浅议整合视角下上市公司内部控制审计

我国正处在经济转型的关键时期,企业面临的风险日益增加,国家经济转型更是加强了审计转型的紧迫感,审计监督的职能范围正在扩大,由单独的财务报表审计向内部控制审计以及两者的整合审计等扩展。因此,本文从整合视角出发对上市公司内部控制审计进行研究,回顾了内部控制审计的发展历程,分析了我国现阶段内部控制审计存在的问题,并对此提出了合理性建议。     

内部控制审计与财务报表审计的整合

内部控制审计与财务报表审计在一些方面有所不同,但两者的最终目的都是为了合理保证财务信息的质量。本文通过比较内部控制审计与财务报表审计的联系与相同点来分析二者整合的现实可能性,并在此基础上,讨论如何将这两项审计工作有机整合。     

论内部控制审计和财务报表审计的整合

本文简要介绍了内部控制审计和财务报表审计的整合,并从整合审计的依据、审计计划阶段的整合、审计实施阶段的整合、完成审计工作的整合四个方面进行了阐述。     

初探内部审计资源整合

随着企业内部审计关注度的提高和领导、职工对审计的期望越来越高,内部审计的任务越来越重,承受的压力凸显,在审计人员相对稀缺的情况下,如何将有限的审计资源进行过整合最大的发挥作用,良好的完成各项审计任务已经成为摆在各审计人员面前的一道难题。     

基于审计风险模型的审计风险要素分析

审计风险模型是1983年美国注册会计师协会提出的,已被审计界普遍接受。认真研究审计风险模型及其作用,是合理正确评估审计风险的前提。本文将在分析该模型的逻辑结构和相关概念的基础上,对审计风险要素进行分析,以科学确定审计风险水平,提高审计质量,降低审计风险。     

企业经济责任审计的作用与发展分析

企业内部经济责任审计是企业内部审计工作的一项重要内容,对加强企业管理和干部监督发挥了重要作用。适应新形势需要,应深入探讨深化和完善该项审计工作,在财务状况审计的基础上深化内部控制审计,探讨建立经济责任评价体系,整合内外部审计资源,做好审计成果的运用,进一步促进企业持续健康发展。     

浅谈内部审计与企业风险管理的协调和整合

内部审计与企业风险管理协调整合是其自身获得发展和增加价值的重要途径。本文分析了内部审计与企业风险管理的关系及两者相结合的意义,指出内部审计在企业风险管理过程中可以发挥的作用,并探讨了在发挥内部审计职能作用前提下,其与风险管理整合的程序步骤,及其在中国的应用。     

论非审计服务与审计独立性的冲突与协调

随着经济的发展,审计市场的竞争亦趋激烈,且已逐渐达到饱和状态。为增加收入和在市场上的占有率,会计师事务所纷纷大力发展非审计服务。同时,企业的国际化趋势和经济行为的变化,也使得企业需要注册会计师提供更多类型的服务类。而在安然事件之后,美国的《萨班斯—奥克斯利法案》开始对注册会计师为企业提供的非审计服务加以限制。于是国内外审计界开始就非审计服务是否会影响审计的独立性展开更为激烈的探讨。本文就此问题提出自己的观点。     

浅析欧盟公司法对我国规范审计独立性的启示

美国安然等财务事件发生后,审计独立性问题再一次成为各国相关机构的焦点议题,受美国随后通过的《萨班斯法案》影响,作为世界上主要的经济实体之一的欧盟也于2006年颁布了新修订的第8号公司法指令,采取多方面措施规范审计独立性。本文主要对欧盟法定制度中规范审计独立性的发展过程和修订内容进行归纳和总结,以期对我国规范审计独立性有一些启示。     

如何在信息化环境下开展计算机审计

计算机审计是审计领域的新生事物,代表了审计理论与实践的发展方向,具有传统的手工审计不可比拟的优势.计算机审计对增强审计机关在计算机环境下查错纠弊的能力,更好地发挥审计监督在规范经济秩序、提高资金使用效益等方面的作用,具有决定性意义.而当前设备、软件、人员及安全等问题正制约着计算机审计的健康发展.本文首先阐述了信息化对审计的影响,然后分析了信息化环境下计算机审计的发展趋势.最后提出在信息化环境下开展计算机审计的具体措施:①加强对计算机审计的理论研究;②防范计算机审计风险;③培养适应信息时代发展的计算机审计人员.     

