实行新的增值税应注意的几个问题

在税制改革中,规范的增值税已在我国普遍推行。这次增值税的改革,是流转税改革的核心,也是整个税制改革的关键,因此,要强化征管工作,确保新税制顺利实施。     

我国税制整顿与改革的战略思考

一、十年来税制改革的总态势 1.税制格局方面。税制改革从1983年开始的利改税改革为主线,发展至今,我国税制已由原来的单一税制转化为多税种、多环节征收的复税制,由流转税为主体转向以流转税和所得税为双主体。目前已形成流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、目的税和特别行为税类等五大税类,共40个税种。应该说,我国已形成新的税制格局。但是,现行税制格局     

改革开放三十年我国流转税改革历程及评价

一、改革开放三十年我国流转税制改革历程回顾 我国的流转税制度作为我国税制建设的重要组成部分,根据各个时期经济形势的发展,进行了多次的改革,经历了一个建立和曲折发展的过程。     

货物与劳务统—征税的国际经验及思考

文章分析探讨了从处理货物和劳务征税问题的国际经验,认为统一货物和劳务税收制度、建立以增值税为核心的流转税体系体现了现代税制建设的发展方向.我国现行货物和劳务的分离征税制度,存在抵扣链条不完整和重复课税等多种弊端,不利于经济结构的优化调整.应分步实施增值税“扩围”改革,最终建立统一的货物和劳务税制体系.     

关于流转税改革的主要内容

流转税是以商品流转额和非商品营业额为课税对象的税收。我国过去征收的货物税、商品流通税、营业税、工商税、印花税、工商统一税、交易税，以及1984年工商税制改革以后征收的产品税、增值税、营业税、盐税等，都属于这类税收。它的应征税款一般不受成本和盈利水平的影响，它具有保证国家财政收入及时稳定的作用。改革前的流转税制是1984年全面改革工商税制时建立的，将原来征收的工商税收改为征收产品税、增值税、营业税和盐税。其间又经过不少改进和补充，使之基本上适应了这一历史时期经济发展的需要。但是，按照建立社会主义市场经济的…     

90年代税制改革展望

80年代的税制改革已初步实现单一税制向复合税制的转化,形成了以流转税和所得税为主体、其他各税相配合的多层次的税制体系,强化了税收调控能力,为大力组织收入、平衡国家预算发挥了重要作用。但由于税制改革过急,缺乏理论指导,致使我国税收体制仍存在不少问题。这些问题的解决,便是90年代税制改革的任务。 一、税制改革的现存问题 1.“以税代利”造成了利益错位和经济运行的紊乱。利改税虽然冲破了对国营企业不能征税的禁区,但却忽视了利润与税收两个经济范畴的特殊性,忽视了国家作为社会管理者和生产资料所有者的双重身份,未能冲破税利合一、统收统支的旧格局。因此,出现了不符合     

我国税收法制建设的比较研究

我国税收法制建设取得了重大进展,也存在尚未解决的难题。财政收入在国民收入中比重下降是突出问题,其主要原因是偷漏税问题普遍而严重,我国税制属于以流转税为主体税的发展中国家的税制类型,并呈现经济转轨时期的税收征管制度的特点。当前应加强个人所得税的征收,结合金融改革,企业改革,加强企业税的征收,涉外税收应与国内税收实行并轨。     

涉外税制的界定及在对外开放中的作用

涉外税制是我国税收制度的有机组成部分,也是我国深化经济体制改革,规范发展市场经济,以求在更高层次上参与国际竞争所涉及的重要内容。加入WTO迫切呼唤我国对现行涉外税制改革。涉外税制改革首先要求我们必须科学地认识涉外税制的内涵和外延及其在对外开放经济中应起的作用。本文试图对涉外税制作一合理的界定,对涉外税制在对外开放经济中应起的作用作一简单的论述,为分析我国现行涉外税制存在的问题,从而提出我国涉外税制改革的基本思路及对策奠定基础     

试论我国财产税制度存在的问题及改革设想

前些年我国针对流转税和所得税进行了税制改革,尽管取得了相当大的成就,但对财产税这方面的改革则相对滞后,相关课税制度还很不完善,地方税收缺乏主体税种,财政收入与事权不符,与地方经济发展水平不符,明显不适应社会经济发展的需要。本文阐明了财产税的含义、特征和地位、作用,分析了目前财产税制度存在的问题,提出我国财产税制度改革的设想,建立我国以物业税为主的全新的财产税体系。     

增值税转型改革与税制完善简

在我国现行税制结构中,增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种．增值税覆盖了除建筑业之外的第二产业,第三产业的大部分行业则课征营业税。但随着市场经济的发展,这种税制显现出其不合理性。为进一步解决货物和劳务税制中的重复征税问题,完善税收制度,支持现代服务业发展,按照建立现代型增值税模式,我国逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。这一改革对推动发展第三产业尤其是现代服务业、推进经济结构调整和提高国家综合实力、促进国民经济健康协调发展、建立健全有利于科学发展的财税制度具有深远影响。     

