我国商业银行经济效益审计的制约因素及对策

经济效益审计是国家审计工作的发展方向,也将成为我国商业银行审计工作的重点.本文从审计理念、审计手段、评价指标、审计风险等方面分析了制约我国商业银行经济效益审计的因素,并提出了相应的对策.     

对信息条件下我国商业银行风险导向内部审计立项问题研究

随着计算机技术的广泛应用,信息化处理渗透于商业银行的日常经营、重大决策、控制监督等方方面面.面对经营和账务处理产生的大量信息,如何进行加工整理,发现和选择商业银行经营风险大的业务并进行年度审计立项,是商业银行内部审计部门价值的集中体现,是其必须重视的问题.基于此,本文以风险为导向对商业银行内部审计立项的方法进行了研究.     

商业银行审计风险分析

随着我国金融对外开放与不断深入发展,金融环境的变革对商业银行审计产生了巨大影响。商业银行业务的内容和形式不断变化和发展,商业银行审计的现实风险与潜在风险也随之产生。本文系统地分析了我国商业银行存在的主要风险,并提出了相应的防范对策。     

商业银行个人柜面业务审计重点及方法初探

<正>商业银行个人柜面业务涉及个人金融业务的诸多领域和风险事项,是商业银行防控个人业务风险的重点部位和首要环节,商业银行内部审计部门如何卓有成效地对个人柜面业务实施审计,是其切实履行审计职责、助推个人柜面业务风险防控的重要保证。本文着重就商业银行个人柜面业务的审计重点及方法进行探讨:     

谈银行风险导向内部审计的难点与对策

开展以风险导向的内部审计是商业银行内部审计的发展方向,可以有效强化商业银行的风险管理,在提高审计效率的同时帮助商业银行完善公司治理机制。本文在论述银行风险导向审计难点的基础上,对开展银行风险导向审计应用提出对策。     

商业银行实施增值型内部审计的相关问题研究

增值型内部审计可以通过转化内部审计思路、提高审计的信息化程度及针对商业银行自身特点采取的重点审计策略,构筑起科学、有效的风险分析、监测、评价体系,进一步降低审计成本,提高审计质量,为商业银行提供增值服务。     

商业银行信贷审计抽样工作的思考

近年来,伴随着我国经济的快速发展,各商业银行的信贷规模越来越庞大,潜在的信贷风险隐患可能也很大。在对商业银行内部审计与抽样风险再认识的基础上,深入剖析传统信贷审计抽样技术的特点与缺陷,并就信贷审计抽样工作的改进提出了一些具体的建议;进而,可以提升商业银行内部审计工作的效果与效率,巩固并强化商业银行信贷业务的第三道风险防线。     

我国商业银行内部审计风险防范

本文针对我国商业银行内部审计风险存在的原因,提出了控制风险的管理策略。     

COBIT标准在商业银行IT审计中的应用

本文首先简要分析了银行信息化风险的表现形式以及IT审计的内涵,进而分析商业银行引入IT审计的必要性。然后着重讨论了IT审计中的COBIT标准．并分析了商业银行应如何应用COBIT标准以及在应用该标准时应注意的问题。     

商业银行内部审计新方向:内部控制审计

由于经济的全球化带来的金融全球化,金融产品的多样化等各种原因,现代商业银行面临的风险越来越多样化。本文首先从新巴塞尔协议中得到启示认为商业银行内部审计应该引入新方向即内部控制审计,在此基础上对商业应该内部控制和内部控制审计及其重要性做了一定的阐述。最后对商业银行内部控制审计方法和重点提出了一点建议。     

基于ERM框架的商业银行内部审计机制研究

内部审计作为公司治理、风险管理和控制结构的一部分,是对其它控制进行的再控制.由原来的"独立评价职能"转变为"风险管理和公司治理",内部审计在银行业中的作用越来越重要.在风险与效益并存的时代,现代银行业倡导全面风险管理理念.本文选取了全面风险管理的研究视角,对全面风险管理体系下的商业银行内部审计角色定位及作用机制进行研究.     

论风险导向审计

审计风险在审计过程中无处不在,面对高审计风险的压力,审计研究人员和审计职业界致力于把审计风险概念全面应用于审计实务,使风险导向审计在世界范围内兴起并被广泛推广和应用.风险导向审计作为一种新的审计理念和方法已经在理论和实务中体现了它的科学性和有效性.风险导向审计经历了传统风险导向审计和现代风险导向审计两个不同阶段,而现代风险导向审计更能适应高度风险社会的需要,是现代职业审计的发展方向.本文在介绍风险导向审计涵义、特点的基础上,进一步分析了风险导向审计产生的原因、风险导向审计模型.并将现代风险导向审计与传统风险导向审计作了比较分析.     

