体制建立过程中 ,树立会计人员职业风险意识 ,对于扭转会计信息失真、会计监督弱化局面 ,具有以下积极作用 :(1)可促使会计人员按国家法律法规办事。因为会计工作具有经常性、大量性、具体性、及时性、连续性等特点 ,所以从自身职业角度 ,必须谨慎对待每一笔财务收支 ,处理每一笔会计业务 ,自觉抵制一切违法违纪收支 ,维护财经法纪和财务制度的严肃性。 (2 )…     

基于经济金融关联网络的我国系统性风险防范研究

如何防范化解系统性风险一直以来都是社会各界普遍关注的热点问题,但系统性风险的源头究竟在哪?传导机制又如何？目前还没有定论。现有对系统性风险的研究成果大多关注于金融行业内部,忽略了实体经济在系统性风险传递过程中扮演的角色。防范系统性风险真的仅限于金融行业吗？本文从经济金融关联网络视角出发,以我国整体经济领域中各行业为研究对象,运用系统性风险度量新方法——TENET构建2002-2017年我国行业间系统性风险溢出网络,在此基础上对行业间的风险溢出水平以及传导结构特征进行全面地考察分析,并为科学防范系统性风险提供有效建议。研究发现：（1）我国行业间系统性风险溢出的总体水平在金融危机或市场过热期间显著增强,同时各行业系统性风险输出与输入水平的时序特征存在明显差异,输出水平大幅波动而输入水平呈平稳状态;（2）信息技术、房地产和材料行业不仅是主要的系统性风险源头,而且容易受到其他行业风险外溢的影响,是整个经济金融关联网络中最具系统重要性的三个行业,同时各行业的系统重要性具有明显的时变特征;（3）虽然金融行业在整个经济金融关联网络中的系统性重要性仅排在第四位,但是金融与房地产和能源两个行业具有长期较强的双向风险溢出关系,而且金融与房地产之间的双向风险溢出强度在系统性风险溢出网络中居首位。本文研究结论的政策启示在于提醒监管部门防范系统性风险要立足全局视角,正视金融在其中扮演的角色,不能过度高估金融行业的系统性风险地位,同时要找准风险源头行业并对其做好前瞻性调控,尽可能避免风险的产生,并在风险传递初期切断风险溢出的路径避免风险大规模蔓延。     

脱实向虚和金融强监管对金融实体行业间极端风险关联的影响

随着金融机构影子银行业务的扩张和部分实体企业“脱实向虚”倾向的加剧,金融与实体经济的联系愈发紧密,对于极端风险的研究不应只局限于金融体系内部。故此,本文首先基于行业指数日度数据与五分钟高频数据测算行业风险价值,其次利用Elastic-Net-VHAR模型构建金融实体极端风险网络进行动态演化分析,最后研究实体与金融行业间风险溢出水平的影响因素。结果显示:第一,基于横截面维度,材料和工业行业在网络中居于中心位置,金融行业的风险净溢出水平为负;第二,2017年金融强监管政策开启后,网络整体密度明显下降,实体行业对金融行业风险输出水平降低,而金融行业对实体行业风险输出水平略有提升;第三,面板回归结果显示,实体行业“脱实向虚” 程度显著提升了实体与金融行业之间双向风险溢出水平,并且在金融强监管与双向风险溢出水平之间起到了正向调节效应。根据上述结论,建议监管层进一步推进金融强监管政策,注意金融监管政策与供给侧结构性改革政策之间的配合,还应特别重视对实体企业金融化规模进行严格监控,更加有效地防范系统性风险。     

改进的阈值模型及其在风险价值中的应用

引言 金融机构面临着多种风险，例如市场风险、信贷风险、流动性风险、操作风险等等。金融机构特别关注不利的市场因素变化对资产价值所造成的影响，即需要估计经过已知时间间隔，资产组合价值可能减少的幅度及发生的可能性，这样就产生了风险价值的概念。风险价值（Value at Risk，简称VaR）的含义是“处于风险中的价值”，是指在市场波动下，某一金融资产或证券组合的最大可能损失，可表示为：     

建立职业会计人员协会

在"会计信息失真"、"会计造假"泛滥的过程中,一个不容置疑的症结就是职业会计人员为了保住自身的"饭碗"而不得不违心的听命于领导,按领导的意图来进行会计核算和提供会计信息.另外会计从业"门槛"过低、会计人员素质较低、业务交流少这些都是会计界目前存在的问题.     

