会计监管问题探讨

在现代企业制度下,所有权和经营权发生了分离,经营者的地位不断提升,拥有了企业的控制权,包括会计信息的提供。由于所有者、经营者、债权人以及投资者等经济人存在信息不对称的问题,资产经营者常常因经营管理不善或经营失误等原因,意图通过虚假瞒报业绩、因偷税漏税、会计政策等其他违法违规的行为来误导信息阅读者,导致投资决策者作出错误的决策,于是,加强会计监管的呼声越来越高。本文介绍了会计监管的概念、模式,总结了各国会计监管概况及我国会计监管的现状,对我国会计监管提出了自己的建议。     

协调注册会计师行业行政监管与行业自律

财政部已经组织开展了七年会计信息检查。就该行业而言,我国目前既有政府监管,各级注册会计师协会也在积极开展自律管理,同时这引发我们进一步的思考,如何协调政府监管与自律监管之间的关系,进一步发挥各自监管的积极性,建设一个以诚信为目标,以维护社会公众利益为已任的阳光注册会计师行业。     

中美注册会计师行业监管模式的比较研究

本文通过对中国和美国当前的注册会计师行业的监管模式进行比较,并各自分析了产生这样的监管模式的历史背景,分析了我国目前行业管制中存在的不足之处,从而提出改善我国注册会计师行业管制的建议。     

民间审计政府监管的研究论述

审计独立性高低受到政府监管的方向与力度的影响。本文结合经济学监督理论解释独立审计政府监管存在的必要性,阐述我国政府对于独立审计市场各方面的监管动因。并对政府监管存在问题做以分析并提出相应建议。     

浅析独立审计风险研究与方法

会计师获得高收入注定背后承担者高风险,近几年会计师及会计事务所的诉讼事件频频发生,使得审计人员及审计机构在法律诉讼及赔偿方面的费用不断攀升,损失不断加大,重视和防范审计风险已成为审计机构的当务之急。     

证券市场监管体制研究

证券监管与证券市场的发展息息相关,如何处理监管体系内部各监管主体间的关系成为构建有效监管体制的关键所在。由于国证监会被赋予的监管职权过度且缺乏对其本身的有效监管,加上自律监管机构也存在问题,我国未能形成有效的证券市场监管体制。为建立完善的监管体制,一方面应赋予证监会独立地位、划定其监管权界限、加强对其自身监管;另一方面应完善自律组织的治理结构、充分配置自律监管组织的职权、加强自律组织的自身建设。     

基于会计监管的中国独立董事制度有效性实证研究

本文以沪、深两市168家违规公司及配对的168家非违规公司为样本,通过建立条件logistic回归模型,从会计监管的视角对独立董事制度的有效性问题进行了实证研究。研究结论表明,独立董事起到了一定的监督作用,但由于独立董事势单力薄,仅拥有某些象征性职权,独立董事制度的作用有限,需要对独立董事制度的设计和运行机制重新进行审视。     

私募基金的立法监管与行业自律

本文通过分析私募基金的特点及的发展状况,当前私募基金动作的风险所在,力求在立法监管和行业自律方面做一些粗浅的探讨,为私募基金的健康发展提供监管体制上的建议。     

我国注册会计师行业实施政府主导下自律监管模式的原因分析

近年来,国际国内证券市场上的一系列造假事件几乎都与注册会计师有关,对注册会计师行业的监管问题已经成为公众关心的焦点。结合国际监管模式的发展情况以及我国现实环境,目前我们国家应该走一条以政府监管为主导,行业自律管理和政府管理各司其职,二者相互配合,优势互补、共同发展的注册会计师行业管理之路。     

金融危机后的保险业监管趋势

次贷危机发生之时,美国因各类衍生品的存在导致其保险业出现系统性风险,继而演变、蔓延到全世界的金融系统中,造成了大范围的不稳定。本文分析后危机时代国际保险业监管组织、美国、欧盟的监管措施,总结保险业监管发展的趋势,为中国加强对保险业的监管提供一定的理论、实践基础。     

