我国开征物业税的现实思考及税制设计

开征物业税有利于完善我国现行的财产税制、抑制房价高涨、规范地主政府的土地出让行为.但在开征物业税前要转变土地出让制度,建立科学的房地产评估体系,完善房地产产权制度,合理确实税负,避免旧房的重复征税等.在完成这些工作以后,我国才具备开征物业税的条件.结合我国现实情况,建议把现行的房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税合并为物业税,在房产的保有环节征收.     

我国物业税改革的制度选择

建国以来,我国物业税制度经过了多次调整和改革,逐步形成了较为完整的物业税制,但随着社会经济的发展,也暴露出一定的不适应性,还需要进一步完善,如何统一开征物业税无疑是当前讨论的重点。从调整的内容来看,当前较为理想的做法是将城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、土地增值税等税费合并,转化为保有环节开征统一规范的物业税,但这并不是简单的税种合并。物业税课税对象应是我国大陆境内的土地、各种房屋及有关增加房屋使用价值的建筑物,税基是物业评估价值或评估价值扣除余值。要从法律法规、价格评估、监督检查等方面加强配套制度建设,以保证物业税改革的顺利实施。     

振兴东北老工业基地的税收问题及对策研究

结合东北特点 ,深入分析了振兴东北老工业基地的税收障碍 ,并提出了具体改革建议。认为振兴东北老工业基地应尽快实现增值税转型和企业所得税制并轨 ,扩大资源税和城镇土地使用税征税范围 ,调整税收优惠政策 ,使其充分发挥政策导向功能 ,这是实施东北振兴战略的前提。探讨了改革中应注意加强东北地区投资环境建设和区域内税收政策协调管理 ,建议开征协调发展税 ,以缓解国家因区域税收倾斜而造成的财政压力。     

法学视角下闲置土地的政府干预和市场化策略

针对法治背景下治理土地闲置的对策选择进行了探讨。运用解释论的研究方法,阐明增收城镇土地使用税或者收取土地闲置费,甚至开征土地闲置税乃至最终无偿收回土地使用权等无法根除土地闲置现象,且有违法理。结论认为,基于私法自治理论和市场对土地资源的优化配置功能,可通过延期开发、重组开发、移转开发和无偿收回土地等行政指导下的市场化策略区别应对闲置土地问题,为治理闲置土地提供规范模式。     

取消农业税与构建城乡统一税制的思考

取消农业税制、构建城乡统一税制已成为我国农业税费改革的必然选择.然而,在如何构建城乡税制以及如何推进城乡统一税制等问题上,我们还面临着各种不同的选择.笔者认为,在统一的城乡税制之下,我国对农业的征税应当是多税种相互搭配、共同发挥调节功能的复合税收体系,包括对土地资源开征土地使用税、对农产品流转收入征收增值税和对农业生产经营所得征收个人所得税.我国要实现城乡税制的统一,还需要具备一定的社会经济条件.为此,笔者从制度建设、农村经济发展以及税收征管等方面提出了相应的政策性建议.     

提高车船使用税税率管见

根据车船使用税税率的税负累退性特点,应该适时提高<中华人民共和国车船使用税暂行条例>规定的车船使用税税率.从立法精神上看,提高该税种税率符合立法三原则;从纳税能力方面看,提高车船使用税税率有潜能性;从税负转嫁性看,该税种不具转嫁性,因而提高税率增加的税负直接作用于纳税人,有利于发挥税制财富分配作用.     

典型国家遗产赠与税制比较借鉴与税制设计

贫富差距日渐扩大、房产代际转移高峰即将来临等因素促使我国遗赠税的开征摆上议事日程,近年来国家层面颁布的政策条例也为遗赠税的开征奠定了基础,开征遗赠税将在宏观与微观层面为我国带来正能量.通过对典型发达国家和发展中国家遗赠税制的比较和分析,对我国开征遗赠税制在遵循税收法定原则和税制要素等方面进行借鉴与设计,使税收的开征落到实处.     

