购货对象纳税人身份选择的纳税筹划:现金净流量法

结合购货企业对购货对象纳税人身份选择,运用现金净流量法对一般纳税人选择不同供应商纳税人身份所导致的不同现金净流量均衡点含税购进价格比进行阐述,并进行了案例分析,为购货企业在购货对象纳税人身份的选择上进行纳税筹划提供了参考.     

企业增值税纳税人身份的纳税筹划探讨

企业经常会遇到选择增值税纳税人身份的问题。现行增值税将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,并实行不同的税收政策,由此导致两种纳税人在税负方面各有利弊。本文着重从理论上阐述一般纳税人和小规模纳税人的税负平衡点,进而为企业选择合适的纳税人身份提供依据。     

增值税纳税人身份选择的纳税筹划分析

增值税纳税人身份的选择是实际工作中纳税人比较关注的问题。目前,企业进行增值税纳税人身份选择进行纳税筹划时,存在一定的误区。本文结合案例提出比较两类纳税人无差异点税负时只能用含税价格的观点,并总结出利用进项税额占含税销售额比重进行增值税纳税人身份选择纳税筹划的思路。     

纳税人权利保护的国际比较与借鉴

世界各国尤其是发达国家不仅在法律中明确规定纳税人权利,而且十分重视通过司法保护、行政保护等手段确保纳税人权利的实现.随着法制建设的加强,我国日益重视纳税人权利保护,但与国外相比,无论是纳税人权利的规定范围,还是纳税人权利的保护力度,都还存在一定差距.本文通过分析中外纳税人权利保护制度,旨在提出适合我国国情的保护纳税人权利的立法选择.     

纳税筹划在企业利润分配中的应用研究

纳税筹划是指纳税人为实现自身价值最大化和使其合法权利得到充分的行使,在既定的纳税环境下,对多种纳税方案进行优化选择的一种理财活动。与我国诸多的纳税筹划研究文献大多只是单纯地从纳税的角度考虑问题,不同的是以纳税筹划的本质和现实意义作为研究起点,具体的分析了企业利润分配中的纳税筹划活动。     

个人所得税纳税筹划的路径选择

纳税筹划是市场经济条件下纳税人的一项基本权利.运用税法的税收优惠政策进行纳税筹划,从个体角度看,不仅有助于减轻纳税人的税收负担,获得最大的税收利益,而且有助于提高纳税人的纳税意识;从整体角度看,有助于实现国家宏观调控的意图.个人所得税纳税筹划有多条路径可供选择,包括选择不同的所得形式进行纳税筹划和通过纳税人身份的合理归属进行纳税筹划等.纳税人只要在合法的前提下有效利用这些路径,均可以达到节税的目的.     

新增值税暂行条例下纳税人身份选择的筹划

2009年1月1日我国已开始正式实施国务院、财政部新颁布的《中华人民共和国增值税暂行条例》及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，新的增值税暂行条例及实施细则在小规模纳税人的划分标准和征收率、固定资产进项税额抵扣、兼营业务的规定等方面发生了变化，将会对企业增值税、营业税纳税人身份选择筹划产生一定的影响。     

我国增值税纳税筹划初探

增值税是我国重要的税种之一,2009年1月1日起,我国对增值税实行改革,由生产型增值税改为消费型增值税,这次改革有利于促进企业固定资产更新改造,提升企业竞争力。在新增值税法下,关于增值税税制要素的多种选择依然为纳税人进行纳税筹划提供了空间,尤其是在企业的纳税人身份选择、销售方式、购货或销货运费以及中报期限的纳税等诸多方面,仍存在纳税筹划的可能性。     

税收筹划中企业会计核算方法的选择

在市场经济环境下,企业作为市场主体的地位逐步确立,并且自主经营,自负盈亏.但作为纳税人,如何在税收上维护自己的合法权益,并从自身利益出发,以节税为目的进行税收筹划,是摆在我们面前的现实问题.文章从企业内部会计核算方法的选择入手,对税收筹划进行了研究和探讨,以帮助企业追求较多的收益.     

考虑进口配额的跨国供应商选择与订单分配模糊多目标优化决策

针对跨国供应商选择与订单分配问题,在考虑进口配额限制和需求不确定的情境下,构建了一个实现核心制造商利润最大化和供应商交货质量最大化的模糊多目标混合整数规划模型。该模型考虑汇率、关税等多个全球因素,采用一种交互式模糊多目标规划方法对模型进行求解,并应用一个算例进行验证。研究表明:1.存在进口配额限制时,制造商会优先考虑低成本高质量的海外供应商,达到配额限制后再选择本土供应商补充剩余订单;2.人民币汇率正向影响制造商海外采购。当人民币汇率上升时,制造商进口成本降低,其会将更多订单分配给海外供应商;3.关税负向影响制造商海外采购。当关税上升时,制造商会减少关税高的供应商的进口数量,选择替代供应商来满足其需求。由此获得如下管理启示:1,制造商企业在选择跨国供应商时,应重点关注本国的进口配额政策,使供应商多样化以减少针对单一供应商配额政策剧烈波动对制造商采购成本和企业利润的不利影响。2.汇率时刻都在变动,制造商企业应关注本国和供应商所在国的长期汇率政策以及短期突发事件对汇率的影响,及时调整订单分配决策。3.制造商企业在选择供应商时,需要对供应商所在国的短期和中长期关税政策进行综合评估。     

