论我国商业银行内部控制制度建设

银行内部控制制度是保障其稳健经营、进而保障存款人利益以及整个金融体系安全的基础。我国商业银行内控制度应当在参照有关国际规则、各国实践以及我国“加强金融机构内部控制的指导原则”基础上构架。其基本内容包括：组织结构,决策管理人员控制,表内外业务控制,会计控制,授权（信）控制,合规合法与欺诈控制,电子化风险控制等方面,并应建立相应的制度运行机制。更重要的是,要架构这样一种制度体系并使之有效运作,还须在银行企业制度、业务经营管理制度及文化建设方面改革、创新     

家族企业内部控制有效性研究

伴随着家族企业愈显突出的经济贡献,家族企业的长期稳定发展成为理论界和实务界关注的焦点。为促进家族企业长期持续稳定的发展,归纳总结出家族企业内部控制面临的“家庭式”内控环境、“领导式”经营风险、“混乱式”控制活动、“闭塞式”信息沟通和“表面式”内部监督等问题并进行深入分析,提出相关切实可行的建议。     

内部审计外部化对企业内部控制有效性的影响分析

从内部审计外部化的特点出发,根据内部审计与实现内部审计外部化的关系进行了分析,认为内部审计外部化对企业内部控制的有效性有提高内部审计质量、防范企业内部控制体系缺陷所带来的风险、简化内部审计体系使其更为简单有效等积极影响,同时存在着弱化企业内部审计服务与监督职能、破坏企业内部审计职能整体性等消极影响。得出了应当从企业当前所处的发展阶段以及企业利益相关各方的需求两个角度来综合思考内部审计外部化对企业内部控制有效性的影响并做出决策的结论。     

上市公司内部控制有效性影响因素的实证研究

选取2010年中国沪深A股市场399家上市公司为样本,用实证方法研究了影响内部控制有效性的因素。发现规模、成立时间、交叉上市和所有权是影响内部控制是否有效的因素。     

监事会特征对内部控制有效性的影响

结合我国上市公司的实际,从监事会的组织特征、行为特征、素质特征、激励特征四个维度分析了监事会特征与内部控制有效性的关系。实证研究发现,监事会激励特征中监事平均薪酬、监事持股比例以及监事行为特征的年度会议次数与内部控制有效性显著相关,因此提出通过提高监事会成员薪酬水平和扩大监事持股比例、完善监事会会议机制等措施,促进上市公司监事会监督职能的有效发挥提高内部控制有效性。     

商业银行内部控制有关问题的探讨

商业银行作为金融业的骨干,它的发展对金融业有很大的影响。文章通过对我国商业银行内部控制的现状及存在问题进行分析,基于我国商业银行内部控制系统建设所面对的现实条件和制约因素,提出建立适合我国商业银行的内部控制机制。     

企业内部控制有效性及其评价

在内部控制具体实施过程中如何使其发挥效能,即内部控制有效性的问题,是当前的研究热点之一。内部控制有效性的内涵应包括内部控制目标、内部控制要素等。在借鉴国际内部控制有效性评价方法的基础上,得出风险基础评价法是未来的发展趋势,影响内部控制有效性的因素为评价主体、评价标准和评价范围等。认为应从优化控制环境、有效的内部控制披露制度、强化外部评价制度等几个方面完善内部控制有效性的评价。     

内部控制环境对单位内部控制的影响

如何营造一个良好的控制环境以使单位内部控制有效运行,是内部控制的一个重要因素。分析企业内部控制的现状及存在的问题,力图从大力宣传内部控制制度、完善法人治理结构、强化内部审计和优化人员管理四个方面寻求企业有效实施内部控制的环境。     

内部控制环境对单位内部控制的影响

如何营造一个良好的控制环境以使单位内部控制有效运行,是内部控制的一个重要因素.分析企业内部控制的现状及存在的问题,力图从大力宣传内部控制制度、完善法人治理结构、强化内部审计和优化人员管理四个方面寻求企业有效实施内部控制的环境.     

