制约税收征管的因素及对策

我国税收立法不完善主要表现为不同税法立法主体之间、税收实体法与程序法之间、税法体系与其他相关法律体系之间的不完善和配合不当。现有税法中经过全国人大及其常委会审议通过的税收法律寥寥无几;随着社会主义市场经济的发展,原有的一些税收法律、法规也到了需要作修订或上升法律级次的时候。这方面的问题,仅就《税收征收管理法》来看,这次九届人大常委会第二十一次会议对其修订就多达90余处,于此可见一斑。     

探索与经济社会相协调税收发展方向

当前我国税制不完善引发的一些税收问题,是税收发展与经济社会发展不够协调的表现。研究与经济社会相协调的税收发展方向对完善税制具有重要意义。完善政策体系、征管体系、服务体系,是税收与经济社会协调发展的主要抓手。     

我国税收基本法的立法模式选择--基于税收法定主义的检视

当前我国的财税法律体系整体上存在着位阶级次较低的情况,税收法律规范看似种类繁多,实则杂乱无章,而税收基本法作为整个国家税法体系的主体和核心,具有统领、约束、指导、协调各单行税法、法规的作用,具有仅次于宪法的法律地位和法律效力,对于规范和重构我国的税收法律体系具有重要意义。本文在税收法定主义视角下对我国的税收基本法的立法模式选择进行检视,全文分为理论溯源、现实困境、它山之石、自己的路四个部分,以期能够对于推动我国税收基本法的立法实践有所裨益。     

澳大利亚的税收体制简述

澳大利亚是世界上实行社会福利制度最早也是最好的国家之一,社会保障体系早在20世纪初就已经开始建立,她的社会福利种类多且齐全。本文通过其税收法律、税收管理机构和税收审计机制三个方面的介绍,望能为我国税制改革提供些参考。     

如何做好税收宣传

税收宣传是指为进一步方便纳税人办税、提高纳税人对税收法律法规的知晓度和遵从度,对税务机关的外在形象、业务流程、办税措施、税收政策等内容开展的宣传告知活动。1992年2月24日,国家税务局发出《关于开展税收宣传月活动的通知》,规定从1992年起每年的4月为税收宣传月。回眸20多年,税收宣传从蹒跚起步到日益强盛。但是目前我国税收宣传仍然存在着诸多的问题需要解决。     

税收之债理论视角下纳税人权利的保护

税收法律关系是税法学研究的重要课题，加强对税收法律关系的研究既能拓宽我们的视野，又能为税制改革、保障纳税人权利提供有益的参考。税收之债的属性及其构成要件在税收之债的制度构成中有举足轻重的意义，通过对它们的考察，可以为健全税收法律，规范税收征管工作，保护纳税人权利提供理论指导。     

企业筹资和投资过程中的税收筹划问题分析

在企业的筹资和投资过程中进行税收筹划，有利于降低企业的纳税成本，提高企业的经营效率。新税制下企业筹资和投资过程中涉及的税收法律法规有所变动，税收筹划方法也随之变动。     

电子商务对税收的影响及对策研究

电子商务是21世纪信息化社会贸易活动的主要表现形式，交易方式突飞猛进的变化，打破了由传统税收法律解决电子商务税收及相关问题的平衡状态，对原有的税收法律制度提出严峻的挑战。针对电子商务所带来的税收问题，我们应积极探索制定出适合我国电子商务现状的税收对策。     

招商引资的“黑洞”有多深

6月3日，国家审计署宙计长李金华在一次专题演讲时透露，最近审计署对6省区80个开发区调查发现，由于二元税制下的不规范操作，2003年以来这些地区一共减免税123亿元，除正常减免税以外，很多特殊政策导致税收流失65个亿。     

在华外资银行与中资银行税收比较分析

税收作为国家宏观经济调控的重要工具,是影响金融业发展的重要外部因素。2006年之后,中国银行业全面开放,更多的外资银行与中资银行同享国民待遇,中国银行业进入了完全开放的充分竞争阶段。而在全面开放条件下,中外资银行税收不平衡的问题日益突显,通过对比中资银行与外资银行税收待遇差异,并据此提出相关政策建议,对于消除现行银行业税制弊端、优化税制结构、解决新时期银行业发展不平衡问题具有重要意义。     

