经济发展失衡、财税制度差异及其改进调整

种种迹象表明,中国经济规模快速扩大的背后,隐含着诸多矛盾和问题,对经济可持续发展构成威胁,主要表现为:经济存在内外失衡,破坏了经济发展的协调性;资源环境约束日益突显,制约了经济发展的可持续性;收入分配比重偏低且差距过大,阻碍了全体居民对成果的共享。就现行的财税制度而言,又集中明显地体现出不足之处:过于扩张的财政政策;负向激励的税收制度;纵向失衡的财政体制;尚需调整的财政支出结构。基于此,促进经济可持续发展的财税思路与对策是:调整积极财政政策方式;积极构建内生增长机制;优化现行税制结构;完善分税制财政体制;优化财政支出结构;大力支持自主创新。     

谈谈完善我国现行财税体制的若干建议

我国区域经济发展不均衡,各地区的经济增长出现分化,经济增长明显拉大.构建服务型、社会型的公共财政体系是现行财政体制改革的基本目标,应当合理界定政府的财政活动范围,促进区域经济的协调发展.本文从如何完善我国现行财税体制,缩小区域差距方面,提出了现行财税体制的若干意见.     

财政结余视角下中国地方政府预算执行滞缓的成因

基于财政结余视角,对中国地方政府支出预算执行进度滞缓成因进行研究表明,支出增长驱动是我国地方财政结余膨胀的主要原因.近年来,随着财政支出规模的扩大,政府支出效率下降、政府预算最大化倾向增强,导致财政支出规模超过了公共服务需求和实际成本,为财政结余创造了空间.地方财政分权是缓解地方财政支出驱动结余增长的重要机制:地方财政分权提高了财政支出效率,加快了支出进度,削弱了支出规模对财政结余的扩张效应;财政分权降低了地方政府支出规模,并进而遏制了财政结余的膨胀.建议加强地方预算硬约束,控制地方财政支出规模的过度扩张;同时提高财政结余管理的制度化,持续强化对财政结余的清理整顿;此外还应提高地方政府自有收入,加强市县政府收入分权.     

落实"改善民生"的原则与个体户税收政策的改革

近年来税收政策在一定程度上体现了"改善民生"的导向.但是,现行税制对个体户仍存在诸多不公平:与一般纳税人相比税负过高;对"双定户"附征个税和其它税费的规定过于笼统,导致征收不合理;起征点提高后的"临界线"引发新的矛盾.现行政策使得一些本当可以自食其力的劳动者也加入低保行列.文章建议降低一般纳税人的门槛;大幅度降低小规模纳税人的征收率;废除现行的起征点,科学确定免税线,激励更多的劳动者成为创业者,实现"着力保障和改善民生"的目标.     

积极财政政策背景下广西财政风险防范研究

广西财政风险包括财政收入风险、财政支出风险、财政赤字风险、政府债务风险等,这些风险的形成既有经济方面的原因,又有体制、政策方面的原因,还有管理方面的原因.广西要防范财政风险,应夯实地方财政收入基础;突出财政支出重点,提高财政资金的使用效益;完善地方财政体制;加强债务管理,等等.     

我国国债规模浅析

目前,国家财政债务依存度偏高,债务负担率增长较快,债务支出效率不高,而从居民应债能力看,扩大国债规模仍有一定潜力。在财政本身债务负担沉重,但国民经济应债能力却相对宽松这一悖论的背后,有着深刻的财政体制背景。我国经济当前的具体情况决定了短期内压缩国债规模不具有可行性,而减轻财政债务负担的出路在于:完善税制,清理、整顿各种预算外收入和非税收入渠道,提高财政收入占GDP的比重;加强财政支出管理,提高财政支出效益;提高国债的使用效率以加强政府偿债能力;合理优化国债期限结构。     