非营利组织企业所得税税务筹划研究

为了研究非营利组织所得税税务筹划的思路和方法,对企业进行所得税税务筹划的理论与实践以及非营利组织与企业的区别进行了探讨。分析认为：非营利组织应根据所得税一般计税机理和相关法律法规,从纳税主体身份、收入、税率3个方面进行所得税税务筹划。     

个人所得税管理及其改革与完善

现行个税分项计征不合理 ,按月计征不科学 ,税前扣除项目不公平 ,公民纳税意识薄弱以及个税法操作性差等。为此 ,应完善个税立法 ,建立统一的个人银行账户加强对个税的监管 ,完善个税法律机制     

论我国纳税人权利保护制度的建设与发展

保护纳税人权利符合尊重和保护人权的宪法要求,有利于深化税收法治建设,提升纳税人自觉遵从的程度。加强我国纳税人权利保护制度建设应优化立法形式,进一步完备纳税人权利体系,改进保护纳税人权利的机制和机构。     

我国个人所得税法若干问题研究

我国现行个人所得税法采用的是分类制模式,难以体现量能负担原则并容易导致税收流失,因此在税制模式上应选择分类制与综合制相结合的混合税制;关于纳税主体的规定界限模糊,应该科学设计纳税主体制度,早日与国际接轨;对于扣除额与税率结构的设计,不仅需要调高扣除额,而且应该体现纳税人的家庭负担,并减少税率级距;而完善源泉扣缴制度以及相关配套措施、强化对税务人员的培训则是提高征管效率的关键所在。     

论两税合并中的外企信赖利益保护

两税合并使我国内外资企业能在一个公平合理的基础上进行竞争,但这种法律的不连续性必然损害基于信赖我国法律而来我国投资的外企纳税人的信赖利益。尽管我国目前两税合并新法规定了相关的过渡措施,但在我国现行的税收法律体系中,仅仅是一些条款间接地表达了保障纳税人的权利的意思,对于信赖利益保护原则于税收法律体系中的适用及其地位的规定仍然很少,这对于所有纳税人的权利救济都是不完善的。因此,两税合并中对外企信赖利益的保护应通过以下两个方面表现出来。一是在保护的方式上,首先要做到程序性的保护,即在法律立、改、度时,应当给予具有正当信赖利益的相对人及利害关系人通知或者听证等程序保障来维护其自身合法权益;其次是存续性保护,即行政机关维持其现有法律状态,维持其信赖基础不变更。二是在保护途径上,首先要做到对外企信赖利益的立法保护,其次作为外企应对其信赖利益注重自我保护。     

发达国家房地产税制体系比较与借鉴

发达国家的房地产税制在房地产的占有、转让、使用和收益各个环节的税种选择和税制要素设计方面虽不尽相同,但发达国家房地产税制在发展和完善过程中形成的许多共性,非常值得借鉴:发达国家房地产税制体系设计严密,有效地保证了房地产税收征管的严肃性;税制设计中灵活采用浮动税率、差别税率和税式支出等政策工具,对调节财富公平分配和提高纳税遵从度极为有利;房地产税收收入用途明确,支出透明,非常有利于促进房地产税收征管工作的良性互动和稳健发展。     

论我国纳税人权利体系的构建

税法必须以尊重和保障纳税人权利为其内在的精神。当今我国纳税人权利体系的构建,应该按照建设和谐社会和共同富裕的方针要求,从税收基本法的角度确认纳税人基本权利,完善《税收征管法》中纳税人的程序性权利,积极契合人权理念,建立我国社会主义性质的纳税人权利体系。     

个人所得税代扣代缴中的问题与改革

个人所得税(简称"个税")偷漏现象十分普遍,已演化成一个重大的社会问题,造成此现状的原因既有体制和管理问题,也有居民纳税意识淡薄、法律约束机制不强等因素,因此改革现行税制,树立居民自觉纳税意识,规范"个税"代扣代缴方式,建立纳税人、代扣人、征管人的激励与约束机制,转变税务部门工作方式方法成为当前"个税" 改革的重要课题.     

试论纳税人税法上的生存保障

在现代社会,生存权是一项受国际人权公约保障的基本人权,并在大部分国家已实现了宪法的明文化保障。生存权缘于“以人性尊严与个人基本价值为中心”的实质宪政国家的要求,体现了宪法的基本价值,在制定及适用法律、法规时,悉应加以遵守。税法整体秩序所表彰的价值体系与宪法的价值体系亦必须一致,在税法上不得侵犯人性尊严,危害纳税人生存权。     

增值税纳税人税务筹划分析

现行增值税将纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人,并实行不同的税收政策,由此导致二种纳税人在纳税方面各有利弊。纳税主体出于节税目的,是选择一般纳税人还是小规模纳税人,应以增值率作为主要参考指标,这一指标在实际应用中具有较高的准确。