碳税政策实践的国际经验及国内路径选择

中国作为多以"高能耗"和"高污染"行业推动发展的发展中国家,要应对环境压力和国际的碳关税压力,发展低碳经济是必然的选择。碳税是促进节能减排的有效经济手段之一,碳税的开征有利于缓解国内生态压力,改变粗放的经济增长方式,促进绿色税制的建立,但也面临着较大的阻力。碳税的实施和设计需要考虑多方面的因素,西方发达国家在碳税政策实践方面积累了丰富的经验,通过对这些国家碳税政策特征进行比较,为我国碳税制度设计提供借鉴,探寻在我国循序渐进地推行适合我国国情的碳税制度的路径。     

国内外碳税理论研究现状与实践

碳税作为推动低碳经济发展的有力政策工具,在二氧化碳减排方面有着积极的效应,是促进我国节能减排和建立环境友好型社会的有效经济手段之一.中国关于碳税的研究起步较晚,目前我国关于碳税的研究,理论方面主要基于国外碳税研究成果,对碳税的研究主要注重于其应用性,尤其是是碳税的税收制度构建完善和对经济的影响分析,但是对于碳税收入的合理分配和有效使用方面没有进行深入研究.     

碳关税贸易壁垒对中国的影响及对策研究

碳关税贸易壁垒具有经济惩罚性、征税标准的不公平性、制约性和相对性等特点,在国际贸易中碳关税的征收与WTO贸易规则的冲突与协调也反映了在贸易与环境保护的博弈中难以找到准确的平衡点,但这并不能回避征收碳关税将成为一种趋势的事实,征收碳关税将对中国产生正反两方面的影响,文章从提高低碳经济的衡量标准体系、规制碳排放交易市场秩序、建立我国碳税法律制度、履行国际减排义务等几个方面提出了应对措施以消除其负面影响.     

应对气候变化:碳税与碳排放权交易的比较分析

近年来,全球气候变暖的趋势进一步加剧,节能减排、发展低碳经济越来越受到关注。我国作为世界上第二大温室气体排放国,承担的减排压力相当大。国际节能减排措施主要有碳税和碳排放权交易。本文在介绍碳税和碳排放权交易的国外实践的基础上,对比分析两者的特点,结合我国国情提出不同时期我国应采取不同的减排手段:在短期我国宜先开征碳税,促进企业技术更新和产业结构调整;但长远来看,碳排放权交易措施应成为调控主导。     

碳关税和碳税:何去何从?

随着全球气候变暖的严重,控制二氧化碳的排放刻不容缓。针对国际社会讨论的碳关税和碳税问题,我国如何应对?通过对碳关税进行分析,可以发现碳关税还是有实施的基础。我国宜率先在国内征收碳税,以避免碳关税带来的不良影响。     

中国碳税风险与碳税设计

开征碳税不仅是中国发展低碳经济的需要,更是转变经济发展方式、完成社会经济可持续发展、实现"十二五"规划最终目标的需要,同时,对于减少碳排放量的积极作用不容忽视.但是,开征碳税在理论上对收入分配、经济增长和对外贸易会产生一定影响,实证分析也证明将加大收入差距,和对进出口贸易产生阻碍作用,然而对经济增长却具有一定的促进作用,尽管不显著.显然开征碳税会产生一定的风险性.为了抵消开征碳税可能产生的风险,应及早制定中国碳税制度.在碳税课税对象、纳税人与课税环节、计税依据与税率设计、税收优惠、碳税归属与使用方向以及其他配套措施等方面制定相应的制度和措施.从整体上看,开征碳税有利于我国节能减排目标的实现,促进社会经济的可持续发展,树立我国负责任的大国形象,提高中国的国际地位.     