关于我国注册会计师行业自律问题的思考

本文针对当前我国注册会计师行业存在的无序竞争、审计业务和非审计业务未分离、无法抗拒地方政府的不合理要求、以及个人综合素质不高等问题，从行业自律方面提出了一些思考，如提高行业准入标准，提高从业者对自身的要求标准、将审计业务与非审计业务相分离，形成行业共识、坚持原则，不屈服于地方政府的不合理要求，维持行业的纯洁性、进行持续的后续教育，保证从业者的综合素质等。     

对健全我国审计收费制度的思考

近年来,我国审计行业发展较快。不同于国家审计和内部审计,我国注册会计师审计由于起步晚,发展时间短,目前仍存在许多问题。本文着眼于审计收费制度的健全,提出由政府指定机构制定最低标准的观点,并分析其必要性与可行性。     

构建银行监管与银行审计协作的信息平台

本文从银行风险、银行业务拓展及银行监管资源配置等方面,分析银行审计与银行监管协作的必要性与可行性,提出为强化银行风险管理,应利用信息化网络平台,增加风险管理的资源共享与信息交流.     

我国慈善组织监管制度研究

我国现存的慈善机构有着很多问题:政府监管力度不足,慈善组织内部监管不力,第三方监管不具有公信力。我国应借鉴国外的经验,形成一套健全的法律法规体系,加强政府监管,政府鼓励并监督慈善组织的运营,同时,慈善组织引进国外先进监管资源,重视慈善人才培养,建立信息交流平台;公众在给予慈善组织支持的同时,应对其进行监督,可以督促建立可靠的第三方评估机构,畅通公众参与监督的渠道。     

美国独立检察官制度历史及价值

独立检察官制度是美国独特的法律制度,诞生于20世纪70年代末因“水门事件”而制定的《政府行为准则法》,在20年间经历了3次修订,于1999年6月《独立检察官法》到期而未获国会通过终止。囿于独立检察官制度始终存在合宪性困境、有非独立倾向和其在分权结构中地位模糊,其最终没有实现最初的目标而被废止,但它在解决美国法治危机、遏制高层官员腐败、完善制衡机制、解决司法部的利益关系问题上仍有重大作用,对现今的检察制度仍有许多启示。     

对独立董事制度的思考

无论是"中航油"事件,还是"郑百文"事件等,大股东利用控股地位控制董事会,大搞关联交易,严重损害上市公司和中小股东利益事件的不断发生,使我国上市公司内部控制中存在的问题充分暴露出来。建立健全内部控制制度,已成为我国上市公司亟待解决的问题。实施和完善独立董事制度,是强化内部控制的重要措施。为此,我国上市公司应建立并完善独立董事制度。     

论政府审计公告制度的完善与创新

转型时期政府向公共服务型政府的转变,必然对政府审计监督产生深刻影响。因此,现行政府审计必须应这一客观形势,完善与创新政府审计公告制度。本文以公共管理的视角,在对目前政府审计公告制度存在问题进行分析的基础上,提出完善政府审计公告制度的对策建议。     

控股股东股权质押、独立董事与审计费用

股权质押是一种权利质押，以其方便快捷、不具有股权稀释性、可以增加限售股流动性的特点，被上市公司控股股东普遍应用。然而，股权质押这种融资方式也会给上市公司带来很大风险，从而引起审计费用的变化。独立董事是公司治理中重要的监督机制，可以改善公司经营环境、控制公司经营风险，因此选取独立董事特征作为调节变量进行验证。选取2014—2019年沪深A股上市公司的数据为样本，通过回归分析、实证分析得出结论：审计费用会随着控股股东股权质押股权百分比的提高而增长；独立董事规模和学历水平可以弱化控股股东股权质押对审计费用的影响，而独立董事的性别构成不存在调节效应，即独立董事中的女性独立董事占比对两者的关系没有明显的调节作用。     

上市公司审计意见购买动机及监管研究

本文对我国上市公司审计意见购买的动因进行了剖析,并提出了从根本上防治审计意见购买的政策建议与配套措施,为维护证券市场秩序和保护投资者利益提供参考。