浅谈企业内部审计

内部审计是在一个组织内部建立的一种独立的评价活动,并作为对该组织的活动进行审查和评价的一种服务。内部审计对企业管理起制约、防护、鉴证、参谋作用。目前的问题是企业内部审计工作缺乏国家审计等外部审计业务指导;内部审计缺乏独立性;对内审作用及内审机构的有无缺乏认识;专业审计人员配备不全,限制了内审工作的开展。文章就一些问题提出了解决的对策。     

风险管理审计及其免疫系统功能探析

内部审计要真正发挥免疫系统功能,实现控制风险和加强监督的目的,必须将审计的功能从审查评价财务、业务的合规性,拓展至评价和改善组织治理、加强风险管理和内部控制过程的效果.内部审计不仅要贯穿企业生产、销售等经营环节的始终,而且要从战略高度贯穿企业政策制定、执行、评价的始终.完善风险管理审计提高免疫系统功能的路径:营造良好的内部审计环境;构建"事前介入、事中督查、事后建议"的风险管理审计框架;以风险控制为导向,以监督检查内部控制活动有效性为主线,以促进提高风险控制能力为目标,实现企业控制、管理、审计的协调统一;创新风险管理审计技术与方法;加强风险管理审计实施主体建设,提高内审人员专业胜任能力等.     

关于内部审计独立性问题的思考

独立性是审计的灵魂,向来被视为民间审计的显著特征.由于内部审计的“内部性”,与外部审计相比,其独立性不可避免地要受到限制.实质上,内部审计的独立性是指不存在干扰内部审计活动的事项,使内部审计人员能够自由地开展工作并做出公正无偏的审计判断.因此,要使内部审计活动顺利地开展,必须对内部审计进行有效管理,确保内部审计组织的独立性和内部审计人员的客观性.     

从内部控制入手加强企业内审工作

内部控制是指一个单位为了有效地进行管理而制定并实施的一系列保护经济资源、获得经济信息、调控经济行为、控制经济活动,并使单位内部各个部门、各个工作岗位之间相互制约、相互促进、相互协调的制度、措施和方法的总称。内部控制与内审关系十分密切,特别是内部审计发展到了今天,其与内部控制的关系就更加密切了。在西方,现代的内部审计以评价内部控制和企业内部经济活动为主。内部审计已经突破了原有的审计范围,从单纯评估财务报表和财务状况的是否真实、正确、合法,朝着经营管理的纵深方向扩展。其作用也从单纯查错防弊的防护性作用向改…     

加强内部审计有效控制商业银行经营风险

商业银行作为经营货币从而追求利润最大化的特殊企业,也存在许多经营风险,而内部审计(以下简称内审)则恰是通过对内部 经营活动的独立控制和评价,来衡量评价内部控制的有效性,以实现防范风险的目的。笔者认为,应充分发挥内审作用,从源头上、制 度上、内审质量上入手,来防范、化解、消除风险。     

内部审计发展新趋势:治理与管理并重——基于平安银行的分析

在公司治理和风险管理日益强化的企业经济环境下,内部审计功能迅速拓展,既要继续传统的财务事项审计(监督和评价)功能,又向更多的公司管理和治理领域延伸,内部审计的治理与管理功能日益凸显。通过平安银行内部审计发展历程来看,治理功能凸显、管理功能强化,形成了有效地识别和监控风险、有效地控制组织过程、有效率且有效果的组织治理框架。     

企业内部审计组织机构的设置及职能初探

企业内部审计是现代企业管理的重要组成部分,是企业内部控制系统中的一个重要环节,它通过对企业内部经济活动的监督与评价,帮助企业堵塞漏洞、增收节支、加强管理、提高经济效益。随着我国社会经济的发展,健全和完善企业内部审计已成为当务之急。在现代企业制度中,公司制是主要的、典型的组织形式。为了适应现代企业制度的机制,必须建立与之相适应的内部审计制度。本文仅就现代企业制度下内部审计组织机构的设置及其职能谈一下自己的看法。     

内部审计工作刍议

内部审计作为国家审计的延伸,构成我国审计体系的重要组成部分,是搞好国家审计和社会审计的基础。内部审计具有国家审计、社会审计无法替代的作用。开展内部审计,应当从测评被审计单位的内部控制制度入手,把立足点放在促进管理上。     

对完善风险导向内部审计程序的探索

本文通过借鉴风险导向外部审计的审计程序，并根据内部审计自身的特点，通过对制定年度审计计划、项目审计、后续审计三个环节的程序研究，将风险分析、评价贯穿于内部审计的全过程，从而完成了对风险导向内部审计程序的探索。     

