"无税时代"下农民负担探析

2006年实行长达2600年的农业税将被全部取消,那么农民是不是不用再缴纳任何税收?是不是像人们相象的那样农民进入了"无税时代",农民负担是不是减轻了?文章分析指出了取消农业税只是减轻了农民的直接税收负担,农民仍承担着大量的税外收费、工农产品和农地的价格"剪刀差"对农民补偿严重不足等造成的农民负担.因此取消农业税后,农民的负担仍然十分沉重,农民负担仍需进一步减轻.     

世界农民负担制度的演变探析

农民负担制度演变的历程表明,在一国或地区贫困落后时,一般采取相对独立的农村税收体制,以土地税、隐性负担或随意收费的形式压挤农民剩余,农民负担的主要来源是农业收入;而当其工业发展以后,独立的农村税费制度逐步取消,农民与其他居民一样服从全国(或全地区)统一的以所得税为主的税收制度,涉农税收实行优惠税率,收费规范化和遵循"使用者付费"的原则,农业不再是农民负担的主要来源而成为补贴的对象,农民负担的主要部分是他们的非农收入。世界农民负担制度的这种变迁,是由工业化过程中社会阶层力量的变化所推动的。     

农业税取消后农民仍是纳税人

近来各地都相继取消了农业税，于是各地的报道中部说农民从此没有税费负担。如2月21日《羊城晚报》题为《广东今年起免征农业税，农民已没有任何税赋负担》的报道说：“今年起全省免征农业税，至此，广东农民已没有税赋负担”。取消农业税减轻农民负担当然是大好事，但这并不是说从此农民没有任何税赋负担了，     

改税后乡村组织政党运转中几个问题

一、税改的积极意义及面对的挑战全面取消了农业税,结束了几千年来农民交“皇粮”及“以农养政”的历史,无疑具有深远的、历史性的积极意义:(一)减轻了农民的负担。税改前的农民负担主要是农业税和“三提五统”,税较少则费较多,农民负担十分沉重。免征农业税后,不仅农民负担减为零,国家还向种植农民补贴。据调查,2004年凤台县“三项补贴”总额达3441万元,农民人均转移性增收72元,亩均49元。因此税改给农民带来的实惠最多。(二)融洽了农村党群、干群关系,稳定了农村形势。农业税取消后,广大基层干部从向农民催粮要款中解脱出来,干部得到了解…     

我国房地产税税率水平的合理确定与实证检验

房地产税税率水平的合理确定是房地产税税率设计的关键。地方财政支出规模、纳税人负担能力、中央政府对税率的限制以及成本——收益的约束等因素对房地产税税率水平的高低起着决定性作用。本文在借鉴国际经验的基础上,结合我国的实际情况,以满足地方政府财政支出需求和不增加纳税人的税收负担为出发点,运用规范分析、逻辑推理和实证检验等基本研究方法,得出了我国房地产税税率水平适用的合理范围。     

农村税费改革提高农业税率政策的不合理因素

江苏省于2001年全面推行农村税费改革,这项改革的直接效果是明显地减轻了农民负担,据泰州市调查统计,改革后的农民合同内负担减幅达30.36%。但是,农村税费改革是以提高农业税率为前提,将改革前的乡村提留统筹等项收费纳入到农业税     

1958—1965年中国农业税政策演变及效果

1958年6月,《中华人民共和国农业税条例》颁布,统一了全国农村税制,成为农业为国家工业化输送资金的重要保证之一。大跃进期间,中国农业税实行高税率,且由于纳税人不统一、不依率计征、征税漏洞多、地区间负担不均,加重了农民负担。国民经济调整时期,中国降低了农业税,并结合地区实际实行差别税率,一定程度减轻了农民负担,促进了农业生产的恢复和发展。     

湖北农民负担差异分析

利用1991-2001年湖北农村住户调查数据,分析了农民负担差异的现状和特点,并结合农民收入数 据对农民负担差异的合理性与公平性作了进一步的探讨,认为当前农民减负的重点是在深化农村税费改革的基 础上调节不同地区农民的负担水平.并按收入累进税制实行均衡税率。     

