我国涉外税收优惠的法理研究──一种制度的剖析

对外商投资实行税收优惠，一直是我国外资立法的一个重要内容，从一定意义上说，我国的外资立法实际上就是优惠型立法。对此，理论界和实务界多从实际效果、市场经济的平等竞争等角度探讨其作用、缺陷．并提出各自的意见。本文试图从法理角度，将涉外税收的优惠政策作为一种法律制度加以解剖，以期对优惠政策作出一个全新的认识，对我国外资立法和其他经济立法的指导思想、立法思路和制度设计提出一些粗浅的看法。一、涉外税收优惠的实质直观来看，税收优惠所涉及的是享受优惠的主体如外商投资企业（以下称为受惠方）与提供优惠的主体国家之…     

涉外税收专业化管理的战略选择——基于新《企业所得税法》环境下的思考

自2008年1月1日起,伴随着新的《企业所得税法》的实施,我国内外资企业所得税政策将实现统一。但由于优惠过渡期的存在,加之国际避税与反避税、税收协定的谈签与执行、作为居民国的税收管理以及零散税源、代表机构管理等涉外税收特色征管内容的存在,继续实施涉外税收的专业化管理有其必要性。因此,涉外税收管理部门应把握特色、突出重点,将涉外税收征管工作不断推向深入。     

加入WTO与企业所得税优惠政策的调整

198 0年以来中国企业所得税陆续形成了内外有别的双轨制 ,1994年税制改革仍延续了这种体制 ,其差异性突出表现在税收优惠政策方面。这种企业所得税制 ,是基于中国国情 ,适应对外开放格局的演进而形成的 ,对引进外资和促进经济增长起到了积极作用。随着市场经济体制的建立 ,特别是加入WTO后 ,某些优惠政策与WTO的规则相悖 ,其局限性日益显露。应对新的挑战 ,如何根据国民待遇原则和反补贴原则调整企业所得税的优惠政策 ,已经成为一个亟待深入研究的课题。一、企业所得税税收优惠与WTO规则的差异　　 (一 )与企业所得税税收优惠相关的WTO…     

邓子基的国际税收理论研究——为邓子基教授从事教育科研工作65周年暨90华诞而作

邓子基资深教授是我国国际税收理论研究的开拓者之一。在研究国际税收理论时,他注重理论联系实际,借鉴西方经验,结合我国实际,为我国国际税收理论研究指明了方向。本文从国际税收的基本理论、税收管辖权、国际重复征税、国际避税和偷逃税、国际税收协定、国际"避税港"、国际关联企业的征税、国际上的涉外税收优惠、国际税收发展动向等九个方面论述邓子基教授的国际税收理论及其重要意义。     

略论我国现行涉外税制

我国的涉外税制是在改革开放以后逐步建立起来的，它适应了我国对外开放和外向型经济发展的需要。但随着对外开放范围的扩大和经济国际化程度的日益提高，现行涉外税制表现出明显的阶段性、过渡性特点，实践中存在着一些亟待解决的矛盾和问题。如内、外资企业间和地区间的税收政策存在较大差异，不利于地区间和企业间的公平竞争；一些过渡性税收减免措施影响了现行税制的规范性和公平性等等。因此，应进一步改革进出口税制，与国际税收惯例接轨；实现内、外资企业所得税税制并轨；清理涉外税收优惠政策；进一步完善立法，规范涉外税制，从而实现我国涉外税制适应经济国际化发展的根本性转变。     

独立学院班团干部队伍建设初探

2008年起施行的企业所得税呈现了以产业优惠为主、区域优惠为辅的新的税收优惠格局。企业在许多方面可以开展纳税筹划工作,比如,从业人员、机构场所的设置、营业机构的法人资格、投资地点、法定纳税地点、免税收入、企业研究开发费用及计价方法等。     

浅析企业所得税税收筹划

税收筹划在企业所得税中的作用非常重要,企业合理应用税收筹划可为企业带来税收的减免。本文在参考了大量文献的基础上,对税收筹划的概念、我国税收筹划的现状及企业如何在企业所得税中合理运用税收筹划等几个方面进行了介绍,并针对其中某些方面提出了应注意的问题及相应的改进措施。     

