我国宏观税负与税费改革方向探究

依据统计数据和抽样调查资料对我国的宏观税负状况进行了历史趋势分析和国际间对比分析。我国的宏观税负总量稳定,但结构不合理,与其他发展中国家相比税负偏重。在此基础上,提出了一系列税费改革方案和具体措施,如精简机构,合并国、地税机关;中央适度放权,允许地方政府制定与各地经济独特性关系紧密的税费政策,允许地方政府出现一定程度的赤字财政;调整税费比例,提高规范性较强的正税在整个宏观税负中的比例,降低收费和其他制度外收入的比重,促进政府严格依法取得收入;适应市场经济发展的新形势和加入WTO后国际市场激烈竞争的需要,及时增开新税,如遗产税、环境保护税;统一内外有别的税费政策,减轻国内企业经营负担等。     

资源型上市公司税费负担的研究——基于BP人工神经网络模型

企业支付的税费是企业经营活动以外的支出项目,其多寡对企业经营产生影响.影响资源型企业税费支付的因素有很多并且呈非线性关系,预测难度较大.建立资源型企业税费负担预测模型与多层感知神经网络模型,逼近企业税费现金负担结构,能够预测资源型企业税费负担.     

矿山企业综合税费负担的实证研究——基于河北省典型矿山企业的调研数据

论文首先辨析了矿山企业税费负担的构成,之后结合河北省典型矿山企业的调研数据,深入分析了各类税费负担对矿山企业生产经营的影响。数据显示资源性税费（包括资源税、资源补偿费等）占企业税费总额的比重远小于非资源性税费（包括增值税和所得税等）所占的比重,严重弱化了资源性税费的管理功能,基于此,论文建议权衡资源性税费和非资源性税费之间的比例,完善矿业权价款的征收与定价机制,合理处置矿产资源的收益分配,以增强资源性税费对矿山企业的约束和调控能力。     

农村税费改革中的两大矛盾与化解

减轻农民负担,增加农民收入,是现实迫切的需要,而要实现这一目的,就必须加快农村税费改革.农村税费改革要实现突破,就必须化解税费改革中的两大矛盾,即农民税费负担减轻与乡镇政府行政事业费短缺的矛盾和农民税费负担中的公平与效率的矛盾.只有深化改革,有效化解这两大矛盾,才能达到规范秩序、减轻负担、公平税负和促进发展.     

比较与借鉴：资源性产品税费改革

比较分析美国、加拿大、俄罗斯、越南四个国家资源税费制度的主要特色，归纳四国在税费制度设计上存在的共性和差异性，得出几点有益经验：资源税费立法层次高；征税范围广；税率灵活变动；税负重且优惠政策多。     

提高煤炭资源总回采率的税费征收方式

提高煤炭资源回采率对保护有限的煤炭储量具有重要意义.分析比较了不同税费征收方式对原煤生产企业总回采率以及最大利润总额的影响.结果表明,按储量征收税费的方式可以实现企业在追求利润最大化的同时兼顾总开采量或总回采率的提高.根据研究结论,为了提高煤炭资源总的开采量或总的回采率,政府应允许企业随着总开采量的增加而增加对维简费、安全生产费用、地面塌陷补偿费等各项生产成本的提取;按照核定储量计征税费;准确的估计吨煤的资源税和吨煤的补偿费;在开采前或者在很短的时间内征收计算出来的税费总额.     

对税费影响商品住宅总开发成本及销售价格的探讨

住宅建设作为国民经济新的增长点是房地产市场的主流,而住宅市场中的普通商品住宅一直是房地产市场开发的主体。目前在商品住宅开发成本中,包括土地费用在内的各种税费占住宅商品房开发总额的50％─60％,其中各种税费占30％─40％、土地费用约20％,税费对住宅总开发成本、住宅销售价格影响较大。因此,有必要对影响商品住宅总开发成本及销售价格的税费进行分析探讨。     

关于农村税费改革的思考—减负与增收并重

分析了税费改革实践中,农民减负增收在取得成绩后隐含的问题直接、单项、名义负担轻,间接、总体、实际负担重,还有部分地区出现"负担反弹".通过对税费改革实践的思考,提出为确保改革成功,农村税费改革应提高减负认识,采取区别对待转移支付、节约开支、依法行政、加强对税收监管、完善村级组织等减负对策;以及应采取放开粮棉市场、改革城乡分割户籍制度、改善农业生产条件、加大支农科技投入等增收对策.     

