论我国个人所得税改革

个人所得税改革是现阶段中国税制改革中的热点问题.众多文献分别从不同层次、不同角度对目前中国个人所得税改革的原因和存在的问题进行剖析并提出改革建议.我国个人所得税改革具有重要意义,但现行个人所得税制存在诸多问题,调整税率结构,完善税收优惠,优化税收服务,实行综合个人所得税制等改革措施,才能完善个人所得税制.     

对个人所得税一些问题的探讨

本文建议通过完善个人所得税制 ,强化个人所得税征管 ,以提高个人所得税的收入比重 ,充分发挥个人所得税的作用。     

美国两类所得划分及其对我国的借鉴意义

美国联邦个人所得税制中对个人所得的划分包括了勤劳所得、非勤劳所得、由他人处转移而来构成的所得和推定所得四类。同时,美国联邦税制中消极活动亏损规则对于所得进行的划分包含了投资组合所得、积极所得与消极所得三类。基于这两类划分所做出的规定能对个人的税收负担产生影响,从而有利于税负公平和鼓励劳动,这两种划分及其相关规定值得我国在个人所得税制完善过程中加以借鉴。     

论我国个人所得税制的建设与改革

完善个人所得税制是构建我国双主体税制的重要内容之一,也是长期以来税制改革的着力点。1980年全国人大通过《个人所得税法》,之后陆续进行五次修改,为我国立法史所罕见。个人所得税税制模式转型、税率水平与结构的调整、所得扣除的改革、纳税申报制度的完善、立法程序的民主化等始终是个人所得税制改革的重点。     

创新个人所得税制的设想

个人所得税是我国税制结构中的主体税种之一,发挥着聚集政府财政收入、公平收入分配的重要功能。个人所得税制改革的重点应是税率结构的设计与综合所得项目的界定,这直接关系到纳税人负担的轻重与税制是否公平。而两者关系相当紧密,功能作用相辅相成,在制度设计时必须予以整体考虑。     

我国个人所得税收入实现的影响因素分析

文章基于公平视角考察了影响个人所得税收入的相关因素,通过多元回归分析结果表明:行业收入差、商品零售价格指数两项因素与个人所得税收入呈负相关关系;城镇居民现金消费支出、城镇人口百分比及政府支出这三项因素与个人所得税收入呈正向相关关系。因此,今后个人所得税制改革的重点应立足我国现实的社会经济背景、劳动供给弹性、通货膨胀率及公平与效率的权衡原则,合理确定税收负担的分配权数、费用扣除标准及税率结构等问题,以推进综合与分类相结合的个人所得税制改革。     

探究个人收入所得税的免征额

在对个人收入所得税免征额影响因素进行分析的基础上,探究了建立分类与综合相结合的个人所得税制,从个人基本生活费用、老人赡养费用、子女养育费用方面去确定个人收入所得税的免征额.     

关于完善我国个人所得税制若干问题的思考

尽快合并个人所得税、个人收入调节税和城乡个体工商业户所得税,以完善我国个人所得税制,这作为深化我国税制改革的一个重要内容,已形成共识。但我国到底应该如何建立新的个人所得税制,则是一个需要进一步探讨的问题。本文就完善我国个人所得税制的若干问题谈些初步的看法。 (一)完善我国个人所得税制的几个理论问题。 1、个人所得税的地位问题。 关于个人所得税在我国整个税制体系中的地位问题,部分同志认为,在社会主义市场经济条件下,我国应实现流转税向所得税     

两岸三地个人所得税制的透析与借鉴

比较研究大陆、台湾、香港在个人所得税制模式选择、税率结构、费用扣除方法及征缴方式上的差异,可以发现大陆现行个人所得税调节作用扭曲的原因。本文认为,改革和完善大陆个人所得税制,不仅要借鉴台湾和香港的经验,还必须从大陆的现实状况出发,着力构建个人所得税制执行的社会基础和配套条件。     

我国个人所得税制度改革的思考

随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善,现行的个人所得税制度暴露出越来越多的弊端。近年来人们对所得税改革的呼声越来越高,政府已经将个人所得税改革列入近期工作计划。本文对现行个人所得制度存在的问题进行了深入分析,并从改变税制模式、合理确定费用扣除项目和扣除标准、调整税率结构、完善税收方法等方面提出了相应的对策。     

关于我国个人所得税制改革的思考

个人所得税是对个人取得的应税所得征收的一种税。我国个人所得税制设计中存在着资本所得轻征税、劳动所得重征税、费用扣除不合理、税率复杂等缺陷,加剧了税负在高低收入者之间的累退倾向。只有重新设计科学适宜的个人所得税率机制,并建立合理的个人所得税征管体制,才能既实现社会经济发展需要的效率价值,又不失社会的公平价值。     