中美财政支出结构对比研究

财政支出结构的优化是国民经济协调稳定发展的重要保证,当前我国财政改革的总体运行状况虽然取得了重大进展,但财政管理相对滞后,尤其是财政支出领域中存在大量问题,导致财政混乱和收支矛盾的日益尖锐。因此,建立和完善公共财政体系,加强财政支出管理,提高财政资金的使用效益,对财政支出结构进行优化已经迫在眉睫。本文在对比分析我国和美国财政支出结构现状的基础上,提出了优化我国财政支出结构方面的建议。     

财政体制、经济环境与中国省级政府间竞争机制

在对标尺竞争和财政竞争进行区分后使用空间计量模型对我国省级政府之间的竞争机制进行研究。实证结果显示,1994年之前表现出经济发展水平相近的地方政府之间的标尺竞争,而1994年之后表现出地理相邻的地方政府之间的财政竞争。分析发现财政体制和经济环境的变化是我国地方政府竞争机制发生变化的主要原因。我们还发现1994年之后地方政府财政支出结构出现"重基本建设"的扭曲,这是财政竞争的结果。     

社会保障建设和财政体制改革

从社会保障建设的角度看,现行财政体制主要存在着两大缺陷,一是未将社会保障列为重要的支出项目,二是未能对中央政府与地方政府的社会保障职责进行科学的制度化划分,由此产生了许多对社会保障体系建设不利的影响。因此,要建设一个完善的社会保障体系,就必须结合财政体制的调整和完善,合理确定社会保障支出占财政支出的比重,明确划分中央、省级、省以下各级政府的社会保障职责,并根据财力与事权相匹配的原则科学划分中央与地方的收入,逐步构建起有利于社会保障体系建设的财政体制。     

我国民生财政支出问题与对策研究

民生建设与人民生活息息相关,民生财政支出是保障和完善民生的关键.通过对民生财政的概念以及范围进行界定,运用数据分析我国民生财政支出的规模及结构,看出目前我国民生财政支出存在的问题:支出比重不均衡、地域不平衡、监督机制不健全以及保障制度不完善等,并提出相应的解决对策.     

进一步完善财政体制的几点思考

文章从加快财权和事权的划分政策、用财政手段推进市场化运作方式、进一步完善省直管县办法、进一步完善财政转移支付制度、调整财政支出结构、积极推进费改税工作等六个方面对完善财政体制进行认真思考,就如何建立科学的财税体制提出有针对性的建议.     

体制对社会主义新农村建设的影响

建设社会主义新农村不可能脱离现行的政治和财政体制。现行的政治体制是向上负责的目标责任制(政绩考核的压力型体制),这会导致中央的理念和目标被地方政府操作时产生扭曲。目前的财政体制是一种分灶吃饭的体制,各级政府因为生存问题而导致利益意识的觉醒,逐渐演变成一个利益实体。由于东、中、西三大地区存在着发展差距,并且中央政府通常不可能通过转移支付满足地方政府所有在财政支出方面的要求,所以现行财政体制会拉大地区之间的差距从而影响到社会主义新农村的建设。     

用税监督权与纳税人诉讼

用税监督权是纳税人实质权利的体现,更是公民宪法权利的表现。纳税人诉讼则是纳税人用税监督权的司法行使方式。本文在分析我国财政支出监督现状的基础上,提出赋予纳税人用税监督权并建立纳税人诉讼制度,以完善我国财政支出监督制度,并对纳税人诉讼制度的理论必然性和制度构建进行论证。     

省以下财政体制改革构想

调整和改进我国省以下财政体制对于实现"完善省以下财政体制,增强基层政府提供公共服务能力"的目标具有重要意义。推进省以下财政体制改革的两种路径选择:一是统一体制形式;二是统一体制效果。深化省以下财政体制改革的对策与建议:统一调整和划分地方部分支出责任;加快推进财政管理层级简化改革;统一调整和划分地方部分收入归属;完善地方政府债务管理机制;推动省以下转移支付制度改革;构建县级最低支出保障机制等。     

