房地产开发企业土地增值税税收筹划

针对土地增值税税收筹划问题,采用归纳分析的方法,分析了土地增值税对中国房地产开发企业的影响,主要从纳税临界点、征税范围、扣除项目、核算方式、利用装修费五个方面分析了房地产企业土地增值税纳税筹划的具体方法,以期对房地产企业税收筹划提供借鉴和参考.     

浅析土地增值税的税收筹划

论述对土地增值税进行税收筹划的几种方法,具体包括:分散收入法、增加扣除项目金额法、利用税收优惠政策法.其中利用税收优惠政策法中又分别从普通标准住宅的税收优惠、建房方式的税收优惠两个方面进行了分析.     

我国增值税纳税筹划初探

增值税是我国重要的税种之一,2009年1月1日起,我国对增值税实行改革,由生产型增值税改为消费型增值税,这次改革有利于促进企业固定资产更新改造,提升企业竞争力。在新增值税法下,关于增值税税制要素的多种选择依然为纳税人进行纳税筹划提供了空间,尤其是在企业的纳税人身份选择、销售方式、购货或销货运费以及中报期限的纳税等诸多方面,仍存在纳税筹划的可能性。     

论我国土地宏观调控

土地宏观调控是政府以土地作为手段调控宏观经济运行的政策和措施的综合。我国已将土地宏观调控作为宏观经济调控的重要手段之一。分析了我国实行土地宏观调控的主要动因,论述了我国土地宏观调控的主要内容,提出了提高土地宏观调控政策效果的措施。     

现行土地增值税的税法解读

本文从分析土地增值税相关行政法规、部委规章、规范性文件、地方规章、地方行政法规入手,在《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》颁布后引发的房地产行业大震动的背景下,分析该通知的内容、性质与作用,认为该通知仅是管理性文件,其出台并非土地增值税的开征。文章对现行土地增值税制度及其实施状况进行反思,提出若干发挥土地增值税对房地产行业利润调节作用的建议。     

土地增值税纳税评估的指标体系研究——来自汕头市地方税务局的经验

房地产企业财务核算的特殊性,以及土地征值税税制设置的复杂性决定了房地产业土地增值税纳税评估指标设立的复杂性。论文在总结汕头市地方税务局纳税评估经验的基础上探索了一套比较具有可操作性的土地增值税纳税评估指标体系。得出土地增值税的纳税评估指标设定的核心是确定项目开发成本,科学确定建筑安装工程费;以项目作为土地增值税预征的核算单位,要建立"前馈控税、项目管理、信息比对、模型构建"的土地增值税收流失的风险防范机制。     

试论土地增值税的保留与完善

针对取消或停征土地增值税的说法,着重分析应当保留土地增值税的几个理由,并特别强调土地增值税在抑制投机、防止虚热方面所特有的"自动稳定器"的功能。结合国有土地实行年租制改革的可能以及日趋成熟的改革房地产税的研究,提出对土地增值税适当作些调整,使之长期发挥作用的建议。     

关于土地增值税改革的设想

结合世界上许多国家和地区对土地转让收入课税的实践,对现阶段中国征收土地增值税的作用作了简要的论述,就中国开征土地增值税以来房地产市场领域存在的诸多问题进行了分析;并在此基础上提出了对土地增值税改革的若干设想.     

增值税类型的比较研究和中国的选择取向

比较分析了不同抵扣类型增值税的优缺点 ,以此为依据并结合中国国情和目前的经济形势 ,认为实行生产型增值税有利于保证财政收入 ,增强中央政府的宏观调控能力 ;有利于扩大就业 ,解决中国目前较为严重的“下岗”问题 ;有利于消除投资恶性膨胀 ,抑制非理性的投资。因而 ,生产型增值税仍是中国目前增值税类型的最佳选择。同时提出要不断创造条件 ,最终促成生产型增值税向消费型增值税转变。     

入世后中国土地市场发展对策

加入WTO对我国土地市场的供需状况、市场竞争、资源配置和资产运营等将产生深远影响。为适应形势发展的需要,中国应建立和完善土地收购储备制度,增强政府对土地一级市场的宏观调控能力;大力推行土地招标、拍卖和挂牌出让,增加余地供应的透明度;创新国有企业土地资产处置方式,提高企业国际竞争力;创新农村集体土地产权制度,发挥土地资产整体效益。     

我国房地产的内在矛盾与价格坚挺——对我国房地产价格坚挺的一个分析框架

面对我国房地产价格坚挺,宏观调控政策的效力表现弱化。房地产价格坚挺是房地产的两个内在矛盾与房地产商的两个手段(税负转嫁和垄断定价)相结合的结果。将宏观政策与微观政策(经济管制)相配合,是解决房地产价格坚挺的一条途径。     

