引入绿色税收与我国的税制优化

本文通过对税收制度环境演变及税制变迁的分析,阐释了绿色税收在税制优化中的重要作用,并通过税制优化理论的阐述和在此基础上的模型构建,进一步揭示了绿色税收的经济效应,为我国引入绿色税收提供了理论依据和政策建议。     

论税收负担的内涵及与税收的关系

税收负担的内涵是指由于课税主体的运行而给纳税主体带来的经济利益减少,是纳税主体承受的税收状况或量度。税收负担本身并不存在产生和发展的自发因素,它是由于税收制度的制定而形成。税负与税收的关系是：税负不等于税收,而是税收分配关系的数量体现。辨析二者关系的意义有二：一是不致于使一般税收理论与税负理论相互混淆与替代,二是有利于税收在调节型税收时期发挥通过税负变化及其运动来运行的调节经济职能的作用。     

我国国内税收协调问题研究

我国国内税收不协调的表现形式是多样化的,原因也是多方面的.目前我国国内税收协调还处于初级阶段,税收竞争也还处于混乱、无序的状态,因此,必须进一步深化税制改革,建立与分税制财政体制相协调的税收法律制度,健全公共财政体制、地方民主,引导和规范税收竞争的良性发展,促进地方政府间税收协调的发展.     

我国间接税税收负担分布探析

在考虑居民消费档次差异、中间产品和购房支出中所含税费的基础上,采用城乡住户调查数据测算我国居民间接税税负分担,测算结果显示,在城乡差异上,城镇居民承担的间接税税额和负担率均高于农村居民,间接税在城乡居民之间是累进的;在地区差异上,城乡居民的间接税税额均呈现东高中西低的状态,但从负担率来看,城镇居民的间接税是累进的,农村居民的间接税则是累退的.     

中国税收负担研究

税收负担水平标志着政府社会经济职能及财政功能的强弱 ,是政府制定各项具体税收政策的重要依据。中国税收负担的特殊性在于其财政收入结构的多元化和税制设计的严重滞后 ,因此 ,确立新时期的政府职能、规范政府行政行为 ,构建新时期公共财政框架是一项不可分割的、艰巨而又长期的系统工程     

税制变迁与税收法治现代化

税制变迁是国家法治发展的缩影,它不仅与政治、经济、社会等要素密切关联,更与法律要素须臾不可分割;应从法律视角审视税制变迁所涉及的各类核心问题,并不断完善税制的价值、结构和功能;中国改革开放以来形成的特定时空,使历次税改呈现连续性与差异性、周期性和建构性等多重特征。落实税收法定原则是对税改最基本的法治期待。2014年开启的新一轮税制改革应继承既往经验,正视现实问题,坚守基本价值,以推进税收法治和国家整体治理体系的现代化。     

社会公正视角下我国税制改革研究

实现社会公正是中国特色社会主义的重要任务,税收对于促进社会公正具有重要的作用.社会公正可分为起点公正、规则公正和结果公正,税收政策的作用也是沿着这三个方面展开.我国现行税制中还有许多不利于社会公正之处,应从起点、规则和结果三个角度完善我国税收政策,充分发挥其促进社会公正的作用.     

改革我国现行税制的思路

我国现行税制实施已经10年,为我国国民经济和社会发展作出了巨大贡献。但是,面对经济全球化加速发展以及我国加入WTO后给税收工作带来的新情况、新问题,我国现行税制很有必要进行适当的改革。本文分析了我国现行税制存在的主要问题,提出了改革我国现行税制的思路。     

“入世”后我国税制改革的探讨

加入WTO既对我国经济生活产生深远的影响,也对我国税收制度带来巨大的冲击,使我国现行税制的一些弊端更加凸显,包括税种设计及结构不合理、税收优惠较为混乱、税收管理质量不高等方面.为此,我国必须加快税制改革.     

