现金管理应注意的几个问题

现金是企业中流通性最强的资产,企业现金管理的目标就是要在资产的流动性和盈利能力之间作出选择。本文阐述了现金日常收支管理中应注意的几个问题,并从审计及内控方面对如何加强现金监督管理提出建议。     

企业现金的内部管理

<正>现金作为最具流动性的交换手段,在企业的经营活动中普遍使用,加之近年来人民群众收入提高以及通货膨胀等因素,企业经营中的收支环节都会接触到大量的现金,如果企业的经营活动在现金收支环节出现问题,就会扰乱企业正常的经营秩序,导致企业经营混乱、财务违     

浅析食品加工类企业内部控制

在当今现代时代,面对激烈的市场竞争,食品加工企业如何生存,控制企业的成本、对企业进行现金控制、提升企业的资金及成本管理水平已经成为现代企业经营管理的关键。而作为食品加工企业的实际特点,作为内部成本控制的难点,包括现金收支内部控制、经销商返利内控、市场促销费用内控等奖作为食品企业内控的重点。     

基层商业银行现金管理存在的问题及对策

随着社会主义市场经济的不断深入和发展,货币流通出现了许多新情况,新特点:现金收支总额、货币流通量不断扩大,现金收支结构发生了显著变化,居民储蓄收支对货币投放回笼起举足轻重的作用,货币投放回笼在季节上呈现规律性变动特征.作为影响现金流通变化的因素也呈现出多元化,主要表现在:经济发展速度较快,带动货币投放增多;居民手持现金增加,增大货币投放量;经济主体多元化,导致交易性现金需求扩大;产业结构调整决定了地区间现金投放回笼结构变动;劳动力市场变化,对货币流向产生重大影响;农副产品收购对现金支出影响减弱,但区域性、季节性特征明显;新的电子货币及结算工具推广应用对地区间现金投放回笼结构产生重大影响等等.     

煤炭企业的现金管理与核算

在煤炭企业的经营过程中,经常会发生大量的货币资金收付业务。加强对货币资金的管理,组织好货币的收支核算,是会计核算中一项十分重要的工作。本文主要阐述了现金的管理、核算和清查等问题。     

谈货币资金的收支控制

货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金,它是单位资产的重要组成部分,是进行生产经营活动不可缺少的条件。由于货币资金是企业流动性最强、是企业生存与发展的基础。大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关,本文对货币资金的收支控制发表自己的观点     

探讨出纳工作与现金内部控制关系

现金与银行存款一样,都是事业单位在经营过程中不可或缺的重要资源。与银行存款不同的是,现金流动性较高,是单位进行小型经济交易的主要形式。出纳人员的工作职责便是对这些公共经济资源进行有效管理。本文基于这一现象,分析了出纳人员在现金控制过程中出现错误的主要因素,并在此基础上提出了几点现金内部控制策略,旨在提升现金控制效力,优化事业单位出纳工作。     

关于流动资产盘点结果会计处理的思考

《企业会计制度》规定,对于盘盈的流动资产,报经批准后处理时,应冲减“管理费用”;“现金”作为流动资产的重要组成部分,对无法查明原因的“现金溢余”进行处理时,应贷记“营业外收入—现金溢余”。本文针对流动资产盘盈、盘亏的会计处理中,究竟应该调整“管理费用”科目,还是应该记入“营业外收支”科目的问题展开讨论,提出自己的看法。     

企业财务预算管理问题分析

财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果,以及现金收支等价值指标的各种预算的总称,它是企业在预测和决策的基础上,围绕战略规划,对预算年度内企业各类经济资源和经营行为合理预计、测算并进行财务控制和监督的活动。因此,企业迫切需要建立一个与市场经济体制、现代企业财务活动性质相适应的财务预算管理机制,对于提高企业经济效益,具有重要意义。     

高校后勤集团财务运营过程现金管理探讨

随着高校教育体制改革的不断深化及其后勤集团工作社会化的拓宽,高校后勤集团各单元实体的经济活动日趋繁多,现金收支的途径、结构和流向等方面具有i周期性和不确定性;变化的两大基本特征。从高校后勤财务运营中？现金管理存在的主要问题及其危害入手,分析了现存主要问题产生的根源,建议通过实施全面合理的现金流量预算,调节现金收支方式与平衡,加强现金流量管理,提高对现金支付风险的防范力度,增加高校后勤集团运营过程中货币资本的使用效益,自皂够为后勤集团科学运营提供财务支撑,以确保学校教学科研主体工作的不断发展。     

深析“阳光财政”与财政资金收支的微观管理

各级政府在严控支出方面进行了一系列改革,如：政府采购、国库集中收付、投资评审等制度的推行,特别是国库集中收付制度的改革,规范财政资金收支运行机制,财政通过动态监控系统能够实时监控预算单位支付情况,显著提高了财政资金收支管理的规范性、安全性和有效性。但目前预算单位在支出中大量提取和使用现金行为仍然存在,这不利于规范管理和加强监督,公务卡应运而生。在公务支出方面,积极推行公务卡制度,提高支付透明度,实现对财政资金的动态监控。     