再论农村税费改革

当前我国农村税费现状中所存在的问题主要是税少费多、税轻费重、农民负担不均衡 ,税负畸轻畸重。其原因表现为 :税收征管政策不健全、征管方式不规范 ;收费问题严重 ,农民非税负担重 ;现行地方财政体制下的分配关系存在许多弊端 ;乡镇政府的双重身份和事业机构设置不科学而引起的众多问题等。因此进行农村税费改革已势在必行。本文提出的农村税费改革的设想具体是 :调整完善农业税 ,将农林特产税归并到农业税中 ;将现行规费中的乡统筹改征农村公益事业税 ,保留村提留。本文从地方税权的改革 ,资金的使用管理 ,加强农村税费征收管理 ,加大对农业和农村的投入等方面作了论述     

取消农业税后农民负担中的问题及对策研究

我国从2007年开始全面取消农业税，这是减轻农民负担、增加农民收入的重要举措。但通过实地调查显示，取消农业税并不等于农民负担问题已经解决。为了切实减轻农民负担，必须从四个方面着手：一是国家应稳步推行农村综合制度改革，加大重农、惠农政策执行力度；二是乡镇应精简机构，重塑为民服务的形象；三是以龙头企业为纽带，推进农业产业化；四是农民要提高自身素质，努力成为有文化、懂技术、会经营的新型农民。     

对农村税收政策若干问题的思考

2004年中央农村工作会议决定逐步降低农业税税率,在五年内逐步取消农业税。这是完善农村税费体制改革、减轻农民负担的重大举措。但是,长期以来的"一国两策",使城乡二元经济结构固化,相应的管理体制改革严重滞后,对农民的税费征收机制仍然不符合农村经济现状。如何使农民取得与社会其他公民平等的纳税地位,保持农村经济持续稳定发展和农民收入继续增长,是一个亟待重视和解决的问题。     

国民经济恢复时期西南地区农民负担剖析

国民经济恢复时期,西南地区的农民负担主要表现为农业税负担,此外,还有某些摊派和义务工等非税负担.从典型材料来看,这一时期农民的负担比较重.这一状况与当时财政经济非常困难直接相关.以农业税为主的农民负担对充实财政,促进国民经济恢复起了重要作用,农民对乡村公共需求的分摊,有力地支持了基层政权的建设与巩固.     

能否取消农业税——试论我国农村税制改革的根本出路

农民增收困难,农民负担过重,是新世纪中国农业和农村经济面临的突出矛盾和问题。千方百计扭转农民收入增速连续下降的趋势,应对WTO的挑战,必须深化农村税制改革,为农民增收创造良好的政策和制度环境。据农业部统计,2000年全国农民（包括部分个体工商户）直接负担的税费共1778.9亿元,平均每个农民负担199元,其中,各种税92元,“三提五统”66元,“两工”和以资代劳6元,集资等各种社会负担30多元,与1999年相比增长了3.3％。据税务部门统计,2000年实征农业税190多亿元,农林特产税144亿元,屠宰税实际征收40亿元左右,合计“三税”实征数在370亿元以上。直接免掉“三税”对农民是最实惠的,而且可以避免在征税时“搭便车”收费。     

关于浙西地区农民负担问题的调查报告

农民负担问题已经成为近几年制约农村经济发展的不容忽视的问题。选择较为贫困的浙西地区的农村作为典型 ,对农民的毛收入、生产费用以及税、费负担等进行了较为深入的调查研究。调查结果显示 :浙西地区农民的负担占农民可支配收入的比重约为 1/3。农民每年的户均可支配收入不足 2 0 0 0元。税费总计每年为 812元。农民生活水平非常低 ,仅仅摆脱了饥饿状态。这与小康生活的标准相差甚远。同时 ,对农民负担过重的原因进行了初浅的分析。     