加强会计诚信建设势在必行

会计诚信是会计人员按照《会计法》的要求和社会公德，如实反映会计核算对象的客观情况，保证会计信息真实可信，为会计信息使用者提供满意服务，让社会对会计工作和会计战果信任．会计诚信表达了会计对社会的一种基本承诺，是会计人员最基本的职业道德与行为规范。然而，近年来连续发生     

会计职业道德失范及对策研究

会计人员职业道德水平的高低,是关系到国家财经法规制度能否贯彻执行、经济秩序能否维护、经济发展能否顺畅的大问题,是会计风险防范的内在保证。随着改革的不断深化,部分会计人员职业道德严重滑坡,并影响了会计行业的发展。     

加强会计基础工作提高会计信息质量

会计的目标就是要为有关方面提供会计信息，会计信息的真实与否直接关系到信息使用者的经营决策是否合理有效。近年来，会计信息失真程度之深、范围之广、危害之大是触目惊心的。仅以1999年上半年财政部组织各地财政监察专员办事处对110户酿酒企业的会计信息质量进行抽查，有102户不同程度地存在收入、费用、利润核算不实等会计信息失真问题，占抽查总户数的927％。会计信息失真的原因是多方面的，但会计基础工作弱化是最根本的原因，其弱化的程度也是比较严重的。比如：有些单位会计机构设置不健全，会计人员的配备不合格，岗位责任制不明…     

会计市场略谈

建立具有中国特色的会计市场是深化经济改革的必然要求,是建立现代企业制度的环境要素之一。会计市场是市场经济中众多要素市场的一种,是配置经济资源特别是会计信息资源的场所,同时也是配置会计人员这种人力资源的场所。所谓会计市场就是在会计信息商品化、会计劳务商品化的基础上对会计信息、会计劳务等资源进行买卖交易的场所。建立会计市场是会计人员独立论的体现,是对会计管理体制改革的一种有益探索。面对日益增加的会计信息数量及其伴生出现的会计信息失真问题,会计市场的建立与规范都是当务之急。一、建立会计市场的理论依据其…     

提高人员整体素质确保会计信息质量

目前，会计信息失真的严重性和普遍性已经成为一个社会关心的焦点问题，主要是有关单位对会计报表进行粉饰（包括包装、伪装、帐外核算、随意变更或选择会计政策，披露不完整或避重就轻等行为）的结果，说到底是人为因素所致。各单位的会计报告，首先是会计人员进行的一系列会计核算的结果，最终必须是由单位负责人签名、盖章后才能作为合法文件对外提供，否则不具有法律效力，有关方面不予受理。从单位负责人与会计主管人员及会计人员的关系来讲，两者之间是行政领导与被领导，聘任与被聘任的关系。所以，单位负责人与会计人员的素质对会计…     

浅淡强化会计人员的职业道德

当今会计信息失真、财务管理混乱普遍存在，会计诚信的缺失使会计人员的社会公信度受到影响，会计行为规范已凸辚出其重要性。会计制度对会计行为规范的有限性，决定了解决会计诚信问题，必须加强会计人员道德建设。     

谈会计道德失范及对策

会计人员职业道德水平的高低,是关系到国家财政法规制度能否贯彻执行、经济秩序能否维护、经济发展能否顺畅的大问题,是会计风险防范的内在保证。在我国经济不断发展,各项会计法规、条例,各单位会计机构相继健全的今天,仍有部分会计人员职业道德严重丧失,利用社会赋予的权利,谋取私利,视法律而不顾,严重影响了会计行业的发展。     

金融机构尾部风险溢出效应———基于改进非对称CoVaR模型的研究

为准确度量我国金融机构对金融系统的尾部风险溢出,本文改进了基于CoVaR 方法的分位数回归模型。基于极值理论和ARMA-GARCH模型拟合收益率边缘分布,构建了改进的非对称CoVaR模型,从系统性金融风险贡献绝对值(△CoVaR)和相对值(%CoVaR)两方面详细考察了2002年7月1日至2018年12月28日我国42家上市金融机构的尾部风险溢出效应。结果表明:在q=0.01的情况下,不同类型金融机构对金融市场的系统性金融风险贡献有显著差异,银行类与保险类机构的系统性金融风险值得重点关注;金融机构的系统性金融风险贡献相对值与在险价值存在显著联系,自身风险最低的银行类机构具有最大的风险溢出强度,是我国系统性金融风险防范的核心对象,尤其是国有控股银行。研究结论对于有效防范我国系统性金融风险具有重要的理论价值和现实意义。     

金融法律风险及其防范

一、金融法律风险界定金融法律风险是指因金融法规缺位或对法律条文的歧义产生误解、执行不力、规定不细等原因导致无法执行双边合约,造成金融机构的损失。在我国当前经济转轨时期,金融机构遭遇法律风险的可能性有三种情形:一是法律法规缺位,导致一些金融活动无章可循,市场秩序     

