浅析我国上市公司内部控制环境存在的问题及措施

本文以财政部《企业内部控制规范—基本规范》(征求意见稿)为基础,介绍了内部控制环境的定义,针对我国上市公司内部控制环境存在的问题,提出了完善内部控制环境的措施。     

浅析我国上市公司内部控制环境存在的问题及措施

本文以财政部<企业内部控制规范一基本规范>(征求意见稿)为基础,介绍了内部控制环境的定义,针对我国上市公司内部控制环境存在的问题,提出了完善内部控制环境的措施.     

中美上市公司内控环境的现状比较

当前,我国上市公司面临的迫切任务之一是运用先进的内控理论和方法,改善内部控制环境,提高管理水平,本文从分析美国上市公司内部控制环境的现状出发,提出了改善我国内部控制环境的系统建议。     

浅析企业内部控制的环境基础

企业如果缺少有效的内部控制,必将导致管理混乱,经营效率低下。而控制环境是内部控制要素的核心,当前,我国企业界的迫切任务之一是运用先进的内部控制理论和方法,改善内部控制环境,提高管理水平。本文对我国上市公司在内部控制环境这方面存在的缺陷进行分析,并提出一些解决方法。     

上市公司内部控制信息披露的现状及相关建议

内部控制制度是上市公司控制风险、提高经营管理效率的一系列制度方法,有效的内部控制信息披露是考察上市公司的财务及经营状况的重要依据,并能影响管理者和投资者做出的相关决策。但目前我国上市公司内部控制信息披露现状存在标准不统一、内容形式化等问题。本文阐述了上市公司内部控制信息披露的现状,针对现状分析了内部控制信息披露问题成因,并提出了完善上市公司内部控制信息披露的建议措施。     

企业内部控制质量对上市公司经营绩效影响研究——基于制造业上市公司的实证研究

本文实证研究分析企业内部控制质量对上市公司经营绩效的影响及其作用机理,从制度安排角度寻找提升上市公司经营绩效的企业内部控制机制,并为我国提升企业内部控制质量提供理论指导和发展方向。实证结果提供了不同产权制度条件下,企业内部控制质量影响上市公司经营绩效的深入证据,为加强企业内部控制制度建设提供了施政依据。     

完善上市公司内部控制信息披露的思考

内部控制信息披露是上市公司信息披露的一个非常重要的组成部分。本文分析了我国当前上市公司内部控制信息披露的实际情况,发现越来越多的上市公司披露了该信息,但披露程度不容乐观、披露主体也各不相同,因此建议从内部控制信息披露制度、公司治理结构、外部监管和公司业绩这四个方面来促使上市公司积极披露自身的内部控制信息披露情况。     

小企业内部控制环境实证研究——基于S公司案例研究

我国的《企业内部控制基本规范》是针对上市公司制定的，并鼓励非上市的大中型企业执行，而我国小型企业却未被纳入其中，因此大部分小型企业缺乏内部控制规范，在内部控制环境上存在一定的问题。所以，对我国小型企业内部控制问题进行深入探究具有现实意义。本文将对小型企业内部控制环境上普遍存在的问题进行解析，并且提出相应的对簌。     

基于XBRL的内部控制问题研究

本文分析了XBRL环境下我国上市公司会计信息系统内部控制面临的特殊风险，并针对这些内控风险提出相应的建议和措施。     

关于内部控制设计问题的思考

随着上市公司一系列的财务舞弊案和相应的高管陆续落马,表明现行的内部控制体系在企业经营管理过程中仍未能很好地发挥作用,如何在现行复杂多变的经济环境中设计出一套合理、有效的内部控制体系,事关企业的经营成败。本文在分析了内部控制设计的缺陷后,提出了相应的建议,以期对我国企业内部控制的设计有所帮助。     

我国上市公司内部控制存在的问题与对策

当前我国上市公司内部控制存在的问题，包括法人治理结构不完善、风险评估没有形成制度化、缺乏有力的财务控制、内部控制制度不健全以及内部控制信息披露不等问题。要解决这些问题，从我国的实际情况来看，应当抓好控制环境、风险评估、控制活动、监督等工作。     

内部控制环境评价亟待企业内部审计关注

近年来,内控评价已经成为现代企业内部审计转型的重大发展。但实务中内控评价工作往往只侧重于业务流程层面,对内部控制环境的评价较为薄弱。本文深入剖析上市公司整体和个别公司内控评价工作中存在的问题及原因,提出企业内部审计应重点关注内部控制环境评价,实现内控评价"标本兼治",促进企业持续健康发展。     

我国上市公司财务报告内部控制缺陷分析——基于行政处罚公告

我国上市公司的财务报告存在着普遍的缺陷,而这些缺陷往往来源于企业内部控制的不完善,本文通过案例研究法,搜集整理了中国证券监督管理委员会近十年来对上市公司的行政处罚公告,找出因为财务报告被处罚的公司,制成目录,依据COSO内部控制架构对上市公司普遍存在的内部控制缺陷进行了简要归纳和分析,最后尝试性提出一些参考性的建议。     