我国房地产市场税收调控政策的比较分析 ———基于个人房产保有环节与流转环节的税收政策比较

.文章对我国在个人房产保有环节与流转环节的税收调控政策（分别主要为房产税与房产转让个人所得税）的政策效应（包括房价调控效应、地方政府财政收入调节效应两方面）、法律依据及实际税收征管中的操作难点与障碍进行了比较分析,并对下一步我国以税收政策调控国内房地产市场的政策空间进行了合理预测.研究认为,只有在收入水平不变和住房需求结构不变的一般假设条件下,房产税与房产转让个人所得税才可能具有抑制房地产泡沫的作用,而事实上由于我国居民收入水平与住房刚性需求的上升,房产税与房产转让个人所得税并不能改变房产价格的上升趋势;另外,在我国现行的房产税税基下,其税收收入难以对地方政府的新增税收收入产生重大贡献,在规范合并当前的土地出让金政策之前,在地方政府层面缺乏推广房产税的动力与积极性.     

国外房地产税制的借鉴和启示

在我国经济建设和城镇化发展的进程中,为了进一步抑制房价、运用税收手段实现公平和效率的统一,我国房地产税体系改革和完善势在必行。通过比较、借鉴和思考国外的房地产税在税种设置、课征方法、征收规模和征收管理方面的经验,针对中国现行房产税制存在的妨害社会公平、降低经济效率、内外资企业和个人税负不一致从而违背了国民待遇原则等问题,提出了税费合并、完善征管体系、统一征税税基和税率、加强监控力度等新的房地产税改革的政策建议。     

土地供应市场与房地产市场关系的研究

中国土地的基本国情和土地制度,决定了土地供应政策对房地产市场具有十分重大的影响。本文通过分析土地价格与房地产价格、土地供应量与房地产数量及土地供应量与房地产价格的关系,找出了土地供应市场与房地产市场的关系,为政府加强土地市场的宏观调控提供理论依据,并可以根据该理论衡量宏观政策的实施效果。     

我国新房地产税税基选择与因求——基于评估征税的现实检验

新房地产税以整合现有房产税和城镇土地使用税为前提,新税制下如何选择并确定计税依据是财产征税的现实争点问题,基于理论选择而言,可从市场价值、租金收益、区位价值和面积方面来考量,而从房地产市场价值属性确定新房地产税税基最为合理,须构建房地产价值评估机制和制度体系,以期实现"产权价值确认、计税核定、税款征收"的新税征管。     

基于综合模拟法的重庆市房地产市场风险评估研究

房地产市场作为重要的消费市场和投资市场,其市场风险的大小一直备受关注。本文结合重庆市2002--2011连续十年的相关数据,采用综合模拟法对2002--2011年的重庆房地产市场风险进行了综合评估。结果表明,重庆市房地产市场总体呈现平稳态势,局部出现较小幅度的波动。受经济发展周期与宏观政策的影响,重庆房地产市场在2005年相对偏冷,2010年相对偏热。     

上海、重庆试点开征房产税何以能够通过宪法之门

2011年1月28日,上海、重庆两地试点开征房产税,引发了社会舆论的广泛关注,其中不乏反对之声。在各种质疑声浪中,开征房产税违宪的观点最引人注目。持此观点的人认为：开征房产税违背了法律保留原则、平等保护原则、比例原则,应当缓行。但从专业的宪法角度而言,上述质疑值得商榷。虽然沪渝两地所采取的举措并非尽善尽美,但仍能通过上述宪法原则的检验,开征房产税虽然对公民的财产权构成了限制,仍处于立法裁量许可的范畴,是合宪有效的。不过,加快税收民主化进程已势在必行。     

房地产企业土地增值税筹划分析

针对土地增值税筹划中的误区,采用对比分析的方法,通过合理区分土地增值税的费用扣除与企业所得税的费用扣除标准,运用＂免税临界点最高定价系数＂,结合房地产企业的土地增值税筹划具体事项,以求尽可能地减轻企业税负、降低纳税风险。研究结果有利于提高房地产企业的竞争能力。     

我国房地产在规范中求发展,在稳定中保持续

2006年是我国房地产宏观调控政策出台最多和调控力度最大的一年。就调控后的房地产业的政策环境、市场情况、价格走势和消费心态等进行了深入的研究,并对我国2007年房地产走势进行了相关分析,可供房地产管理和市场人士参考和借鉴。     

房地产价格膨胀对金融震荡的警示

从房地产业的发展与银行信贷以及金融震荡三者的关系出发,研究中国房地产价格的膨胀与银行信贷支持的相互影响后发现,中国房地产业的发展和市场表现在其各个环节上都依赖于银行资金,且在各种因素的交织作用下,中国城市的房价持续上涨,有些大城市房价过高,金融泡沫在积聚。以上海为例,采用购房年成本与实际租金比指数分析上海房地产价格,可以得出上海房地产泡沫积聚过多,房价即将趋于平稳或下跌的结论。如果国内众多城市的房价在高位时急剧下跌将有可能引发全国范围的信贷紧缩和泡沫破灭,进而造成金融动荡,因此,涉及房地产业的宏观调控要谨慎慢行,循序渐进。