现代企业现金流量控制的对策探析

在市场经济条件下,现代企业在不断发展壮大以及相互竞争的过程中,企业对现金的依赖性相对也就越来越大了。所以现代企业中现金流量的充裕度以及企业对现金的控制手段就显得至关重要了,企业的成败也就决定于企业对现金流量的合理控制能力。因此企业相关的财务管理人员就要对现金流量做好预算,要把现金流量在企业管理中的作用充分发挥出来,同时要有相应的计划蓝图包括现金流量风险防范、预算标准以及规则制度的构建,这样才能更合理更高效的利用现金为企业创造最大的利益。因此,现金流量相关信息已经成为财务管理与企业战略部署的必不可少的重要环节,对现金流量的控制也受到企业领导、投资人以及政府相关监管部门的重视。作为财务工作者,本文会阐述企业对现金流量的控制管理的措施,以及后果影响。     

省市速递

正近日,安徽省出台《关于试编2014年政府性债务收支计划的通知》,各级政府将按照"统一政策,分级编制;审慎稳妥,规模控制;真实可靠,收支平衡;统筹借还,防范风险"的原则试编政府性债务收支计划,未纳入政府性债务收支计划的项目,一律不得举借政府性债务。辽宁省总工会等有关部门日前联合出台《辽宁省推进工资集体协商工作提质增效三年规划(2014年-2016年)》,将利用3年时间,使全省百人以上各类企业工资集体协商建制率达到85%以上,百人以下和50人以上企业建制率达到60%以上,全省各级行业和乡(镇、街)、社区、工业园区全部建立工资集体协商制度。     

市场化进程、最终控制人性质与现金股利行为——来自中国A股公司的经验证据

本文实证研究了中国市场化进程差异对上市公司现金股利政策的影响,以及市场化进程,在不同产权类型最终控制人的公司中对其现金股利政策影响的差异。结果表明,在其他条件相同的情况下,市场化程度越高,公司倾向于发放更多的现金股利;市场化程度的这种影响,在由非国有产权控制的公司中更为明显。并且发现,最终控制人性质不同的公司,股本规模对公司现金股利政策的影响,存在明显的差异。     

国库集中支付与会计核算中心应用范例--青岛会计中心

青岛会计中心在传统会计核算的基础上进行创新,在管理模式、组织结构、核算方式中加入了国库集中支付的思想和业务模式。例如中心设立资金处,资金管理以预算指标和用款计划为主要控制依据,为以后过渡到建立单一国库账户体系实现国库集中收付打下基础。青岛会计中心将统管单位的其他收支纳入管理,为实现部     

工程总承包模式下的经营管理工作探索

在工程总承包模式下的经营管理工作,其重点就是经营部门在整个项目合同实施全过程中进行费用控制的管理工作,抓住总包工程经营管理工作中的从合同的签订、实施进度管理、制订设备进场计划、设备质量跟踪、工程中的修配改、收支款项、开收票据、合同决算等重要环节开展工作,形成了独特的管理模式。     

对会计核算与年终决算工作的改进建议

会计年终决算是年度预算执行的归纳和总结,是预算管理决策、计划、组织、控制各阶段的最终结果,是检验全年预算管理水平的重要数据指标。从近几年一些单位编制会计年终决算报表情况看,一般能够做到决算数字真实,能够根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关会计核算资料编制报表。但也发现某些单位在年末结余、年度收支等核算方面存在一定的问题,从而影响了会计年终决算报表质量。随着部门预算、国库集中支付、政府收支分类等改革的深化,需进一步加强会计核算,全面提高会计年终决算工作质量。     

民营上市公司实际控制人与现金股利研究

实际控制人对上市公司的现金股利分配具有重要影响。本文以2004-2006年沪深证券交易所的民营上市公司为样本,对实际控制人与现金股利之间的关系进行了实证研究。研究结果证实,实际控制人通过IPO的方式获得上市公司的控制权同现金股利显著正相关,控制权与现金流权同现金股利显著正相关,控制权与现金流权发生分离和采用金字塔控制方式同现金股利显著负相关。而且,与通过非IPO的方式获得上市公司控制权的实际控制人相比,通过IPO的方式获得上市公司控制权的实际控制人其控制权与现金流权对现金股利的影响更加显著,控制权与现金流权发生分离和控制方式为金字塔时发放的现金股利更多。     

探讨企业现金预算的编制

现金预算是现金流管理最有效的控制工具.笔者结合自己的实际工作经验和对现金预算编制的思考,探讨企业成功的组织现金预算编制中的几个关键问题,如编制现金预算的目的、现金预算编制的参与者、现金预算的编制期间、现金预算的编制依据和现金预算编制后的更新等,对企业现金预算的编制提供参考.     

试析企业内审如何由财务收支审计转变为管理效益审计

管理效益审计就是内部审计部门以加强内部控制为基础,帮助企业识别风险、防范风险,从而实现为企业增加价值的目的。管理效益审计有着非常广泛的内容,可以说一切会影响经济效益的管理活动,都包括在管理效益审计的范围内,涉及本单位的决策、计划、组织、领导、控制等。本文将对企业财务收支审计向管理效益审计过渡的几个方法展开探讨。