高校涉税业务管理存在的问题与对策

高校资金来源日益多元化．使高校成为地方一个重要的纳税群体,涉税业务的发生也越来越多。高校在涉税业务管理上面临许多新问题．从落实高校税收优惠政策、改革现行会计核算体系做好税收筹划、合理避税等方面提出了相关的对策。     

涉税信息共享平台法律实证研究

涉税信息共享平台依靠涉税信息共享法律制度而建立。涉税信息共享法律制度中税务机关、纳税人与第三方法律关系尚不明确,造成涉税信息共享平台的接入主体类型泛滥、共享信息范围过宽、信息处理方式不当。涉税信息共享的核心目的是提高税收征管效率,有关涉税信息共享法律制度的研究也应回归于税收征管实践。基于各地出台的84份有关涉税信息共享平台规范性文件的实证考察,在综合衡量税务机关信息需求与相关主体合法信息权益保护的基础上,明确涉税信息共享平台的接入主体、信息库内容以及信息处理权限,从而进一步构建完整的涉税信息共享法律制度。     

税海一叶风帆劲——记江宁区国家税务局

江宁区国家税务局负责全区21603户纳税人的国税征收管理工作。近年来．该局始终坚持“聚财为围、执法为民”的税收工作原则．牢固树立科学发展的理念．不断提升税收收入质量、积极强化主体税种管理、努力优化涉税服务水平．切实加强队伍建设，     

涉税课程实践教学模式研究——以应用型人才培养为视角

分析了传统教学模式下涉税课程教学存在的问题,重新定位涉税课程实践教学目标,改变以往重理论轻实践的教学方法,强化实践教学环节,构建实践教学体系与考核体系相结合的涉税课程实践教学模式。     

涉税案件移送程序中的疑难问题探析

涉税案件的移送是连接税务行政执法活动与刑事司法活动的纽带,也是近年来税务机关与公检法机关协作的重要内容。我国在涉税案件移送程序中存在争议,导致涉税案件移送后成案率偏低,存在证据效力难以认定、司法判决与行政处理不一致等系列疑难问题。     

《税收征管法》修订视角下网络平台涉税信息报送义务的完善

网络平台涉税信息报送义务本质上为税法上的税收协助义务,具有补充性特点,不宜承担主动发现税收违法风险并上报的义务。从履行主体、履行客体和纳税人信息权保护三个方面对网络平台涉税信息报送义务存在的问题进行分析,其主要存在履行主体过于笼统、涉税信息重复报送、报送范围不够明确、缺少程序性约束、纳税人知情权和修改权未予以保障等问题。在履行主体方面,应建立涉税信息报送的豁免机制,实行差异性管理。在履行客体方面,应符合比例性要求,采取正面清单模式,通过建立政府部门之间信息共享机制,减少不必要的重复报送。在纳税人信息权保护方面,应建立涉税信息报送审核程序,扩充纳税人的知情权、明确纳税人的修改权并确立对涉税信息流动的全流程保护原则。     

打击涉税犯罪营造税收秩序

南京市国税局在强化法制建设的基础上，加强税务稽查队伍建设，努力将依法治税落实到税收检查工作中去，着力查处各类涉税违法案件，打击涉税违法犯罪，营造良好的税收经济秩序，公平、公正的投资环境，为全市构建和谐南京提供强有力支撑。据统计，5年来全市累计查处各类涉税案件4万多件，查补各项收入12亿元。     

浅谈涉税案件移送中的法律问题

涉税案件的移送是近年来税务机关与公检法机关协作的一项重要内容,也是连接税务行政执法活动与刑事司法活动的关键点。税务机关定案的依据是《征管法》等行政法律法规,而案件移送后,公安等司法机关适用《刑法》等刑事法律及司法解释。两法不能协调一致,部分法律条款存在缺失,导致了涉税案件应移未移、应移漏移、不应移送而错移等现象的发生,是涉税案件移送后成案率低的重要原因。     

黎明建设置业有限公司涉税筹划

针对房产企业税负问题,采用归纳比较的方法,分析了房产企业的涉税项目,提出房产企业要在准备阶段、开发阶段和销售阶段进行有效的纳税安排,采用设置下属机构、改变核算方式等实现税负降低。研究结果对房产企业涉税筹划有参考价值。     

涉税犯罪案件查处中，税务机关如何与司法机关合作

由于一直没有法律上的明确规定 ,目前在涉税犯罪案件的查处中 ,普遍存在着税务机关先于司法机关作出行政处理的作法。这种作法不仅于法不合 ,而且也造成法律程序的混乱 ,因此必须完善相应立法 ,并规范税务机关与司法机关执法行为 ,从而增强对涉税犯罪案件查处力度 ,保护税收秩序的正常运转     

“互联网+”背景下基于全产业链的税收征管模式探析——以石油化工行业为例

随着《"互联网+税务"行动计划》的实施,实现涉税数据的资源化成为税务部门的一项迫切任务,数据采集和分析是完成此任务的内在要求,基于全产业链涉税信息一体化的税收征管模式急需建立。石油化工行业作为重点税源行业,其连续性强、信息化程度集中,极具行业代表性,从"互联网+"视角出发,设计基于全产业链的石油化工行业税收征管模式,可实时监管产业链的物流、资金流和信息流,整合分析涉税数据,解决税收征管中的信息不对称问题。     