碳减排与经济增长双赢的可行性分析

文章在史鹤凌与张永生碳减排超边际均衡模型基础上进行理论模型改进——将从高碳企业征收的碳税收入用于增加低碳能源市场的交易效率。结果证明采用此减排政策,可促使高碳市场结构转化为低碳市场结构,且避免政府选择"赢家"的低效性,更加重要的是,比起传统纯粹的碳税政策,可能增加社会总福祉。这是因为,碳税加上增加低碳能源市场的交易效率,不但考虑了碳排放的外部成本,也考虑了提高交易效率对提高分工的间接网络外部效益。数值模拟结果证明,一定条件下,增加低碳企业特有投入的生产弹性系数、市场能源转化率,或采取更有效增加交易效率的措施,利于减排政策的实施。     

征收碳关税对中国出口贸易的影响分析

随着金融危机的爆发,贸易保护主义出现抬头迹象,一些发达国家纷纷表明,今后很有可能对进口发展中国家的产品征收碳关税。碳关税的征收将会对我国的出口贸易产生怎样的影响?本文假定两种不同的碳关税征收政策,通过投入产出模型,利用MATLAB软件估计了实施不同碳关税规则下我国相关部门的产品价格的变化。结果表明,若发达国家实施碳关税政策,使我国受影响较大的并不是传统的直接碳排放高的行业,而是一些技术含量较低的行业。显然,出口竞争力的降低使低技术行业迫切需要提高相应的技术水平,并控制其所需的环境成本,提高其在全球市场的竞争力。     

开征房产税与抑制房地产价格波动的相关性研究——以7个OECD国家为实证样本

以1990-2018年7个OECD国家为研究对象,利用结构向量自回归模型(SVAR模型)和基于VAR模型的脉冲响应函数对房产税和房价之间的关系进行脉冲响应分析,并通过方差分解判断出房产税的冲击对房价波动的影响以及影响房价的主要因素。研究发现,从长期效果来看,房产税对于房价的影响并不十分显著;从短期效应来看,房产税的征收会造成房价在一定时期内的波动;从波动幅度与房产税税率之间的关系分析来看,并不能说明房产税对房价的影响的大小与房产税税率的高低有关。我国开征房产税的政策思路:制定并完善相关房产税法律制度;房产税的开征应该兼顾短期与长期效应;加大对房产持有环节的增税力度。     

碳市场、碳减排与企业价值——基于估值模型和电力试点企业数据的分析

由于世界范围内对环境问题的日益关注和中国巨大的减排压力,通过碳市场促进企业走绿色可持续发展成为一条重要渠道。伴随着碳试点的持续运行,碳市场机制是否切实促进了企业节能减排及其对企业价值的影响如何?由此,本研究将碳因素考虑到估值模型探讨其影响路径和条件,并利用实际碳交易数据分析七个碳试点市场波动和价格差异带来的不同价值效应。在对披露了环保投入及减排情况的电力上市公司数据进行整理后,选取有多家子公司被纳入碳试点名录的上海电力为案例,分析其在参与碳市场后的节能投入行为、减排效果及企业价值的变化。这些理论分析以及行业和案例数据,不仅可以给试点市场参与者决策和政策制定以启示,还为正在不断推进的中国统一碳交易市场建设提供参考。     

论WTO框架下的我国税制调整与完善

我国加入WTO后 ,税收必须遵循最惠国待遇、国民待遇、关税减让和反倾销反补贴、透明度、统一性、例外六大原则。据此 ,要调整关税政策以逐步降低关税总体水平并清理削减关税减免优惠政策措施 ,调整出口退税率及出口退税税种范围 ,完善增值税 ,统一税制 ,改革个人所得税制度 ,开征社会保障税 ,尽快开征遗产税和赠与税 ,加强税费改革以减轻纳税人负担 ,深化税收征管改革 ,加强税收现代化管理。     

大陆与香港、台湾地区个人所得税比较及分析

中国大陆及港、台三地的个人所得税在纳税模式、纳税人、税率及扣除费用设计等方面存在诸多差异。比较分析可以发现,目前大陆采用的个人所得税制存在一定的缺陷,可以借鉴台、港地区税制对大陆现行税制进行改革,改革应涉及纳税模式、纳税人、税率及扣除费用设计等几个方面,并推行家庭课税制。     