山西资源型经济转型发展的企业所得税优惠政策研究

企业所得税的优惠政策对于纳税人具有更为直接的激励作用。现行企业所得税法中有大量的税收优惠措施来引导纳税人的经济行为。但在促进资源型经济转型方面的优惠政策则存在种种问题,使得现行的优惠政策未能充分发挥其应有功效。针对现存问题,建议对企业所得税优惠政策作出调整,降低原有优惠政策的适用标准,给予新兴产业和接替产业更为优惠的税收政策,加大对第三产业和农业的企业所得税政策支持,以此来更好地发挥税收对资源型经济转型的促进作用。     

山西资源型经济转型发展的企业所得税优惠政策研究

企业所得税的优惠政策对于纳税人具有更为直接的激励作用。现行企业所得税法中有大量的税收优惠措施来引导纳税人的经济行为。但在促进资源型经济转型方面的优惠政策则存在种种问题,使得现行的优惠政策未能充分发挥其应有功效。针对现存问题,建议对企业所得税优惠政策作出调整,降低原有优惠政策的适用标准,给予新兴产业和接替产业更为优惠的税收政策,加大对第三产业和农业的企业所得税政策支持,以此来更好地发挥税收对资源型经济转型的促进作用。     

山西资源型经济转型发展的企业所得税优惠政策研究

企业所得税的优惠政策对于纳税人具有更为直接的激励作用。现行企业所得税法中有大量的税收优惠措施来引导纳税人的经济行为。但在促进资源型经济转型方面的优惠政策则存在种种问题,使得现行的优惠政策未能充分发挥其应有功效。针对现存问题,建议对企业所得税优惠政策作出调整,降低原有优惠政策的适用标准,给予新兴产业和接替产业更为优惠的税收政策,加大对第三产业和农业的企业所得税政策支持,以此来更好地发挥税收对资源型经济转型的促进作用。     

企业所得税税收优惠战略研究

企业所得税税收优惠具有资源配置、收入分配、经济发展、吸引外资增强国际竞争力功能。企业所得税税收优惠从战略上其目标应定位为:实现国家中长期的社会经济发展。具体为:促进产业、行业发展;促进资源优化配置;促进区域经济协调发展;实现社会公平。     

慈善捐赠中的税收立法问题研究

服务于社会公平目标,立基于中国国情,完善税收相关立法,给予捐赠群体、中介组织、受赠群体等以税收优惠,对于促进慈善捐赠事业发展具有重要意义.关于非营利组织的税收立法,应在合理限定其组织规模和商业活动范围的基础上,制定全国统一的票证和专用的企业所得税纳税申报表,以规范税务管理;而捐赠群体的税收立法,应在尊重基本国情的前提下,通过对所得税优惠尺度影响因素的科学考量和流转税减免的特别关注,给予该群体以充分立法保障.同时,捐赠企业的员工、中小股东的财产权利保护等亦应在相关税收立法中予以兼顾.     

政治关联程度、政治关联成本与企业税收优惠关系

以我国2011年至2014年A股非金融类上市公司为样本分析我国企业的政治关联程度、政治关联成本与企业税收优惠的关系,发现不同产权性质下的政治关联程度和政治关联成本所获取的税收优惠存在差异。具体为:企业政治关联程度越高,政治关联成本越多,则其获取的税收优惠就越多,并且民营企业的政治关联和政治关联成本对税收优惠获取所产生的正面效应强于国有企业。因此,应进一步建立和完善社会主义市场经济体制;完善我国法律法规制度,保护民营企业的利益;减少政府对企业和市场经济的过分干预,努力营造公平的竞争环境。     

论我国高新技术企业所得税优惠政策的完善

随着知识经济时代的到来和高新技术的迅猛发展,1994年新税制中的部分高新技术税收政策,尤其是所得税优惠政策,已越来越不适应高新技术企业的发展,甚至在一定程度上制约和阻碍了高新技术企业的快速成长壮大.本文借鉴国外企业所得税的优惠方式,同时结合我国高新技术企业所得税的税负现状,提出完善高新技术企业所得税优惠政策的建议和构想.     