浅议上市公司内部控制信息披露的影响因素

我国目前上市公司的内部控制信息披露水平不高,不利于公司治理与保护股东权益。本文讨论了部分影响上市公司内部控制信息披露的因素,以及其具体的影响结果。     

上市公司内部控制报告的可靠性评价——基于2008-2010年沪市公司年报重述的分析

内部控制报告质量是内部控制规范实现预期目标的基础.本文通过2008-2010年沪市公司内部控制自评和鉴证报告的数据分析,发现上市公司内部控制报告的披露时间较为随意、披露内容缺乏信息含量.结合年报重述原因和重述内容的归类分析,得出上市公司内部控制报告可靠性较低的结论.这一研究结果的发现,为强化内部控制的执行和监督提供了证据,为内部控制的研究提供了新的思路.     

环境会计控制与企业环境业绩关系研究

选用2004～2005年被评定为"环境友好企业"的38家企业之中的12家上市公司作为研究对象,并在这12家上市公司的同行业分别选取1家财务业绩最好的上市公司作为对照样本.通过研究发现,在目前的中国背景下,政府环境控制是提高企业环境业绩的主要因素,企业内部的环境会计控制同样也可以促进企业环境业绩的提高;但在与企业外部政府环境控制配合方面,由于缺乏完善的环境会计控制体系,难以与外部政府环境控制配合共同提升企业的环境业绩,因此,建立完善的环境会计控制体系是目前我国政府与企业的当务之急.同时发现,国内企业为获得较好的财务业绩常以牺牲环境业绩作为代价.     

内部控制与诉讼风险

近年来,大量诉讼对上市公司健康的危害越来越大,并严重损害投资者利益。内部控制作为现代企业管理的一个重要组成部分,是促进企业合法经营的重要机制。然而,内部控制是否能够防范公司的诉讼风险,确保合规性这一内部控制基本目标的实现,有效促进上市公司的健康发展、保障投资者利益,尚未有相关的理论分析与证据支持。本文以我国2008~2010年沪市上市公司为研究样本,以涉诉次数和涉诉金额作为诉讼风险的替代测度,考察了内部控制的有效性对公司诉讼风险的影响。研究表明,总体而言,内部控制越有效,公司涉诉次数和涉诉金额越低,面临的诉讼风险越低;从内部控制各要素看,内部监督和内部环境建设对诉讼风险具有显著影响。通过对诉讼事件进行分类检验发现,内部控制对担保纠纷、借款合同纠纷等导致的诉讼风险具有显著的控制作用。相对于深市强制披露内部控制评价报告的公司,沪市自愿披露内部控制评价报告公司的涉诉风险更低。本文的研究为内部控制合规性目标的实现提供了强有力的证据,通过从微观层面提供加强法律法规执行的执行机制和经验证据,拓展了法与金融,以及投资者保护的研究。     

基于财务报告的内部控制缺陷影响因素研究

以2007、2008沪深两市2195家上市公司为研究样本,构建了一个关于内部控制缺陷影响因素的概念模型,使用Logit回归分析验证内部控制缺陷的影响因素。把影响内部控制缺陷的因素分为经营复杂性、会计风险和内部控制建设三个方面。在控制上市公司是否为国有和是否为ST或*ST后,发现存在内部控制缺陷的公司一般经营更加复杂,存在的会计风险更高,内部控制建设相对更不完善。     

浅谈高速公路上市公司内部审计存在问题及优化策略

2010年财政部等部门联合发布了《企业内部控制应用指引第1号-组织架构》18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。这些为上市公司不断完善内部审计体系,发挥内部审计功能提供了制度保障,本文从内部审计的基本内涵出发,对目前高速公路上市公司内部审计存在的问题进行分析,并提出了相应的优化策略。     

企业内部控制综合评价模型与沪市上市公司内部控制质量研究

我国"企业内部控制基本规范"及"配套指引"的发布,为实施我国上市公司内部控制综合评价奠定了基础。根据我国的内部控制监督评价体系目标,考虑我国上市公司特殊的制度背景以及注册会计师仅对上市公司财务报告内部控制进行审计等因素,有必要从满足外部利益相关者的决策信息需求出发,建立一种反映企业内部控制目标实现程度的内部控制综合评价模型,并由一个"局外人"(和企业没有利益关系的人,外部注册会计师不是局外人,他们和企业存在着相当大的利益关系)如政府监管机构或外部非营利性机构(如科研机构)对企业内部控制状况实施全面、综合、量化评价。基于此背景和客观要求,本研究根据内部控制理论、系统评价理论、"企业内部控制基本规范"及"配套指引"等建立评价指标体系,选择基于AHP的多层模糊综合评价模型,构建企业内部控制指数,并对内部控制指数进行分级,形成内部控制质量评价标准,由此建立起企业内部控制评价综合模型。利用该评价模型,本研究对沪市上市公司内部控制质量进行了检验。