税务稽查信息化工作中存在的问题及对策

税收信息化在税务稽查工作中的应用滞后于征收和管理,一定程度上影响了税收信息化整体水平的提高。针对目前稽查与征管业务衔接不紧密、模块功能陈旧、稽查文书不统一、缺少自动提示、信息不能共享等问题,建议通过重新开发税务稽查系统,扩展对纳税人信息、税收征管信息以及相关部门信息的采集,盘活存量信息,提高税务人员素质等方法提高税务稽查信息化的水平。     

信息不对称下税收征管的多重博弈分析

根据税收征管过程中的信息不对称现象,将税务机关稽查成功的概率及应税企业偷漏税行为所带来的诚信损失这两个变量引入税收监督博弈模型,进行税收征管的多重博弈分析。分析结果表明,税收征管博弈混合战略纳什均衡不仅与税务稽查成本、罚款倍数、应税企业的偷漏税金额有关,而且与税务机关能否稽查出偷漏税的概率、应税企业偷漏税行为带来的长期额外损失有关。     

谈如何进一步完善税收征管工作

税制建设体现了社会主义市场经济的基本要求 ,在税制操作和运行过程中 ,必须进一步强化纳税人的纳税意识 ,搞好税收征收管理的基础工作 ,强化稽查力度 ,加快征管体制建设 ,提高税务机关的执法水平 ,以进一步完善税收征管机制及专项税收征管工作 ,使其适应我国税制改革的需要 ,并为完善现行税制提供大的运作空间     

论税务稽查行政不作为与税收流失

根据布坎南的理论,税务稽查部门是一个理性的"经济人",他们基于自己利益得失的考虑,也会采取消极的行政行为或行政不作为,从而导致税收流失.从对税务部门稽查与纳税人偷逃税损益的博弈分析可知,把罚款同税务机关的切身利益挂钩、强制税务干部交纳一定职责保证金或抵押金、用技术手段防止税务征管查而不罚将是治理此类税收流失的有效措施.     

电子商务税收问题的处理对策

入世后电子商务在中国迅速发展 ,与电子商务相关的税收问题也随之而来 ,影响到税收制度建设、税收征收管理、税务稽查等各个方面。针对中国电子商务交易中出现的税收问题 ,研究和制定相应的税收对策 ,具有十分重要的现实意义     

税务稽查的博弈分析及启示

运用博弈论分析税务机关与纳税人在税务稽查中的行为选择,可据此提出加强税务稽查,防止税收流失的建议:合理确定税务稽查概率和对象,增加稽查的威慑力;运用科学先进的税务稽查技术,提高稽查的准确率;严格惩处执法,提高偷税的预期风险和机会成本;教育与信誉评价相结合,提高偷税的心理成本;完善监控和信息获取机制,降低征收成本;构建税务机关内部质量考核指标体系,形成激励约束机制。     

税收征管体系的国际比较与借鉴

本文从税务机构设置、纳税申报制度、纳税稽查、计算机应用四个方面考查分析了发达国家的税收征管体系,在此基础上提出了完善我国税收征管体系的对策措施。目的在于提高我国税收收入占政府收入的比重,增加政府可控财力。     

电子商务环境下税收中的法律问题分析

电子商务的发展使传统税收理论概念模糊不清,从而造成税负不公、税源监控和税收稽查困难以及国际避税增多等现状,而中国的电子商务征税除了以上问题外,大陆与港澳台地区税法及税收管辖权冲突也日益凸显。因此,中国应完善现有税法体系,积极研究制定有关电子商务税收的法律法规:确立科学的税收征管模式,强化税务稽查及确立税收评估制度等。同时采取加强国际税务协助特别是与港澳台地区的合作等措施,以有效解决电子商务环境下的税收问题。     

对提高税收征管成本绩效的思考

一、引言税收是国家参与国民收入分配、强制取得财政收入的一种特定分配方式,在这种特殊的资源或财产转移的过程中必然会产生成本,也就是"税收成本"。传统意义上,税收成本被界定为税务机关为取得税收收入而支付的各种费用,包括税务部门的资产购置、人员经费、税收管理、纳税人培训、宣传、征收、稽查查处等费用。而在税务实践,这些成本只是征收入库税款的一部分,还有一部分税收成本产生于零申报户和所有可能成为税源的个体、家庭、组织、企业的管理上,即税收征收的"管理成本"。     

构建我国税务机关“官告民”诉讼的初步探讨

税务机关“官告民”诉讼是指税务机关为了维护税收征管秩序、保障税款征收和维护税收合法权益,依法定条件向人民法院起诉纳税人或纳税人的关联人,由人民法院审理并裁判税务争议的诉讼活动,包括税务民事诉讼和税务行政诉讼.其具有起因的涉税性、主体的恒定性、诉讼内容的综合性、诉讼标的的复杂性等特点.在我国建立“官告民”税务诉讼,既有理论基础,也有法律依据和可行性,需要在起诉条件.     