新《税收征管法》与《实施细则》价值秩序探析

新《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》已分别于200l的5月1日、2002年10月15日起施行，它的颁布实施是我国税收法制建设史上的两大重要成果，标志着我国适应社会主义市场经济的税收法律制度得到进一步完善，依法治税又迈上一个新台阶。从法理学角度审视其价值秩序特征，对于深化税收征管改革、理顺征纳关系、规范税收秩序、全面发挥税收的职能作用有着十分重要的意义。     

重构我国外资税收优惠体系的若干思考

我国是世界上为数不多的对外资实行全面优惠的国家之一，其中又以税收优惠为主要措施。我国对外资的税收优惠体系主要由所得税和关税减免两部分组成。不可否认，税收优惠在引资工作中发挥了积极的作用，但现阶段需要考虑的是：在我国吸收外资已达1584亿美元而成为世界第二位的外资输入国时，在我国已从早期的“重数量”转变为“重质量”，工作重点已移向大力吸引国际型跨国公司等高质量外资时，是否仍有必要继续保持原有优惠体系，是否需要结合外资发展的趋势及我国利用外资政策的转变进行相应调整、重构。对这一问题的前瞻性思考，不仅符合…     

关于内外资企业所得税合并的探讨

改革开放以来,为适应我国对外开放和经济体制改革的需要,我国实行了内外有别的两种企业所得税制,这对推动我国经济增长、吸引外资等均发挥了积极作用.然而,随着我国社会主义市场体制的建立和完善,实行内外有别的企业所得税制已构成了对内资企业的歧视,拉大了内外资企业之间的税负差距,不利于国民经济的协调发展.因此,建立内外统一的与国际惯例接轨的企业所得税制势在必行.本文在分析内外资企业所得税制存在差异的基础上,提出了合并"两法"的若干建议,以期加快我国企业所得税制的改革和完善.     

认真贯彻《公司法》深化国有企业改革

今年7月1日起正式施行的《中华人民共和国公司法》，是建立和发展我国社会主义市场经济体制，深化企业改革，建立现代企业制度的一部重要法律。因此要认真贯彻《公司法》，努力推进我国国有企业改革进程，迅速建立和发展社会主义市场经济体制。企业是社会主义市场经济的主体，是国民经济的重要基础，特别是国有大中型企业是我国国民经济的支柱。他们的状况如何，直接关系到国民经济的发展、改革的成败和社会的稳定，也是巩固社会主义制度和发挥社会主义优越性的关键所在。改革开放以来，先后采取了简政放权，推行承包制，扩大企业经营自主权…     

关于建立“自核自缴”纳税申报制度的探讨

税款“自核自缴”塔指纳税人自行计算税款，自己填写缴款书和纳税申报表，自己到银行或当地主管税务机关缴税，然后持法定的完税凭据连同纳税申报表一起到主管税务机关办理纳税申报的纳税制度。建立“自核目缴”纳税申报制度，既是今后我国税收征管改革的核心内容，也是实现依法治税的重要保障。一、建立“自核目缴”纳税申报制度的理论依据（一）“自核目缴”纳税申报制度的建立，是《宪法》和《税收征管法》内涵的回归。《中华人民共和国宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。”《税收征管法》第四条规定：“…     

统一内外资企业所得税若干问题的探讨

改革开放以来 ,为适应我国对外开放和经济体制改革的需要 ,我国实行了内外有别的两种企业所得税制 ,这对推动我国经济增长、吸引外资等均发挥了积极作用。然而 ,随着我国社会主义市场体制的建立和完善及加入WTO的新形势 ,实行内外有别的企业所得税制已构成了对内资企业的歧视 ,拉大了内外资企业之间的税负差距 ,不利于国民经济的协调发展。因此 ,建立内外统一与国际惯例接轨的企业所得税制势在必行