基于我国中期财务报告的自愿审计动机研究

上市公司的外部审计可分为强制审计和自愿审计.企业自愿聘请外部审计师进行审计,目前主要有3个理论假说:代理假说、信号假说和保险假说.本文利用审计需求理论并结合我国的中报审计制度的背景,分析了我国上市公司的自愿审计动机很可能是企图向财务信息的使用者发送信号,与审计需求的信号假说相符.并提出自愿审计需求并不一定是对高质量审计服务的需求,自愿与否也不是影响审计质量的真正原因,更深层次的原因应当是上市公司的审计动机,上市公司对审计服务质量的需求影响了审计服务质量的供给.     

烟草行业审计委派制推进之我见

审计委派制是由上级单位直接向独立核算的企业单位委派审计人员,为被委派单位进行审计业务服务,并代表所有者对经营者进行监督的一种制度。就烟草行业而言,就是建立垂直管理的审计工作机制,整合审计资源、突出审计重点、统一审计标准、加强审计管理,有效实施审计监督,以规范行业生产经营行为、防范企业经营风险、提高内部审计监督水平,更好地实现国有资产保值增值。     

由跟踪审计看基本建设项目审计的发展

建设项目施工过程跟踪审计是随着施工进度,对建设项目施工过程申的投资、进度、质量控制情况及其他事项实施审计的方法.跟踪审计的实施过程与施工过程同步进行,在建立社会主义市场经济体制和现代企业制度的新形势下,对建设项目跟踪审计进行认真探讨和深入研究,以明确审计重点,理清工作思路,使基建审计在促进企业加强管理和提高效益等方面发挥更大的作用具有重要意义.现就某行政中心办公楼建设项目跟踪审计的过程中发现的一些问题谈谈基本建设项目审计的发展.     

风险导向审计在我国的运用

风险导向审计作为风险基础审计的一种延伸,吸收了风险审计的各种特点.现代审计技术和方法体系是在原始的查账技术基础上从低级到高级,从不完备到较完备逐步发展起来的.审计环境的变化使得审计方法由账项基础审计发展到制度基础审计,进而又发展到风险导向审计,这是审计技术发展的必然.企业内部审计引入现代风险导向审计要借鉴国际审计准则,充分应用计算机技术,构建知识体系,提高审计水平,推进风险导向审计在我国的运用.     

审计风暴还能刮多久

前不久，就在我国掀起一场疾风骤雨般的审计风暴之时，美国审计总署却悄悄地更换了自已的名称，他们将美国总会计办公室(GENERAL ACCOUNTING OFFICE)改成了政府责任办公室(GOVERNMENT ACCOUNTABILITY OFFICE)。这是一个非常值得关注的现象。因为许多中国人还将审计定位在查账的层次，认为审计就是对政府经济活动进行事后审计监督。其实在美国，对联邦政府财务活     

我国政府审计与注册会计师审计人力资源整合理性和压力分析

<正>我国在两者人力资源进行整合过程中突出矛盾就是政府审计机关人员短缺与注册会计师利用不足。我国从1983年国家计机构成立以来,审计人员就存在严重短缺。全国审计机关仅仅8万多人,这对于国家每年巨大的资产审计来说人力资源过于单薄。我国的注册会计师行业的总从业人员已经达到30多万人,注册会     

审计数据仓库的分析与设计

随着企业财务数据越来越多地与ERP、CRM等系统中的经营数据有机地交织在一起,仅仅局限于部分财务数据的静态单机版审计辅助软件已经力不从心.建立审计数据仓库,并在此基础上对海量的企业财务数据及相关数据进行审计,是解决目前通过单机版软件和手工查账的审计方式效率低下的有效途径.本文提供了详细的针对审计领域的数据仓库的设计思路.审计数据仓库设计是决定新型审计软件成功与否的最关键因素.     

多信息化系统环境下安全审计手段研究

多信息化系统环境下如何做好对系统的安全审计是近期安全审计的一个热点问题.本文对目前信息化环境下的安全审计方式进行了概要描述、分析了各自特点,最后提出了一种在异构性的多信息化系统环境下的有效审计架构.     

浅谈工程造价审计的程序

工程造价审计不仅是事后审计,还应该加强事前和事中审计.本文对工程造价审计的程序加以探讨.     

持续审计:技术创新与价值增值

持续审计(Continuous Auditing,CA)是目前计算机辅助审计领域中的一个研究前沿问题.和传统审计相比,持续审计本质上是审计方法的创新,它能够在一定程度上提高审计效率和审计质量,并能实现审计师、被审计单位和信息需求者的价值增值.因此,持续审计是审计发展的必然趋势,对持续审计的深入研究将会对审计理论和实务产生重要的影响.