基于创新思维的财政税收体制改革分析

财政税收体制改革作为我国财政税收体系建设中的重要组成部分之一,近年来虽然取得了一定的成绩,但是仍然存在着一些现实问题,亟待运用创新思维加以破解。本文论述了我国财政税收体制改革的必要性和取得的成绩,分析了当前我国财政税收体制改革中存在的问题,并提出了创新思维下推进财政税收体制改革的对策。     

浅谈我国现行税制下的税收筹划

税收筹划（tax Planning）主要是指在国家税收法律范畴内,在不妨碍正常的经营的前提下,通过对对纳税主体设立、筹资、经营、投资、理财、分配等活动进行与税收法律、法规不抵触的事前筹划和安排,达到税负最小化的目标,最终实现企业整体利润最大化的经济活动。税收筹划在欧美发达国家十分普遍,已经成为专门的职业和普遍的经济现象,随着我国经济全球化的发展趋势,我国的税收筹划将面临新的发展机遇。本文将通过税收筹划案例,介绍了税收筹划的理念和基本思路。     

C2C电子商务征税问题研究

随着电子商务的快速发展，与电子商务相关的税收法律问题受到了越来越多的关注。本文分析我国C2C电子商务税收征管现状、必要性以及对C2C电子商务进行税收的征管面临的难题，提出了对C2C电子商务进行税收征管的对策，且讨论了征税后的电子商务发展问题。     

破解“营改增”试点面临难题的对策研究

我国"十二五"规划明确提出要加快税制改革,将营业税逐步改为增值税,对货物和服务统一征税,不仅打通了二、三产业增值税抵扣链条,基本消除重复征税,而且实现了公平税负,为服务业的发展打造了有利的经济制度环境。但营业税改增值税面临着诸多难题,本文通过分析"营改增"试点期间出现的政府间财政体制调整及税收征管等问题,针对这些问题提出合理化建议来使我国的税制更加完善。     

去年个人所得税税收3185亿元

2007年个人所得税税收达3185亿元,比2006年增加733亿元,增长29．9％;股票交易印花税税收达2005亿元,比2006年增加1825亿元,增长约10倍。     

浅谈税制改革的国际趋势

在各国经济不断发展、世界经济一体化日益明显、各国税制改革不断深入的情况下,各国税制呈现出趋同化趋势.自20世纪80年代以来,各国的税制改革基本上都坚持以降低税率、拓宽税基、简化税制、清理优惠、强化国家间税收协调为重点.     

OECD国家的环境税制现状及对我国的借鉴意义

20世纪90年代以来,经济合作与发展组织(OECD)国家普遍采取了环境政策的经济手段,如收费、课税、排污权交易和押金返还制度等,并取得了显著的效果。与其他经济手段相比,环境税尤其受到重视。近20年来,中国环境保护法规和税收法律体系已经基本建立,这为环境税收制度的调整提供了法律的保障。为此,我们要抓住机遇,借鉴OECD国家环境税制改革的经验,加快中国环境税制改革的步伐。     

怎样做好企业税收的风险管理

正企业税收风险的内容在当今市场竞争越来越激烈的情况下,企业面临着诸多的生存风险。而税收风险在企业的生产和管理过程中都会存在。企业税收风险的内容包括税源监管风险、涉外税收风险、税制改革风险、税收执法风险等。1.税制改革风险一个国家的经济发展同国家的税率以及税收总量有着密切的关系。对于中国而言,经历了改革开放的几十年,中国的经济得到了迅速的发展,从当初的并不完备的税务体制,到现在的相对完善的税务体     

刍议和谐社会的税收问题

一、新时期的和谐社会与税收的关系税收促进社会主义的科学发展,同时社会的和谐发展也会对税收制度的理论建设起到指导性的作用。有学者预言,如果20世纪的税制是以经济增长、GDP为核心的税制,那么21世纪的税制将是以可持续发展     

探析电子商务环境下的税收流失问题

在经济全球化进程中,"电子商务"对我国税收带来巨大影响,电子商务的交易无国界性、交易虚拟化、交易对象的不确定性和交易效率高成本低等特性,引发了征管稽查难度增大、国际税收加剧、政府税款大量流失等税收中一系列新问题。税收流失的治理一直是世界性的大难题,并为国际社会广泛关注。因此,世界各国无不采取各种措施减少税收流失,对税收流失行为进行惩罚。本文从税制结构、税收征管、电子商务、税收管辖权、国际避税等方面分析税收流失产生的原因,并提出要在积极开展税收国际合作的同时,坚持国家税收主权原则,注意加强税收工作的软硬件建设,促进我国的税收征管工作走向现代化、国际化。