电子商务对税收冲击及适用原则建议

电子商务作为一种新型的商业运作模式在全球兴起并改变着传统实物贸易的观念。与此同时,电子商务的涉税活动使现行税收原则、税收理论和税收制度面临着前所未有的冲击和挑战。本文在研究电子商务所带来的新问题的基础之上,借鉴国际经验,结合我国实际情况,提出解决电子商务涉税问题应遵循的原则。     

改制重组企业的税收筹划

对改制重组企业的税收筹划进行了讨论,认为改制重组企业的税收筹收必须遵守以下三项原则合法性原则;整体综合性原则;前瞻性原则。同时对企业改制重组过程中因产权转移的涉税问题、因纳税主体改变的涉税问题和企业改制重组后关联企业之间转让定价的税收问题作了详细的论述。     

基于PBL教学法的会计涉税课程体系设计初探

本文主要讨论了基于PBL教学模式下会计专业涉税课程体系的设置和教学安排的展开。     

平台经济下第三方平台信息共享对个税遵从的影响研究

我国平台经济快速发展,但从业人员的个税遵从度却相对较低,导致纳税人之间不公平待遇的加剧。文章认为,第三方平台公司掌握了从业人员的大量涉税信息,如果能够实现与税务机关的共享,将能够极大地提升平台从业人员的个税遵从度。文章从税源监控、遵从成本以及税收公平三个方面论证了第三方平台信息共享对个税遵从的影响机制,探讨了现阶段我国第三方平台涉税信息的获取、共享制度的建立所面临的困境,在此基础上为我国建立、健全第三方平台涉税信息共享机制、提升个人所得税的纳税遵从提供了政策建议。     

资讯

政 策隐匿销毁会计资料者将受严惩任何单位和个人隐匿、销毁会计资料，情节严重的均构成犯罪，由公安机关立案侦查。这是全国人大常委会法制工作委员会日前对审计署关於隐匿或故意销毁会计资料犯罪主体函询的明确答复。四类涉税违法犯罪行为将受严惩由国家税务总局和公安部牵头的涉税违法犯罪专项治理工作目前正在全国展开。从今年下半年开始的涉税违法犯罪专项治理工作确定了四个重点：虚开增值税专用发票、利用虚假增值税专用发票进行偷税、骗税的违法犯罪行为；伪造、倒卖、盗窃、骗取增值税专用发票和其它发票的违法犯罪行为；偷逃个人…     

论税务救济双重前置——以李秋香诉利津县国家税务局案为例

“李秋香案”对现行涉税行政复议“双重前置”模式提出了挑战,具体纳税事项没有争议的情况是否需要复议前置,是该案值得思考的问题之一。当事人在涉税行政复议 中的权利救济一再陷入困境,其根本原因在于受到复议前置路径依赖的制约,由此可见行政复议前置程序的作用已经发生异化。税务机关专业性优势异化成为减少税务机关接受监 督制约的“挡箭牌”,税务机关在作出具体行政行为时很少受到约制,分流涉税案件在减少法院职能程序的同时,阻碍了当事人寻求司法救济。清税前置实质上会损害国家的税收 收入,现实中往往会发展成为权力寻租,对此,应适用“纳税人善意推定”原则,废除法定强制复议前置,以正反向诱导方式鼓励先缴税款取代清税前置。     

无偿赠送在快速消费品企业中的涉税处理

无偿赠送作为一种常用的促销手段，普遍存在于快速消费品企业中。快速消费品企业采用无偿赠送的形式多种多样，涉税事项也较为复杂，如何做到既合理避税又不漏税成为快速消费品企业探讨研究的课题。在仔细研究国家对复杂多样的促销手段出台的各种税收政策的基础上，分析了不同形式的无偿赠送最适用的税收政策，从而找出最佳的涉税处理方式，以便使企业达到既合理避税又不漏税的目的。     

加强“评估价格”涉税管理的思考

将"评估价格"作为计税依据或作为计税依据核定的参考值是日常税收征管过程经常采用的征收方法,"评估价格"的涉税应用较为广泛,但由于"评估价格"转化为计税依据过程中存在着程序不当、价格失真、方法混乱等问题,因此加强"评估价格"涉税管理刻不容缓.文章从加强评估行业管理、过程控制、评估方法及委托主体等方面提出了管理意见与建议.     

企业纳税会计的独立设置问题

纳税会计作为财务会计组成部分,使增值税进项税额抵扣、递延流转税、递延所得税等涉税业务的核算存在弊端,解决上述弊端的有效途径是建立独立企业纳税会计;分析了其可行性:会计电算化的发展为其提供了有效途径;会计制度的改革为其提供了前提条件;税收征管体制的改革为其提供了实施依据;提出初步构想是:企业纳税会计与财务会计相分离而自成体系,设置系统的独立纳税会计科目和完整的账簿组织体系,根据涉税业务进行相关账务处理。