开征环境税对经济增长影响的实证研究——基于十二个发达国家二氧化碳税开征经验的面板数据分析

本文利用芬兰等十二个已开征二氧化碳税的发达国家1980～2009年间的跨国面板数据进行随机效应估计.结果发现:开征环境税在短期内可能给经济增长带来负向冲击;但环境税对经济增长的影响更多地体现为长期冲击,且这种长期冲击是显著的负向影响.因此,开征环境税时,不仅要通过税收体系调整缓解企业成本上升在短期内给经济增长带来的不利冲击,更应从长期影响的视角出发,设计配套政策,降低环境税在长期内对经济增长和社会福利可能存在的不利影响.     

我国房地产税改革的法律架构

我国现行的房地产税的税、租、费错位,税租费体系不明晰;税种设置不合理,征税范围狭窄;税率设计欠科学,计税标准欠合理,从而限制了房地产税职能作用的充分发挥。为此,必须科学地确定房地产的税、租、费体系,合理地设置税种,规范房地产的税收体系;扩大征税范围,发挥房地产税的调控作用,科学地设置税率,发展和规范房地产市场。     

中国房地产税制:存在问题与改革设想

在现代市场经济条件下,房地产税制具有十分重要的功能。现阶段中国房地产税制存在房地产税收功能分散,房地产税种设置交叉重叠现象突出,计税依据不符合国际惯例,房地产保有环节税负偏轻和房地产税权分布结构不合理等问题。中国房地产税制改革已进入基础性制度建设阶段,必须按照"宽税基、简税种、低税率"的原则,实现房地产开发流转环节税收为主向房地产保有环节税收为主的房地产税制转型,去土地财政化,这就要适时开征房产税。开征房产税可以分两步走,近期对居民新购商品房超免税标准部分征收房产税,中长期覆盖到居民已购存量房地产。     

浅议个人所得税管理的改革与完善

个人所得税占我国税收收入比例逐年上升,但现存的个人所得税管理制度还存在着一些不完善的地方。应该完善个人所得税立法,加强对个人所得税征收的监管,完善个人所得税法律机制。     

我国当前宏观税负水平评析

近十年采,我国税收收入呈现超常增长的态势。社会各界对是否应该减税展开了激烈的讨论。衡量税负水平应采取税收收入加社保费用的小口径标准,并和世界上其他国家进行比较。我国需要对税制进行有增有减的结构性调整,以达到优化税制、公平税负、刺激经济发展的目的。     

税法可持续发展原则刍议

税法可持续发展原则是指税收活动要保障和促使生产和经济系统在受到恶劣环境影响下具有良好恢复能力所应当遵循的基本准则。该原则的确立,将使税法具有跨世代性和协调性的特征。由于税法理论发展的内在需要和时代发展的必然要求,将促使税法以可持续发展原则为指导,开征环境税、完善资源税和改征国民教育税,适时完善和发展我国税收法律。     

"营改增"后福建省促进现代服务业发展的财税政策优化建议

“营改增”有助于现代服务业降低税负,扩大投资和做大做强。福建省应发挥财税政策的杠杆效用,利用“营改增”契机以推动通信、科技、旅游、数字化等现代服务业发展;通过制定企业所得税、个人所得税地方优惠措施进一步降低福建现代服务业企业税负;通过灵活运用财政资金以加强现代服务业基础设施建设、引进高层次现代服务业人才、对消费型现代服务业补贴;通过成立市场化运作的现代服务业投资基金,以促进产融结合和优化升级。     

财政收入计划增长率过高的负面效应

近年来,我国财政收入增长率计划指标与实际指标差距即财政超收收入数额逐渐增大,引起了社会各界的关注和争议。有人认为应该用提高收入计划增长率的方法缩小计划指标数与实际数的差距,有些地方政府则将这一观点付诸实践。本文从经济规律的要求、税务机关行为和纳税人负担等角度分析了过高的财政收入计划增长率带来的多重负面效应,提出了不可制定过高的财政收入计划增长率的观点。