可持续发展视角下的矿产资源税费制度

现代经济建立在矿产资源大规模开发利用基础上,矿产资源税费制度是可持续发展的关键.为此必须:合理设计矿产资源税费体系,补偿使用者成本的矿产资源租,补偿矿产资源开发、加工和利用环境成本的环境税和矿产品消费税,矿业行政性收费和其它矿业税收(以上为矿产资源经济租).科学确定矿产资源税费水平,矿产资源租要考虑资源级差租和市场稀缺租并以从价比例税方式征收,生态税性质的矿产品消费税如燃油税以从量定额税为宜,在此基础上要适当降低传统的流转税和劳动与资本所得税.在中央与地方、当代人与后代人之间合理分配和使用矿产资源税费收入,建立起预算透明、专款专用的绿色财政预算制度.     

国有农场税费改革存在的问题及对策

随着农村税费改革的开展,乡镇农民负担大幅度减轻,对促进农村经济发展和农民的生产积极性有较大的推动作用。但是,国有农场的税费改革还没有全面开展,国有农工的负担没有减轻,与乡镇农民的负担差距加大,成为“农村税费改革的死角”。因此,应将国有农场纳入取消农业税政策的实施范围,减轻农工负担;建立财政转移支付资金,解决农场办社会的负担。     

西部自然资源开发与西部可持续发展关系刍论

确保未开发之前就生活于自然资源所在地的居民和地方社区的社会和经济利益以及可持续发展事宜,是一个决策者需要关注的重要事项。确保国家对西部自然资源的政治意义上的所有权,全面而区分层次地理解西部的可持续发展内涵和程序要求,配置自然资源开发收益时考虑开发利用活动对资源所在地所造成的外部不经济性成本以及资源税费的收缴机制是科学治理西部自然资源开发同西部可持续发展之间关系的三个重要方面。     

盈余管理与税费负担——基于会计差错更正数据的分析

基于中国的市场特征与制度特征,利用会计差错更正数据,考察了盈余管理与税费负担之间的关系。研究发现,我国上市公司盈余管理的基本目标是虚增盈余,但大部分虚增盈余的公司并没有对此承担额外的税费,相反却虚减了纳税申报,公司会计行为缺乏必要的税收约束;公司几乎不可能为了降低税收来进行虚减盈余的盈余管理,相反,虚假降低税负有可能沦为虚增盈余的手段。这种现象揭示通过税会差异分析,可以有效探测公司盈余管理行为,评价会计信息质量,促进公司足额申报税费,从而为资本市场监管者、投资者、注册会计师以及税务部门决策提供基本考察工具。     

粮食生产收益已突破「警戒线」

粮食问题关乎中国经济的全局。本文在一典型农业生产大县调查的基础上,得出结论:我国的粮食生产如果没有农户非农收入的支持,其投入产出的收益仅仅能够维持粮食的简单再生产,也就是粮食生产的收益已经突破“警戒线”。因此建议国家尽快考虑制定全面取消农业生产环节各项税费的根本性政策。这样可以大大强化我国农产品入世的价格竞争力,全面巩固我国粮食安全的生产能力,大幅度提高农民的收入水平。     

现阶段农村税费改革浅析

农村税费改革取得了一定成效,但存在着诸多问题,农民交纳现金压力较重、土地税负加重、农业税不均等.改革应建立健全税费收缴和使用机制,以及加强配套改革措施,最终建立有利于农村经济发展的公平合理、规范化和法制化的农村税制体系.     