关于加强国家审计监督的几点思考

国家审计代表国家行使审计监督职能,是国家经济运行的＂免疫系统＂,在国家治理过程中发挥着不可替代的作用。只有让审计监督的效能最大化,才能真正意义上的实现国家审计在国家治理中所起到的重要作用。提出由原来以微观财务财政检查监督为核心转变为微观财务财政监督与宏观制衡、评价、辅助决策并重,推进审计转型;要考虑到政治环境、法律环境、经济环境、社会环境和国家审计组织内部环境的变化,体现审计价值和要把工作重心由监督为重点转变为以服务为重点、寓监督于服务,不断增强宏观意识、大局意识和服务意识的观念。     

浅谈经济责任审计对内部审计人员素质和能力的要求

本文结合茂名移动经济责任审计实务开展经验,通过分析内部审计人员素质和能力在经济责任审计项目开展过程中的作用及其影响,提出建立经济责任审计人员素质能力框架体系,旨在为内部审计从业人员提供开展经济责任审计活动的有效指引。     

对集团化运作的审计思路及未来审计发展方向的几点看法

随着大庆石油管理局集团化企业的形成并运作,管理局直接管辖的经济活动范围将会有所变化,财务收支的范围也将有所改变。由于内部审计监督的对象是围绕着管理局的经济活动和财务收支活动开展的,必然影响审计监督范围,所以对审计流程进行调整是审计工作的当务之急,本文就集团化企业运作后审计的发展思路及未来我局内部审计的发展方向谈几点看法。     

关于内部控制制度对现代审计影响的探讨

研究和评价被审单位的内部控制,已经成为现代审计必不可少的基本环节。研究和评价内部控制有利于合理地确定审计测试的范围和审计程序,从而提高审计工作效率,节约审计成本,降低审计抽样误差,保证审计测试的质量。     

浅议内部审计对银行合规活动的评价

巴塞尔委员会于2005年发布了<合规与银行合规职能>,要求银行建立合规部门并履行合规职能,我国的银行监管机构也据此出台了具体的指引.怎样评价银行的合规部门及其活动不仅是履行被监管义务的具体表现,更是促进银行合规经营的一个重要环节.从职能上看,内部审计无疑需要承担起这一责任.文章就内部审计对合规活动的评价的一些具体问题进行了分析探讨.     

服务型内部审计的理论探索

服务型内部审计是相对于监督型内部审计而言的 ,我国的内部审计因带有国家审计的色彩 ,在内部审计实践中忽视了内部审计与国家审计在职能上的差异 ,过分强调监督职能 ,服务意识不够。内部审计的发展前途在于开展服务型内部审计。从内部审计职能发挥方面给服务型内部审计下定义 ,介绍服务型内部审计的特点、服务对象、目的和作用     

内部控制与审计的关系浅析

内部控制评价作为审计过程的有机组成部分是早已流行的审计方式.企业实践证明,内部控制是提高企业管理水平和防止舞弊的一种有效机制,是现代审计技术不可动摇的重要基石.本文通过讨论内部控制与审计的变革和相互作用关系,透析现代审计中内部控制评价的应用、局限性及改进基于内部控制评价的风险导向审计的成本和质量的可能性.     

现代企业内部审计发展趋势分析

内部审计是我国审计监督体系的重要组成部分,内部审计理论、技术和方法的发展变化,使其在企业管理中的地位和作用不断得到提升和加强。目前,国际内部审计已经由检查错误、纠正财务弊端的传统财务审计,发展为内控制度审计、经营管理审计为主的管理审计和以风险管理为核心的风险导向审计。本文就现代企业内部审计的发展趋势作以简要分析。1.内部审计的职能定位将侧重于经济评价。随着我国市场经     

适应企业发展加强内部审计

内部审计在现代企业管理中发挥着越来越重要的作用。随着现代企业制度的建立,内部审计工作也要适应现代企业发展需要,实现制度化、规范化,为此,必须拓宽内部审计的实施领域;建立健全内部审计机构;提高内部审计人员素质;转变内部审计工作手段。     

发达国家内部审计的发展趋势及对审计教育的影响

发达国家的内部审计呈现三种发展趋势:由会计部门的领导转由最高管理当局领导的发展趋势;由单纯财务审计向管理审计发展的趋势;由一种零散的组织活动向一种社会职业发展趋势。我国审计教育必须采取相应对策以应对这种变化趋势。     

论内部审计风险的成因及防范

市场经济的发展 ,所有权与经营权的分离 ,企业规模的不断扩大 ,内部环境和外部环境的要求与制约 ,给内部审计的发展提供了必要的前提和土壤 ,但同时也给内部审计增加了风险。如何强化审计风险意识 ,有效控制和规避审计风险 ,提高审计质量 ,已被提到了议事日程。本文主要就内部审计风险的成因及防范作一探讨。