我国开征房地产物业税的可行性分析

我国房地产物业税的开征势在必行。从物业税的提出、出台到"试点",已经为开征物业税做了前期准备工作;但是仍存在需要解决相关问题,即物业税与房地产有关税种关系的调整,征收范围的确定,物业税征收方式问题,解决开征物业税的若干制约因素,就可为物业税开征铺平道路。     

浅议遗产与赠与税的开征

分析了在我国开征遗产与赠与税的重重障碍．指出了遗产与赠与税开征的必然性。     

对中国环境税开征的几点思考

目前中国开征环境税已被提上日程,环境税的开征势在必行。结合中国环境问题的现状,分析开征环境税的意义,提出环境税开征的具体解决方案,并针对环境税开征的难点提出对策。     

当前我国高职税务人才培养研究

21世纪我国税收事业发展的发展为税务人才的迫切需要提供了契机,为了适应培养"高技能人才"的目标,高职院校需要从社会需求与个性发展、学习知识与培养能力、毕业证书与职业证书几方面构建自己的目标培养体系。     

企业税务筹划的效应分析

企业的财务管理在追求股东权益最大化的过程中 ,税收负担的轻重直接关系到企业实得利益的多寡 ,税务筹划是企业理财的重点。税务筹划利导了企业税收引起的收入效应、替代效应与金融效应。一方面完成企业本身价值最大化的目标 ,另一方面通过它使国家宏观税收政策调控经济的目标得以实现     

论政策性农业保险的税收优惠问题

根据税法的可税性理论,对政策性农业保险经营主体应给予税收优惠;为鼓励商业保险公司参与经营农业保险,增加其赔偿准备金,应该给予其税收优惠;各国都把税收优惠作为支持和保护本国农业的一个重要手段。对国有农业保险经营组织、农业相互保险社、相互保险公司和保险合作社应免除一切税收;对商业保险公司经营政策性农业保险,应根据各国具体情况,或予以免税,或予以减税。被保险人获得的赔偿金,不应被课税。我国应在已有针对农业保险的税收优惠法律政策的基础上,进一步完善相应的税收优惠制度,对农业保险经营主体经营政策性农业保险业务应免征一切税收。     

教育税收优惠政策下高校收入纳税筹划研究

随着高等教育改革的深入,高校扩招及其社会环境的变化,高校涉税经济业务也越来越多,但长久以来因为受"税收不进学校"观念的影响,高校涉税经济业务的管理存在着依法纳税意识淡薄、对税收政策的理解不够或存在偏差、与税收机关沟通不够等问题,迫切需要研究和解决。笔者根据国家和地方相关税收优惠政策针对高校实际收入类型逐一进行详细分析,提出不同收入类型下的纳税筹划方法,并提出设置专职纳税筹划人员、充分利用国家教育税收优惠政策针对高校不同收入类型分别核算应税和免税业务、按照税法规定及时办理纳税和免税申报等加强高校收入纳税筹划等措施建议。     

个人所得税、负所得税与社会保障税三税统筹设计的构想

简要介绍了负所得税的不同版本,在此基础上国内第一个提出个人所得税、负所得税和社会保障税三税需要统筹设计,旨在解决我国社会保障的资金来源和调节我国日益严峻的收入分配差距两个重大问题.通过实例论证了三税如何统筹设计,以及与之有关的制度设计等.     

中国税制改革的道德意蕴分析

社会的良好运行离不开道德教育和道德约束,建设充满道德意蕴的税收制度是当今时代的诉求。税收公平、税收正义、税收责任、税收自律、税收诚信是税收道德的应有之义。在税收制度改革的实践中,必须考虑税收道德。税收道德权衡公共利益和个人利益的关键在于,寻求政府所提供的公共服务水平和公众所承担的税收负担水平之间的平衡。     

税收筹划税法规制的适度性

税收筹划中各方主体复杂利益的并存、冲突和变易,集中体现为国家财政权与国民财产权的对立和协调,并往往导致税收筹划税法规制中的法律\     

宏观调控型税收视野下的环境税探析

随着我国严重雾霾天气的出现,环境治理成为迫在眉睫的民生问题。作为一种解决环境污染问题的重要市场化手段,环境税比直接的行政干预更能为市场主体所接受。作为一种宏观调控型税收,环境税不应该具备财政收入的功能,政府不应该成为环境税收入的利益主体。只有在坚持效率优先原则的前提下,将环境税的收入与支出统一在同一个系统运行,才能在有效激励企业实现碳减排、加快环境改善的同时,尽可能降低环境税开征可能导致的负面绩效。     

美国税制与我国个人所得税制的改革

美国联邦税制经过一百多年的发展 ,已成为世界上相当完备的税制之一。因此 ,进行中美个人所得税制的比较研究 ,借鉴美国税制的有益经验 ,对于完善我国的个人所得税制以及促进我国的个人所得税制早日与国际惯例接轨等方面 ,均有着积极的作用     

邓小平人才教育思想探析

邓小平人才思想主要包括尊重知识、尊重人才,德才兼备、注重实绩,知人善任、不拘一格几个方 面。其人才教育思想主要是提倡把教育放在优先发展的地位,提出了我国发展教育事业及人才培养的总目标、最 佳途径和方法,指出政治思想教育是培育合格人才的重要保障。