浅析个人所得税的发展与改革

本文从课税模式、费用扣除、税率结构等方面分析了我国现行个人所得税制度的缺陷。认为将现行分类所得税模式转变为综合所得税模式,应是我国人所得税制度完善的重要目标。文章从公平的视角来研究如何完善个人所得税法,从而建立以公平为基准的个人所得税体系,如个人所得税应当采用什么模式的个人所得税制等,本文对这些问题及其解决措施进行了探讨。     

从经济社会转型进程看个人所得税改革

从个人所得税制本身的演化规律来看,它是与市场经济体制紧密相关的制度选择。正是市场经济的崛起,让每个人的劳动有了市场价值,这种价值演变成为个人“所得”,成为了一种课税依据。从中国个人所得税的改革历程来看,它的不断完善、成熟与社会主义市场经济体制改革进程相适应。未来,随着市场经济体制改革的继续深入,个人所得税制改革将以综合制为最终目标,扩大个人所得税征税范围,全面加强调控收入分配的作用。     

个人所得税:路在何方?

如何标本兼治解决个人所得税征收管理中存在的问题,进而巩固、完善我国的个人所得税制?综合专家学者和实际工作者的看法,近期可从几个方面入手: (一)尽快制定和发布个人所得税个人自行申报纳税方法、个人所得税代扣代缴办法和惩处偷逃个人所得税的有关法规。当前,要重点抓好高收入者个人自行申报纳税工作,争取创造条件尽快在全国全面实行个人自行申报纳税。 (二)加强金融机构对个人主要收支的监控。首先,对个人和单位开户应尽快实行实名制的开户制     

浅析个人所得税的经济增长效应

不论是从我国个人所得税强劲的增长势头,还是从国际税收发展的趋势看,个人所得税将是未来最具潜力的税种,在我国经济生活中也将发挥越来越重要的作用。本文在数据分析和引用西方税收学原理的基础上,结合我国个人所得税制的现状,从实证分析的角度揭示了个人所得税与经济增长的关系及个人所得税对消费、储蓄、投资、劳动力供给的影响。并且建议通过完善个人所得税制,以提高个人所得税收入比重,充分发挥个人所得税的经济增长效应。     

关于中国贫困与反贫困问题的思考

中国的相对贫困人口有增加的趋势,导致贫困的原因主要是自然条件、地区发展差距、个人及家庭情况、失业等。解决贫困应从思想认识上高度重视扶贫解困工作,防止工作流于形式;进一步建立健全社会保障制度,改革个人所得税制,使其起到调节收入差距的作用;转变政府职能,精简机构,改革农村土地流转制度,使失地农民获得真正的保障;加强贫困地区基础设施建设,尽快改变其封闭落后的状况,发展非公有制经济和第三产业,吸收更多的劳动力就业;加强职业技能培训和再就业教育,依法保护劳动者的合法权益。     

税制结构的性质与税制转型:一个分析框架

税收理论从公平和效率的角度入手发展出了逻辑严密最优税制理论体系。但现实中税收扭曲效应不可避免,往往需要通过这一效应实现经济社会的某种调节。因此,需要从税制结构的性质入手探讨税制改革的方向。从整体上看,税制结构的性质可分为收入型税制、增长型税制和发展型税制。从税制发展史上看,税制改革主要侧重于收入型和增长型税制结构的构建,而发展型税制必须从税制结构整体出发,综合考虑税制要素组合,将税收中性理念对经济效率的追求与税收调节作用对税收社会收益的追求结合起来,将税收中性理念对经济公平的追求与可持续发展对社会效率和社会公平的追求结合起来。     

国有企业和外商投资企业的税制差异及其协调

本文就当前以国有企业为主体的内资企业税制和外商投资企业税制的差异及其影响进行了比较分析,针对税制协调过程中的难点问题,探讨了税制改革的途径和方向,提出了外资企业流转税制应向内资企业流转税制靠拢,内资企业所得税制应向外资企业所得税制靠拢的改革模式。     

我国税收法律制度对税收成本与效率的影响研究

根据税制对税收成本和效率的影响分析发现,我国现行税制存在着不稳定、复杂、不合理、可实施性较差等问题,借鉴国外税制改革的成功经验,我国税制改革应采取渐进式的增量改革,简化税制,提升税法的效力级次和稳定性,提升税法的合理性与可实施性,改革目前的税制供给状况等。     

浅议我国现行税制

1994年税制改革是我国税制建设的一个重要里程碑 ,其建立起来的新税制一直沿用至今。从 6年的实践情况来看 ,现行税制的总体运行是良好的 ,但同时也暴露出不少问题 ,本文对此进行了分析和思考 ,并对新税制的发展进行了展望