建立我国中小企业税收优惠制度探析

本文认为,以税收优惠手段促进中小企业发展要以完善的税法为基础,建立我国中小企业税收优惠制度应在税制改革的框架内进行。中小企业税收优惠的政策目标是效率优先、兼顾公平,突出政府产业政策兼顾社会政策;在我国税法对所得税、增值税和关税等税收体系的改革中,应祛除以往无效率和不公平的税收优惠,同时,适应中小企业促进、实现宏观调控目标和发展经济的迫切需要,建立中小企业税收优惠体系;在改革我国税收优惠方式的过程中,应依照政策目标,针对中小企业不同行业及不同发展阶段的需求,设置相应的中小企业税收优惠方式。     

税制改革与产业结构优化

产业结构优化是经济发展的内在要求,调整和优化产业结构也是当前经济结构战略性调整的主要内容。我国的税制改革应该突出税收政策的调节作用,配合国家产业政策优化产业结构。     

范围经济与我国商业银行改革

对我国商业银行1996年～2001年的经营情况作了实证分析,估算出各家银行的范围经济系数,发现我国大部分商业银行存在范围经济,股份制商业银行的范围经济程度高于国有商业银行,范围经济与银行资产规模并没有必然的联系。在此基础上,提出相应的政策主张。     

税改理念的重构与税制改革探析

税制要改革已经成为当前的一种社会共识,但该如何迈步,显然取决于税改的理念。长期以来,提高“两个比重”是我们为之奋斗的目标,并有意或无意地将其贯穿于历次税制改革中,导致很多改革囿于对财政收入的影响而夭折或打了折扣,保持税收收入的较快增长事实上成了各项税制改革的前提条件。以这次“结构性减税”为转折点,我们的税改政策理念应发生根本转变,由长期以来因各种主客观因素而被迫形成的“偏轨”转到促进经济社会发展的正确轨道上来。     

增值税转型改革与税制完善

在我国现行税制结构中,增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种,增值税覆盖了除建筑业之外的第二产业,第三产业的大部分行业则课征营业税。但随着市场经济的发展,这种税制显现出其不合理性。为进一步解决货物和劳务税制中的重复征税问题,完善税收制度,支持现代服务业发展,按照建立现代型增值税模式,我国逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。这一改革对推动发展第三产业尤其是现代服务业、推进经济结构调整和提高国家综合实力、促进国民经济健康协调发展、建立健全有利于科学发展的财税制度具有深远影响。     

建立中国的绿色税收体系

自上世纪80年代以来,环境政策已成为世界各国经济及政治关注的焦点。0ECD国家纷纷掀起了绿色税制改革热潮。为应对21世纪全球环境新规范,我国新一轮税制改革必须将环境考虑整合于税制体系的设计中,深化绿色税制改革,建主绿色税收制度。     

改革税制与建立公共财政体系

目前，中国现行的税收制度并不符合国际通行的公共财政体系的要求。近年来，在整体经济快速发展的背景下，中国税收增长很快。税收问题也逐渐成为社会关注的重点。计划经济时代，由于国家直接控制整个社会，政府往往把自身获取收入的问题作为国有企业和政府之间的内部核算问题，也就是作为一个经济问题来看待。随着市场经济制度的建立，税收问题原本所具有的政治含义日益清晰起来。     

发挥税收职能作用 促进收入分配制度改革

税收职能是指税收所具有的内在功能,主要表现在这几个方面:税收是财政收入的主要来源;是调控经济运行的重要手段;是调节收入分配的重要工具;同时还具有监督经济活动的作用。收入分配是社会再生产的一个重要环节,收入分配体制改革是经济体制改革的一个重要方面;近些年社会分配领域中收入差距呈逐步扩大的趋势,引起了社会的普遍关注,针对现阶段收入差距扩大的现象,应充分发挥税收的调节作用。     

抗战时期国民政府的税制改革

抗战时期,为筹措日益庞大的军政开支,国民政府不断尝试各种财经应变措施。本文所讨论的税制改革便是其中的重要内容。税制改革以1941年为界分为两个阶段,两个阶段的改革在目的和程度上均有较大的差异,而这些差异背后所蕴涵的财政理念和政策走向亦值得重视。这些改革虽然未能从根本上解决财政困难,但仍取得了一定的成效,并得到当时舆论一定程度的好评,应当给予实事求是的评价。