我国社会救助的财政问题与对策探析

社会救助是社会保障体系的重要组成部分.从财政视角看,中国的公共财政改革还没有实现与社会救助制度建设的同步发展,不仅存在政府财政供给总量不充足、比重不合理,社会救助制度的财力增长机制缺失,资金紧张问题突出,社会救助的财政制度安排也呈现出明显的过渡性和非规范性特征,制约着城乡社会救助制度向规范化的方向发展与完善.完善财政视角下的社会救助制度思路:进一步深化我国财政支出改革,加大公共财政对社会救助制度的投入规模;合理划分不同级次政府事权范围,形成各级政府合理的财政分担机制;规范政府间财政转移支付制度,壮大社会救助资金实力和加强对政府救助资金的预算管理等.     

从财政体制的角度析我国乡镇债务问题

当前,乡镇财政正面临着诸多困难,其负债规模的不断扩张与现行财政体制之间有着本质的联系.本文通过分析乡镇债务形成的财政体制根源,提出通过"乡财县管乡用"的财政体制改革、转移支付制度的改革调整等措施的创新来化解乡镇债务.     

论税收筹划的手段与方法

税收筹划在我国还是一个新生事物,但随着改革开放的不断深入、市场经济体制的建立和完善和WTO的成功加入,它对每一位纳税人来讲,意义尤为深远.笔者认为,税收筹划是纳税人(法人与自然人)依据其经济行为所涉及的现行税法,在遵守税法、尊重税法的前提下,运用纳税人的权利,对其生产经营活动、筹资活动、投资活动进行旨在减轻税负的筹划和对策.     

环境质量、公共卫生支出与经济增长的动态关系研究——基于财政分权视角

基于我国2000年—2018年间省级层面数据,通过构建包含滞后项的动态联立方程模型,研究财政分权体制下环境质量、公共卫生支出与经济增长之间的交互作用,并运用系统GMM方法进行实证检验。研究结果表明:(1)环境污染与经济发展水平呈"倒U型"关系。放松环境规制在短时期内促进了地区经济发展,但恶化的生态环境会加重政府卫生支出负担。(2)经济发展水平的提高为政府扩大公共卫生支出水平提供了可能;而充分的医疗卫生服务供给可以补偿环境污染对健康的影响,改善劳动力身体素质,进而有效促进经济发展。(3)在我国现行财政分权体制下,地方政府出于政治晋升和发展激励的选择,分权程度与环境质量和公共卫生服务水平均呈现负向关系。因此,协调处理好环境规制的强度、公共卫生支出规模、结构的优化与经济增长方式的转变三者之间关系,是政策制定的重点。     

公共品供给中地方政府的行为探析

公共品的供给与政府行为,尤其是与地方政府的行为密切相关.当前,我国地方政府对增长的片面追求可能会忽视其公共品主要提供者的角色.政府在地方公共品供给中的"越位"和"缺位"行为、融资的变通行为、中央与地方政府的推诿行为以及地方政府之间的横向竞争激烈等导致公共支出结构的扭曲.地方政府行为出现偏差的制度根源是由于我国现行的财政分权制度、转移支付制度、干部考核制度以及地方公共品供给机制不完善所导致.因此,完善相关的制度是公共品有效供给的关键.     

“稳定省级统筹,促进全国调剂”:我国养老保险统筹层次及模式的现实选择

养老保险的统筹层次与模式,是养老保险制度重要的内容之一。我国当前养老保险制度面临着与统筹层次及模式息息相关的突出矛盾,主要体现在四个方面:统筹城乡社会保障与养老保险发展不均衡的矛盾;人口流动加剧与养老保险规制缺失的矛盾;社会保险基金分散管理与养老保险基金安全运行、保值增值之间的矛盾;提高统筹层次的共识与统筹层面定位不一之间的矛盾。从我国行政体制、财政体制、立法体制以及干部体制的特点来看,养老保险的统筹层次与模式定位为稳定省级统筹,促进全国调剂是较为现实的战略选择。