现行税收征管体制存在的问题及完善措施

我国的税收征管改革整体运行情况良好。但是受诸多因素的影响 ,使征管改革同时面临着许多困难和问题 ,为此 ,要切实加强税收法治 ,建立强有力的税务司法保卫体系 ;改革和完善现行的税务登记管理办法 ;加强部门协作 ,提高全社会护税、协税的有效程度 ;提高税收征管手段 ,建立以计算机网络为依托的管理监控体系。     

对提高税收征管成本绩效的思考

<正>税收是国家参与国民收入分配、强制取得财政收入的一种特定分配方式,在这种特殊的资源或财产转移的过程中必然会产生成本,也就是"税收成本"。传统意义上,税收成本被界定为税务机关为取得税收收入而支付的各种费用,包括税务部门的资产购置、人员经费、税收管理、纳税人培训、宣传、征收、稽查查处等费用。而在税务实践,这些成本只是征收入库税款的     

关于国内增值税改革的若干思考

增大减税力度,深化增值税转型改革对于多数企业的发展而言无疑是一良机,但转型改革本身也面临着诸多问题.应该建立增值税征收管理细则,进一步扩大增值税抵扣范围,进一步减轻小规模纳税人的税收负担,对劳动密集型企业给予适当倾斜,提高征管水平和税务人员素质,更大限度发挥改革对我国经济发展的促进作用.     

基层税务视角下大企业专业化税收研究--基于信息不对称理论

大企业税收占据我国税收总额的半壁江山,但由于大企业普遍具备跨区域生产经营、征收难度大、税收业务复杂等特点,使得基层税务部门在大企业税收管理方面存在着不少亟待解决复杂的税务问题。本文基于信息不对称理论诠释了在大企业征管实务中的管理平台矛盾,提出基层主管税务机关在进行大企业管理过程中的三大困境：信息不对称、地位不对称、人力资源不对称。最后,分别以信息化模块构建、管理机制再造、系统优化为三大破解点,解决信息载体、管理客体与人才主体三大矛盾,辅之以其他配套对策,为当前大企业专业化税收管理征管实务提供整体性改进方案。     

浅议高校校办企业如何在税收方面保护本单位的合法权益

<正> 1994年的税制改革,实行“纳税申报,税务代理,税务稽查”三位一体的政策格局,重点加强税务稽查,逐步建立具有中国特色的税收司法保障体系,并且目前税务部门的税收     

以加入 WTO 和新《征管法》为契机深化云南税收征管改革

加入WTO标志着我国正逐步融入经济全球化,这对我国社会经济生活的各个方面将产生积极而深远的影响.新<征管法>的实施对于加强税收征收管理,保障国家税收收入,规范税收的征收与缴纳行为,保护纳税人的合法权益发挥着重要作用,这些无疑将对云南省的经济发展产生重大影响,如何以此为契机深化云南税收征管改革具有非常重大和深远的意义.     

税收属地征管改革后税源管理问题探讨——以西安市为例

内资企业的税收实施属地征管改革后,打破了原有的条块管理模式,加大了税收征管的执法力度,有效遏制了国家税收的流失.改革后,税务机关管理模式及其承担的税收任务都发生了较大变化,根据目前财政体制和税务机关在税源管理中的多样性,只有改革税收计划编制方式,在提高税务管理水平方面下功夫,才能使改革后的税收事业有长足发展.     

加强个人所得税征收管理的有效途径

个人所得税征收的有效途径 ,一是完善双向申报制度 ,规范税务代理 ;二是加强现代化管理 ;三是强化税务稽查。     

论深化税收征管改革面临的主要问题及解决对策

现行税收征管模式与新的经济形势和征管环境相比 ,越来越清晰地显露出不足与滞后 ,监管乏力、信息失真、协作不畅、稽查低效、服务欠缺 ,税收目标难以实现。为此 ,必须调整征管格局 ,实行专业化分工 ,优化资源配置 ,建立人机互动协作关系 ,处理好管事与管户、管税的关系 ,提高稽查的有效性和针对性     

论深化税收征管改革面临的主要问题及解决对策

现行税收征管模式与新的经济形势和征管环境相比，越来越清晰地显露出不足与滞后，监管乏力、信息失真、协作不畅、稽查低效、服务欠缺，税收目标难以实现。为此，必须调整征管格局，实行专业化分工，优化资源配置，建立人机互动协作关系，处理好管事与管户、管税的关系，提高稽查的有效性和针对性。