论影响会计信息失真的因素及应对措施

近年来,我国会计信息失真问题非常严重,会计信息应有的质量特征被动摇,虚假会计信息盛行。这与我国加入WT0,发展市场经济的要求背道而驰,究竟什么原因会使会计造假屡尽不止呢?本文就影响会计信息失真的原因以及防范会计信息失真的应对措施谈一点自已初浅的看法。一、影响会计信息失真的主要因素(一)单位负责人法制观念淡薄,不懂《会计法》,受利益驱动,粉饰政绩,利用职务之便迫使会计人员造假。从主观方面每个单位的会计数据都是在单位负责人的领导下生成的,一些单位负责人为了追逐政治上、经济上的私利,置国家法律法规于不顾,迫使会计人员…     

金融风险的统计测度

在现代市场经济中，金融已成为经济的重要支柱。各国政府都在十分关注金融风险问题，都十分重视金融风险问题的研究。江泽民同志在党的十五大报告中指出：要“依法加强对金融机构和金融市场包括证券市场的监督，规范和维护金融秩序，有效地防范和化解金融风险”。金融风险既是一个宏观问题，也是一个微观问题。它可以表现为一种货币制度的解体和货币秩序的崩溃，也可以表现为某金融主体（包括金融机构，也包括个人及非金融机构）在从事金融活动中因不确定性因素而受到损失的可能性。它既包括金融机构从事融资活动，从事投资和资产运用等经营活动产生的金融风险，也包括个人及其它非金融业的工商企业在从事融资活动时产生的风险。金融活动的不确定性是指因经济原因时产生的风险。金融活动的不确定性是指因经济原因或金融本身制度的缺陷、运行紊乱等原因导致的一系列矛盾激化，对整个货币制度，货币秩序的稳定性造成破坏性威胁。金融活动的不确定性意味着金融活动的主体有获得的可能，也有形成损失的可能。     

浅议会计信息失真的原因

一、会计信息失真的原因(一)企业负责人为了个人目的和会计人员的素质偏低也是会计信息失真的主要原因。1、国有企业的主要领导,通常由上级任免,他们在很大程度上对上级负责,而不对企业负责。他们为了自己的利益,为了追求政绩、业绩,将自己的意志强加于会计人员和会计部门,指使会计人员伪造会计数据,从而导致会计信息失真。     

数字金融系统性风险与经济政策不确定性关系的统计检验

文章采用VaR、非线性Granger等方法,得出数字金融尾部风险存在显著非线性趋势,数字金融行业金融风险与金融市场之间存在非线性Granger因果关系,数字金融行业的尾部风险事件很可能殃及整个金融市场,形成系统性风险。使用非线性与混频因果关系检验法得出,数字金融风险和经济政策不确定性之间存在双向因果关系,对经济政策不确定性细分检验的结果表明,数字金融行业风险引发财政政策、货币政策、汇率政策不确定性水平变动,财政政策、货币政策、汇率政策不确定性不会造成数字金融行业风险的聚集。     

企业内部财务风险的类别研究

企业内部财务风险可以定义为：企业经营过程中由于内部不确定风险因素的影响，而产生实际财务状况与财务目标发生负面偏离的可能性。对企业财务风险的分类有许多种，本文首先将财务风险分为内部风险和外部风险，并着重对内部风险进行进一步的分类讨论，目的在于探讨从企业制度建设的角度防范企业财务风险的可能性，本文将企业内部财务风险分为以下两类： 一、按企业财务管理层次分为所有权级财务风险和经营权级财务风险 第一级：所有权级财务风险。在企业产权关系明晰的条件下，企业无论是终极出资者直接出资设立，还是经过中间出资者层层出…     

利率市场化进程中的隐忧与风险揭示——来自宏观金融模型的证据

市场利率隐含风险偏好信息,通过构建一个新的利率期限结构模型来捕捉利率市场化进程中的潜在风险和风险偏好,可以为未来利率市场化改革提供决策参考。将金融行业对利率的分析理念融入宏观金融模型之中,从债券收益率中提取社会风险偏好的相关信息,发现2012年二季度前后社会风险偏好发生了明显的"跳跃"现象。在利率市场化进程加速的背景下,该现象与金融产品创新加快、利率"双轨制"犹存、监管制度滞后有关。更深层次的,是因为该进程中金融供需出现错位,引起社会风险偏好加速上升,也造成了近年来金融市场的异常波动。首次从宏观金融模型中揭示出利率市场化的风险信息,为防范化解重大金融风险和深化金融供给侧结构性改革提供了一定依据。