增值税转型改革与税制完善

在我国现行税制结构中,增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种,增值税覆盖了除建筑业之外的第二产业,第三产业的大部分行业则课征营业税。但随着市场经济的发展,这种税制显现出其不合理性。为进一步解决货物和劳务税制中的重复征税问题,完善税收制度,支持现代服务业发展,按照建立现代型增值税模式,我国逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。这一改革对推动发展第三产业尤其是现代服务业、推进经济结构调整和提高国家综合实力、促进国民经济健康协调发展、建立健全有利于科学发展的财税制度具有深远影响。     

“以票管税”是实施新税制的关键

“以票管税”是实施新税制的关键莫耀辉１９９４年，作为我国经济体制深层次改革重头戏的税制改革率先出台，并以其前所未有的深度、广度、力度和难度备受世人瞩目。总体而言，运行情况是顺利的、正常的、健康的：实施新税制没有给经济发展带来大的冲击，物价大幅度上涨和...     

按照新税制要求重塑企业

今年1月1日施行的新税制,是我国自改革开放以来的又一次重大改革,其涉及范围之广,影响之大,是建国以来所仅见。企业作为国民经济的基本细胞,在实施新税制的过程中,既是税制改革的波及对象,又是实施新税制的贯彻主体。 因此,企业如何对待这次税制改革,有什么样的行为取向,不仅对新税制能否顺利实施有着重要的影响,而且对企业的自身发展进步也具有决定性的意义。     

对我国涉外流转税改革的分析

加入WTO给我国尚不完善的涉外税收制度带来了变革的动力。作为我国税收体系中的重要组成部分,流转税在涉外税收改革的过程中将起到重要而积极的作用。加快调整我国涉外流转税制度的改革势在必行。本文将从我国现行的涉外流转税制度所存在的问题入手,按照税种分析加入WTO对我国涉外流转税的影响并提出改进的建议。     

消费税存在的问题与对策

消费税作为流转税的主体税体 ,对调节产业结构 ,限制某些奢侈品、高能耗品的生产 ,正确引导消费 ,保证国家财政收入等方面发挥了极为重要的作用。由于消费税在我国实施时间比较短 ,在税制的设计和实施过程中不可避免地暴露一些问题。本文拟就消费税的计税价格、征收环节和价内税存在的问题予以探讨 ,以期对进一步完善消费税制有所裨益。　　一、消费税存在的主要问题1 .消费税计税价格的核定办法不够规范根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定 ,纳税人应税消费品的价格明显偏低又无正当理由的 ,由税务机关核定计税价格。其核定权限为 :…     

税收制度的社会性别影响——基于流转税和公司所得税的考察

税收制度对于不同性别群体存在着影响差异.本文以流转税和公司所得税为例,分别从增值税、营业税、公司所得税等税种出发,较为系统地考察了税收制度的社会性别影响差异.进而结合现行税制的改革与完善,从促进性别平等的视角,提出了相关政策建议.     

关于税制改革的思考

尽快建立社会主义市场经济体制,积极创造条件早日恢复我国在关贸总协定中的缔约国地位,已经成为我国目前经济生活中的两年大事.面对这两件大事,税收工作也必须从大视角出发,站在高起点上,对那些早已不适应新的经济形势发展要求的方面和内容进行全面改革.(一)我们知道,我国现行的工商税制是在80年代初期,对原来适应高度集中的计划经济体制下的单一税制进行改革而逐步形成的,它突破了对国有企业不能征收所得税的观念限制,建立了包括国有企业在内的各类企业所得税制度.改革了流转税制,大幅度地减少了产品税的调控范围,基本上实现了在工业生产环节征收增值税.初步建立了涉外税制,形成了以流转税和所得税为主体,其他各税相配合的多层次、多税种的复合税制,增强了税收的聚财功能和调节经     

改革我国现行税制的思路

我国现行税制实施已经10年,为我国国民经济和社会发展作出了巨大贡献。但是,面对经济全球化加速发展以及我国加入WTO后给税收工作带来的新情况、新问题,我国现行税制很有必要进行适当的改革。本文分析了我国现行税制存在的主要问题,提出了改革我国现行税制的思路。     

对新时期税制改革的思考

本文共分三个部分:新时期税制改革中存在的问题;深刻认识新时期治税方略的内涵;新时期深化税制改革的措施。     

堵塞发票管理漏洞 加大打击偷税力度——论完善增值税管理的有效途径

1994年我国对工商税制进行了重大改革,其中心是增值税制的改革,即在我国全面推行增值税。而增值税改革的核心在于实行凭增值税专用发票(以下简称专用发票)注明税金进行抵扣的制度。其能否健康运行,关系增值税制乃至整个税制改革的成败。新税制实施以来,增值税运行状况良好,它简化和规