论我国风险管理的现状及对策

风险管理是一门新兴的交叉的边缘管理学科,使不希望发生的事件引起的负面后果最小化的管理过程.目前,我国已经形成了较为完整的风险管理理论体系,将组织整个生命期不同层面上的风险因素进行识别、衡量和评估分析,再制定风险管理规划,对风险因素提出处理方案和监控措施.但在风险管理的应用领域还存在一定的局限性,体现在:应用的深度和广度还不够、缺乏风险管理的专业人才、企业风险管理制度不完善和对潜在风险的评估和预警管理相对滞后.通过构建风险管理框架体系,搭建风险管理理论与实践应用的桥梁,建立三维企业风险管理框架,在企业的各个阶层采取"分阶段改进强化"的思路,先抓住"关键制胜要素",再对风险因素进行全面管理,建立风险评估体系,营造企业风险管理的文化氛围,努力以最小的成本达到最大的安全保障,实现企业目标.     

组织特征、控制环境与内部会计控制——基于浙江民营企业的调查数据

本研究对浙江地区民营企业进行了抽样调查,分析了不同组织特征的民营企业在内部控制环境、内部会计控制方法运用上的差异.调查数据显示,浙江民营企业内部控制环境整体状况不很理想,还有较大提升空间.不同组织特征的民营企业在控制环境状况上存在差异,其中不同企业注册类型、企业所处发展阶段在内部控制环境整体状况上差异性显著;不同组织特征的民营企业总体上在控制方法和手段运用上比较单一,其中家族持股比例、关键岗位家族成员任职比例、企业所处发展阶段这几个组织特征与内部会计控制方法运用之间存在显著相关关系.虽然企业在内部控制环境要素上的差异是存在的,但控制环境与内部会计控制方法运用的相关性并不显著.     

论经济责任审计与绩效审计之比较

经济责任审计是指审计主体接受委托或指令,对行政机关、企事业单位的主要负责人任职期间履行经济职责、遵纪守法情况进行的监督评价活动。经济责任审计的内容涉及资产、负债、损益的检查,内部控制制度及其执行效果检查,主要指标完成情况和资产保值增值、个人廉洁自律表现评价等诸多方面。经济责任审计利用定量分析与定性分析的方法对领导干部任期内的经济责任深入地综合分析,以形成客观、公正的经济责任审计报告;绩效审计也称3E审计,是对一个组织利用资源的经济性、效率性和效果性进行的评价。国外审计界大多数认为绩效审计的内容主要是"3E",目前,我国对于绩效审计应该涵盖哪些内容还存在着分歧,我国绩效审计的方法主要采用访谈法、观察法、审阅法等六种方法。经济责任审计和绩效审计是以政府为核心的重要的审计内容,两者之间既有相同之处,也有不同之处。绩效审计无论从方法上还是内容上都要比经济责任审计复杂;经济责任审计的结果对于审计对象往往会产生十分重要的影响,相比较而言,绩效审计对于审计对象的影响就没有那么大。     

内部审计外部化初探

本文分析我国内部审计的现状,指出内部审计应当外部化,并详细说明了内部审计外部化的概念、可行性和优点.论证了内部审计外部化是为了内部审计职能的更好完成,使内部审计更好地协助管理部门实现组织目标.总而言之,内部审计外部化是由企业对经济效益的追求及内部控制自身的缺陷等引起的,它是内部控制发展的合理趋势.     

对新形势下企业内部审计存在的问题的思考

一、企业内部审计存在的问题1 企业内部审计人员缺乏工作动力。我国对企业的内部审计在管理体制上实行的是双重领导。一方面 ,国家机关 (包括审计机关和主管部门的内审机构 )对企业的内审人员进行业务指导 ,使其对本单位的经济活动进行审计监督 ,以维护国家利益。另一方面 ,企业的主要经营管理者直接领导内审人员 ,使其维护企业和职工的合法权益 ,同时 ,内审人员的工资及福利待遇均由所在企业解决 ,与企业的经济利益有着千丝万缕的联系。这样从权力的角度看 ,内部审计具有客观公正性 ,从工作动力来看 ,权力与动力脱节 ,使内部审计责任不明 …     

对内部审计质量控制问题的分析

我国内部审计质量控制存在着审计环境不理想、审计法规制度相对滞后、审计队伍素质不高、审计质量管理力度不强等问题。这就要求对内部审计质量必须进行有效地控制。其主要内容包括:设置内部审计机构,加强质量控制制度建设,完善内审人员的录用机制,科学制定职业道德规范,强化项目审计质量控制。同时,还要完善内部审计质量监管体系,加强内部审计的社会监督,实施相关法律法规监管,优化内部审计环境和加强内部审计的国家监管工作。     

浅谈内部审计的外包问题

在借鉴国际内部审计发展趋势的基础上,引入“内部审计外包”这一概念,为我国内部审计的发展与创新提供了一种全新的思路。本文从理论和实践两个不同层面分析了内部审计外包的可行性和实行外包的利与弊,并对内部审计外包的决策和风险控制进行了阐述。     

浅议内部审计在公司治理中的作用

内部审计是一个组织内部为检查和评价其活动和为本组织服务建立的一种独立评价功能,科学、合理的公司治理结构是保证现代企业有效运行的基础与条件。近年来,内部审计成为改进公司治理结构的一个重要途径,本文从信息论的角度出发论述内部审计在公司治理中所发挥的主要作用为有效控制提供信息。     

现代企业制度与企业内部审计刍议

建立与市场经济相适应的现代企业制度，是企业改革的根本方向。现代企业制度作为一项复杂的系统工程，包含着多方面的内容，而按照“管理科学”的要求，建立和完善企业科学的管理制度，则是其重要内容之一。这就使强化企业的内部审计监督，建立完善的企业内部审计制度，成为建立现代企业制度不可或缺的重要组成部分。可以说，内部审计制度是现代企业制度中的基础，是现代企业制度发展和完善程度的重要的决定因素。为了推进企业的改革和发展，必须重视发挥内部审计在现代企业制度中的作用，切实保证这项工作取得实实在在的成效。一、建立现代…     

社会保险经办机构风险管理的监督与评价

社会保险经办机构要通过内部审计加强对自身风险管理情况的监督。通过建立科学的风险管理评价体系,可以提高自身规避风险、转移风险和控制风险的能力。