浅议国家审计风险的成因及控制

如何控制国家审计风险 ,提高国家审计工作质量 ,越来越受到人们的关注。要控制国家审计风险 ,必须加强法律、法规、制度建设 ;着力理顺管理体制 ;选拔优秀人才 ,充实国家审计队伍 ;提高审计人员职业道德素质、执业能力和风险意识 ;改进审计方法 ,采用制度基础审计方法和风险基础审计方法     

风险管理审计及其免疫系统功能探析

内部审计要真正发挥免疫系统功能,实现控制风险和加强监督的目的,必须将审计的功能从审查评价财务、业务的合规性,拓展至评价和改善组织治理、加强风险管理和内部控制过程的效果.内部审计不仅要贯穿企业生产、销售等经营环节的始终,而且要从战略高度贯穿企业政策制定、执行、评价的始终.完善风险管理审计提高免疫系统功能的路径:营造良好的内部审计环境;构建"事前介入、事中督查、事后建议"的风险管理审计框架;以风险控制为导向,以监督检查内部控制活动有效性为主线,以促进提高风险控制能力为目标,实现企业控制、管理、审计的协调统一;创新风险管理审计技术与方法;加强风险管理审计实施主体建设,提高内审人员专业胜任能力等.     

关于投资项目绩效审计的几个问题

在投资领域开展绩效审计 ,对于提高建设资金的管理水平和投资效益 ,深化投融资体制改革关系重大。开展绩效审计要注意国有产权代理制度下的审计风险 ;审计的滞后性与跟踪审计的条件限制 ;对“公共工程”进行绩效审计的审计重点 ;“政绩工程”、“形象工程”、重复建设的政府决策与审计的两难境地 ;投资项目绩效审计的准则等问题。     

适应企业发展加强内部审计

内部审计在现代企业管理中发挥着越来越重要的作用。随着现代企业制度的建立,内部审计工作也要适应现代企业发展需要,实现制度化、规范化,为此,必须拓宽内部审计的实施领域;建立健全内部审计机构;提高内部审计人员素质;转变内部审计工作手段。     

政府审计资源整合问题研究

目前政府审计资源的供需矛盾十分突出,科学整合审计资源是合理、高效利用现有审计资源的有效途径。整合政府审计资源的根本在于财务审计向绩效审计的转移,但目前条件下首要的是从内部进行整合,以求得资源的内涵发展;其次要加强外部整合,充分调动和利用国家审计以外的审计力量;同时还要将整合过程作为一个系统工程,把相对独立存在、独立发挥作用的诸多要素凝聚成一个整体。     

关于加强国家审计监督的几点思考

国家审计代表国家行使审计监督职能,是国家经济运行的＂免疫系统＂,在国家治理过程中发挥着不可替代的作用。只有让审计监督的效能最大化,才能真正意义上的实现国家审计在国家治理中所起到的重要作用。提出由原来以微观财务财政检查监督为核心转变为微观财务财政监督与宏观制衡、评价、辅助决策并重,推进审计转型;要考虑到政治环境、法律环境、经济环境、社会环境和国家审计组织内部环境的变化,体现审计价值和要把工作重心由监督为重点转变为以服务为重点、寓监督于服务,不断增强宏观意识、大局意识和服务意识的观念。     

日志视角下信息系统安全审计的模型构建及风险控制

信息系统日志是对系统进行实时监控和对网络中的事件进行分析的重要信息来源.信息系统的审计主体,要加强对基于日志分析的审计证据获取方法的运用和创新,并有效实现以日志审计为主导的信息系统安全审计.基于日志视角下系统安全审计的功能需求,本文提出了信息系统安全审计模型,并借鉴COBIT理论,提出以日志为导向的信息系统安全审计风险控制构想:合理规划日志的识别与挖掘,加强有关信息系统安全的全过程审计;有效实施日志的挖掘与评价,科学确认有关信息系统安全的重大错报风险;强化审计网络平台的功能,努力提高信息系统审计人员的业务素质.     

财政转移支付资金审计的难点与对策

开展政府转移支付审计的难点在于:财政转移支付审计难以实施.开展政府转移支付审计的重点是:注意对转移支付资金的分配环节进行审计；对资金管理环节的审计；对资金的使用情况进行审计；要注意提升审计结果的运用.完善转移支付资金审计的建议:充分发挥审计监督职能；完善财政转移支付相关法律、法规,审计结果的处理才能有法可依；财政转移支付资金审计要与开展效益审计相结合,并以效益审计为主；加强对审计人员技能培训,提高审计系统对财政转移支付资金审计的能力；进一步提高审计报告的质量,并对财政转移支付资金审计结果予以公告；构建健全的财政转移支付资金审计评价指标体系；上下审同时开展,发挥联动作用.确保审计质量.     