浅析商业银行的审计风险和控制

近年来,我国的商业银行在业务内容和形式上有了很大的发展和变化,随着外部监管的加强以及银行自身内部控制的完善,商业银行的风险得到一定程度的控制,但银行经营的各种风险依然存在,审计的形势依然严峻。     

关于改善中国商业银行内部控制制度的研究

风险控制已经成为目前中国商业银行急需解决的问题,商业银行要想降低内部控制风险,就需要采取有效的管理方法对风险进行分析,以保证其正常运行。本文主要从构建风险评价系统、加速情报科学技术建设,强调系统安保管理、强化内部审计、改善内部评价等方面出发,为我国商业银行内部控制制度的方案的改善提出了几点要求。     

基于贝叶斯网络的操作风险预警机制研究

鉴于商业银行的操作风险管理具有样本量小、结构复杂等特点,较难运用传统方法构建风险预警系统,本文采用贝叶斯网络.研究了商业银行操作风险预警系统的建模过程并根据我国商业银行操作风险的外部数据给出了算例.通过构建由关键风险指标和关键风险诱因组成的商业银行操作风险拓扑结构,本文分析了各类风险指标对操作风险的作用形式,在对各类节点赋值的基础上,通过贝叶斯推理,建立起商业银行操作风险的预警系统.以便在出现可能导致巨额损失时,商业银行能够及时采取措施化解操作风险.     

投资性房地产对商业银行的影响及对策研究

根据2012年6月7日中国银监会印发的《商业银行资本管理办法(试行)》有关规定,商业银行采用标准法计算风险资产时,投资性房地产的风险权重系数高达1 250%,会过度消耗资本。本文深入剖析了投资性房地产的概念内涵,提出了确认投资性房地产的要素条件,同时,除资本成本外,还从法律风险、财务风险、审计风险等角度全面分析了投资性房地产对商业银行经营管理带来的主要影响。最后,本文针对商业银行存量、增量房产,分别给出了防范投资性房地产风险的总体框架,并设计了有效降低资本消耗的管理路径。目前系统地研究投资性房地产对商业银行影响的文献还不多见,因此本文的研究既有理论意义,又有实践意义。     

浅谈现代风险审计模式下的重大错报风险评估

21世纪初,中外发生了一系列重大会计舞弊案件,国际新审计准则和中国新审计准则相继顽布,现代审计风险模型取代了传统审计风险模型.注册会计师执业环境的变化为我们会计业界敲响了警钟:审计风险近在咫尺,注册会计师随时都可能成为社会各界指责的焦点,由此现代风险导向审计应运而生.重大错报风险评估在现代风险导向审计中处于核心地位,其研究具有非常重大的现实意义和理论价值.本文探讨了风险导向审计等相关概念、可能存在重大错报风险的事项以及审计程序等.     

商业银行操作风险案件防控的探讨

本文通过对近些年我国商业银行发生的一系列案件分析,总结出导致我国商业银行操作风险案件发生的主要因素,即分支机构绩效考核机制缺乏风险约束、操作风险管理与控制系统薄弱、内部审计体系结构不合理、银行内部企业文化缺失、金融违法成本较低;结合巴赛尔委员会新资本协议和有关管理学理论,提出相关政策建议。     

现代风险导向审计在应用中的问题及改进对策

近年来,审计失败和诉讼案件的频繁发生,严重损害了审计职业形象,致使审计职业界面临了前所未有的巨大挑战,因此,审计理论与实务界积极探索降低审计风险、提高审计质量的有效途径.在探索中,人们将目光逐渐聚集到了风险导向审计模式上.然而因人们对其研究和理解还不很彻底,造成了在实务运用中的诸多问题,比如审计失败.因此,如何提高理论时风险导向审计的指导作用,加强风险导向审计的实际操作性,是当前审计界面前的重要课题.     

风险导向内部审计初探

随着经济全球化趋势的日益明显,企业经营环境更加复杂多变,内部审计除了关注传统的内部控制之外,对风险导向管理内部审计日益关注.本文从风险导向内部审计的含义、目标、对象和作用等方面探讨风险导向内部审计.风险导向内部审计是内部审计发展的必然超势,代表了内部审计的发展方向.