农民"减负"要重视的三个问题

根据对全国31个省(区、市)6.8万个农户的抽样调查,2001年农民税费负担人均为91.2元,比上年减少4.3元,下降4.5%,税费负担占农民纯收入的比重为3.9%。从总体上看,农民的税费负担自1997年以来持续下降,无论是负担额度,还是占纯收入的比重都明显下降,“减轻农民负担”的政策取得了实效。从调查结果分析,“减负” 中有三个问题要引起重视:     

农民作为公民仍有依法纳税义务

为了让农民休养生息,我国全面取消了农业税,废止了沿用几十年的农业税条例。这是否意味着我国9亿农民从此就不再缴税了呢?财政部负责人解释说,需要说明的是,取消农业税,只是取消了专门对从事农业生产取得收入的单位和个人(主要是农民)征收的税种,不能把全面取消农业税简单理解为从此农民不缴税了。根据宪法及有关税收实体法的规定,农民作为公民在生产生活中与城镇居民一样具有依法纳税的义务。比如,农民从事生产经营、日常消费,都要按税法规定缴纳增值税、消费税等相关税收。为保证减征、免征农业税后基层政权和农村义务教育正常运转,中央和…     

税收-税率结构对企业部门税负的影响研究

税收-税率结构对企业部门税负的影响,可以通过如下的理论框架来认识,即在收入结构给定的情况下,为了维持税收总额不变,必须使各税率之间满足一定的数量关系,这种税率结构会影响企业部门的税负。从理论上说,政府无论是提高还是降低生产税税率,都有可能使企业部门的税负下降。1992-2007年,我国的实际情况是:生产税税率趋于提高,企业所得税税率趋于下降,个人所得税税率趋于提高,企业部门税负趋于下降。通过相关性的检验,理论"提高生产税税率、降低企业所得税税率、个人所得税税率提高,可以使企业部门的税负下降"基本上得到验证。降低企业部门税负,不仅有生产税税率提高带来的调整问题,还有生产税税率下降带来的调整问题。     

房地产税如何降低城乡居民收入差距?

我国发展的不平衡不充分造成城乡区域发展和收入差距扩大化是不争的事实。利用2007-2019年我国97个城市的面板数据，采用双重差分(DID)模型，分别探讨了房产税及沪渝两地不同的房产税试点方案对城乡居民收入差距的影响，并使用平行趋势检验、合成控制法及时间反事实检验等方式论证结果的稳健性。研究发现，房产税的实施影响了城乡居民收入分配；上海的房产税试点政策扩大了城乡收入差距，而重庆的房产税试点政策则缩小了城乡收入差距。鉴于沪渝两地房产税试点方案的差异，从梯度化房地产税税率、扩围房地产税征税对象及改善房产税税收优惠条件三个方面对未来房地产税改革方案的优化提供了相关建议。     

解决农民问题需要经济、行政、法律三管齐下

2004年初中央专就农民增收发1号文件,提出从2004年开始,农业税税率总体上降低1个百分点;前不久,江苏省又决定取消农业税。笔者在分析研究“三农”问题的症结所在后认为,本着集中力量办大事的原则,农业税还是要征收,关键是要取之于农民,用之于农民。 据统计,全国每年征收的农业税约500亿元,笔者建议再发行与农业税相当数量的农业特种国债,即500亿元。将农业税与农业特种国债合二为一,建立农民专项资金。这样,每年就有1000亿元的资金专门用于解决农民问题。     

农民负担问题的再审视

农民负担问题并不是单向度的轻重问题,既有征收方式/手段的去制度化,也有"公粮"伦理的异化,而更为基础的则是农民支出增加而收入增长乏力这样一个刚性要素的制约。取消农业税给我们提供了这样一个重新审视农民负担的机会,而这样的一个重新审视,并非要消解农民负担问题的存在,而是要在具体的历史和现实情景中给予更加纵深和立体的理解,从而理解以农民负担为核心的"三农危机论"的内在复杂脉络。