高校基建(修缮)工程结算委托审计应注意的几个问题

本文从高校基建(修缮)工程项目结算委托审计必须由高校内审部门委托、委托审计前送审资料要准备齐全并做好初审工作、委托时要选好受托审计单位和审计工程师以及做好委托审计全过程的监控工作四个方面论述了高校内审部门如何做好基建(修缮)工程项目结算委托审计工作。     

浅论加强内部审计

各部门、单位的内部审计作为国家内部审计的重要组成部分,需要通过健全机构,配备合格的审计人员;提高内部审计人员的综合素质;提高审计工作效率,降低审计风险;加大审计人员的违约成本,树立内部审计人员的形象;引进新的审计技术方法等措施来加强部门、单位内部审计监督。     

从审计的性质分析审计实践中存在的主要问题

审计性质的核心是审计的独立性。要保证审计的独立性,必须保证审计组织机构、审计人员和审计收入的独立性。在当前审计实践中以上三方面都存在严重问题。对此应采取:推进注册会计师事务所有限责任合伙制、审计费支付“后付财税制”、审计人员外聘委托代理制以及国家审计机关直属国家主席或全国人民代表大会领导等变革措施。     

对商业银行内部审计规范化的思考

商业银行内部审计在我国起步较晚,无论在专业标准还是具体执行等方面都存在很多不足之处.为提高商业银行内部审计工作水平,我们既要不断改进审计流程,又要建立质量保证体系,加强审计队伍建设,同时也要重视以计算机为主要工具的非现场审计,以防范审计风险,更好地为银行发展服务.     

发挥审计作用优化发展环境的思考

促进优化发展环境是审计机关的一项重要职责.在新时期、新形势下,审计机关更要主动作为,把自身工作融入到优化发展环境的整体格局中,进一步强化审计监督职能,积极发挥审计作用,为促进发展环境的持续优化提供保障.     

民国时期的政府审计文化

民国时期产生了具有中国近代意义的政府审计,其体现的政府审计文化包括:审计立法中体现的宪法、组织法、审计法和审计法细则四位一体的法律文化;审计组织制度中体现的中国传统监察和西方独立审计思想相结合的监审合一组织文化;审计人员就任时体现的"奉行法令,忠于职守,廉洁自律"的宣誓文化;审计人员工作中体现的民主、公开的工作文化;审计人员中体现的学习孙中山"五权宪法"和"三民主义"的学习文化;审计高官业余生活中体现的高雅、刚正的书法文化。     

关于内部审计独立性问题的思考

独立性是审计的灵魂,向来被视为民间审计的显著特征.由于内部审计的“内部性”,与外部审计相比,其独立性不可避免地要受到限制.实质上,内部审计的独立性是指不存在干扰内部审计活动的事项,使内部审计人员能够自由地开展工作并做出公正无偏的审计判断.因此,要使内部审计活动顺利地开展,必须对内部审计进行有效管理,确保内部审计组织的独立性和内部审计人员的客观性.     

内部审计在行政事业单位的职能作用刍议

内部审计是单位内部设置的履行独立检查职能的部门,其任务是检查和评价单位的活动;内部审计的目的,是协助该单位的人员有效地履行职责。为了达到这一目的,内部审计对其所查过的活动,要提出分析、评价、建议、咨询和信息。内部审计是外部审计的基础,是审计体系中的一个重要组成部分。行政单位是行使国家政治权力的机关,事业单位则是执行发展计划的具体的业务工作单位。这些单位的内部审计,就是通过核算和反映国家预算执行情况的全过程中进行国家预算收支执行的全面监督检查。通过监督检查,从而为更好地行使国家政治权利和切实执行各…     

民国时期的政府审计立法思想

民国时期的政府审计立法思想主要有:把审计载入国家根本大法;以立法形式规定审计职权;监审合一的审计立法思想;以事前审计、事后审计和稽察为框架的审计法体系;以立法形式规定审计人员任职。五大立法思想之间是相互联系和相互配合的关系。     

论审计风险

审计风险是一个非常重要的概念。在审计理论中,审计风险与审计重要性和审计证据等概念密切相关;在审计实务中,审计风险是审计人员在制定审计计划、执行审计程序、出具审计报告等阶段必须时时加以考虑的一个重要因素。     

中国国家审计部门在文化建设中的作用研究

在新的时期,中国的国家审计部门要想在文化建设中发挥出应有的作用,首先就应当坚持党对国家审计工作的领导。其次,国家审计部门应当加强自身的学习,学习的内容主要包括审计专业知识技能和党在文化建设方面制定的一系列路线、方针、政策。最后,在此基础上,国家审计部门要加强对政府文化管理部门、文化和教育事业单位、国有文化企业、文化基础设施建设的审计工作,促使文化事业和文化产业能够实现可持续发展。     

拓展企业内部传统审计领域初探

随着经济的发展和现代企业制度的完善及大企业集团的建立,企业之间的竞争日益激烈,迫使企业管理者要加大管理力度,防范风险,提高经济效益,建立富有生机活力的激励与约束相结合的经营机制。作为企业自我约束机制的重要组成部分,内部审计如何适应现代企业制度的需要,已成为审计人员面临的新课题。应把管理审计作为内部审计的发展,把传统审计向管理审计延伸作为内部审计发展的工作重点和研究课题。由此决定了要把企业内部审计工作的重点由过去以查错纠弊为主的财务合规型审计转移到以内控和管理型为主的审计工作上来,即传统审计向管理审计延伸。