增强企业内部控制有效性的因素分析与对策研究

针对我国企业内部控制制度的实践,分析了现行企业内部控制制度的缺陷,并对影响企业内部控制制度运行效率的关键因素进行了分析,最后分别从强化企业内部控制意识、加强会计内部控制对企业经营全过程的控制力度、实施会计委派制度和会计集中核算制度、建立内部控制激励机制以及加强内部审计监督机制等方面,提出了增强企业内部控制制度有效性的对策。     

我国公司治理结构对内部控制有效性的影响分析

近年来不断发生的财务舞弊案件给投资者带来了巨大损失,同时也引起了人们对公司内部控制有效性的关注。基于对公司治理结构、内部控制以及二者关系的深刻理解,公司治理结构对内部控制效果具有很大的影响,内部控制失效的深层次根源在于公司治理结构上的缺陷,不同治理模式下的内部控制需求的不同,我国现行的经济体制环境下,需要从产权结构入手,完善公司治理结构;同时针对我国公司治理结构中的监督乏力和激励不足问题,提出具体的改进设想,以期为提高内部控制的执行效果提供参考。     

由会计信息质量谈内部控制制度建设

目前,我国会计信息普遍存在着失实的情况,其原因是多方面的,内部控制制度不健全、不完善是主要原因,因而建立和完善内部控制制度对提高会计信息质量有着十分重要的意义。应通过完善公司治理机制,建立规范的内部控制体系,建立人力资源控制制度以及建立相应的激励约束机制等措施来提高会计信息质量。     

公司治理特征与内部控制有效性——来自2008-2011年上市公司经验数据

为研究公司治理特征与内部控制有效性的关系,选取2008-2011年上市公司为样本,构建内部控制指数.分析了第一大股东比例、控股股东性质、董事会规模、董事会与总经理兼任情况对内部控制有效性的影响.研究发现：控股股东比例越高,内部控制有效性越低;当控股股东性质为国有时与内部控制有效性负相关;董事会规模对内部控制有效性有激励作用;独立董事与监事会规模对内部控制有效性没有显著影响.     

浅议我国企业内部控制制度建设

随着我国市场经济的不断发展和完善,现代企业制度的建立,企业间的竞争日趋激烈。因此我们不应仅仅注重经营管理措施的创新,更应注重内部控制制度的建设,以消除经营管理的漏洞,成就企业的改革事业。内部控制问题,已经逐渐引起我国理论界和实务界的普遍关注。企业内部控制活动是企业健康发展的重要保障,企业内部控制的完善有助于提高企业竞争力和抵御风险能力,推动市场与企业的良性发展。本文以内部控制的理论为依据,对我国企业内部控制现状进行调查分析,从而找出我国企业内部控制现状及存在的问题和成因,进而得出推动我国企业内部控制制度完善应采取的措施。     

对企业内部控制制度建设的思考

加入WTO后 ,我国企业将要面临国际市场的挑战 ,企业管理模式将受到冲击。在企业真正融入世界经济一体化的浪潮中 ,必须按照WTO的基本原则运作 ,按照现代企业管理的要求建立健全企业内部控制制度 ,为此 ,本人就企业内部控制制度建设做一些思考     

浅论内部控制制度

介绍了内部控制制度的概念、内容及存在问题和加强内控的措施,说明内部控制制度对现代企事业单位的重要性。     

分析师关注、内部控制有效性与企业僵尸化

文章基于2012—2019年中国A股上市公司数据,检验企业内外部治理机制对企业僵尸化的影响和作用机制。研究结果表明:分析师关注可以降低企业僵尸化程度,有助于抑制新的僵尸企业形成。分析师关注通过提升企业的内部控制有效性,进而降低企业僵尸化,内部控制有效性在分析师关注对企业僵尸化的影响中发挥部分中介效应,进一步研究发现,市场化进程会削弱分析师关注降低企业僵尸化程度的作用强度,在市场化程度较低的地区,分析师关注降低企业僵尸化程度的作用会更加明显。     

高校建立内部控制制度体系的研究

高校建立内部控制制度体系是实现学校发展整体目标的迫切需要.高校必须根据国家的政策、法律、规范,站在学校整体管理需要的角度,制定明确具体的高校内部控制制度、目标.依照目标定位,结合学校的实际情况,抓住重点问题、关键因素、薄弱环节,按照效益性建立高校内部控制制度体系,并加强内部控制制度体系的有效监督和考评实施.随着国家具体规范的不断颁发,高校内部控制制度体系要通过不断博弈得到逐步完善与发展,最终实现内部控制制度目标,以促进高校实现发展的总体目标.     

完善内部控制制度促进单位内部管理

单位内部控制制度完善严密与否 ,关系到企业能否生存与发展。一个有了完善而又严密的内部控制制度的单位 ,必然效率很高 ,运转正常 ,能很好地实现预定目标。文章在论述了加强内部控制制度建设的基础上 ,阐明了完善的内部控制制度的作用