碳限额与交易政策下供应链低碳技术投资时机研究

在碳排放权限额与交易政策环境下, 碳排放权交易价格的不确定性对供应链企业选择低碳技术投资时机具有重要的影响。利用实物期权理论评估碳交易价格不确定情况下供应链低碳技术投资具有的期权价值, 建立供应链低碳技术投资时机决策的基本模型, 在此基础上, 构建考虑供应链内部合作的低碳技术投资博弈模型, 重点讨论供应链上下游企业在对投资时机与转移支付比例进行决策的均衡策略。基于上述模型, 通过数值算例进一步分析低碳技术投资时机的影响因素。研究结果表明:碳减排率水平、碳价波动率、企业间转移支付比例等因素会对低碳投资门槛产生影响, 供应链企业应综合评价碳价波动下低碳技术投资的期权价值, 合理选择投资时机与转移支付比例的最佳平衡点, 实现经济效益和低碳减排的双重目标, 并保障供应链协调与投资优化。     

中国高等教育投资的主体结构合理吗?——基于2001-2009年普通高等教育投资的数据分析

高等教育扩招后,中国普通高等教育投资主体结构发生了显著变化。政府与社会投资比例整体呈明显下降趋势,个人投资增长迅速。依据高等教育投资的获益原则和能力原则,结合西方各国的教育实践,政府作为最大受益者,支付能力最强,投资所占比例不能低于一半;社会作为最直接受益者,支付潜力巨大,投资所占比例应为三分之一左右;个人收益下降,支付能力有限,投资所占比例不应超过五分之一。      

资源产品利益分配问题研究——以油气资源为例

资源产品生产领域涉及矿产资源开采商、矿产资源所有者、矿产资源所在地(地方政府)、 中央政府等利益主体,这些主体依据不同权利分享资源收益的三个组成部分,即矿权收益、投资收益和税收.通过国内外石油公司财务报表数据对比分析表明,在我国矿产资源收益分配中资源所有者、中央政府以及地方政府的应获利益中很大比例转移到开采商一方,成为其超额垄断利润.矿产资源税费制度的国际比较也证明了我国资源所有者、中央政府以及地方政府在收益分配中利益受损.这种扭曲的利益分配格局是油气资源开采混乱以及行业收入差距过大的重要原因.     

基于保留价格的关键字竞价模型研究

关键字竞价排名服务已引起越来越多学者的关注和研究,但已有研究成果均未考虑保留价格对关键字竞价双方的影响.在Winner-pay和All-pay两种支付规则下的保留价格关键字竞价模型基础上,分析保留价格对两种支付规则下搜索引擎提供商期望收益的影响,结果表明:保留价格的放大效应会导致Winner-pay支付规则下,搜索引擎提供商的期望收益不小于All-pay支付规则下,搜索引擎提供商的期望收益.     

对林业税费的经济学分析

该文运用经济学的基本工具--供给和需求曲线,以商品林为研究对象,探讨了林业税费的作用机理和内涵.该文认为商品林生产具有正的外部性,市场失灵使生产者将不能提供社会真正所需要的商品林数量.在封闭的市场条件下,林业税费会直接成为价格的一部分,商品林生产者应当能够获得正常利润,与税费高低无关,但会使一部分林地退出生产.林业补贴是一种负的林业税收.在开放市场经济条件下,国内商品林供应量低于没有林业税收时的商品林供应量,更低于考虑社会生态需求时的商品林供应量,造成巨大的社会福利损失,应减免林业税费、增加林业扶持、取消价格管制.该文进一步研究了与林业税费密切相关的森林采伐限额政策,认为对商品林应该完全取消采伐限额政策.     

对林业税费的经济学分析

该文运用经济学的基本工具--供给和需求曲线,以商品林为研究对象,探讨了林业税费的作用机理和内涵.该文认为商品林生产具有正的外部性,市场失灵使生产者将不能提供社会真正所需要的商品林数量.在封闭的市场条件下,林业税费会直接成为价格的一部分,商品林生产者应当能够获得正常利润,与税费高低无关,但会使一部分林地退出生产.林业补贴是一种负的林业税收.在开放市场经济条件下,国内商品林供应量低于没有林业税收时的商品林供应量,更低于考虑社会生态需求时的商品林供应量,造成巨大的社会福利损失,应减免林业税费、增加林业扶持、取消价格管制.该文进一步研究了与林业税费密切相关的森林采伐限额政策,认为对商品林应该完全取消采伐限额政策.